Cómo pagar a contratistas en Alemania

Cómo elegir: cuatro preguntas para pagar a un contratista en Alemania

1. ¿Vería la DRV esta relación como un empleo? Los indicios que fija la ley son el trabajo bajo sus instrucciones y la integración en su organización (§7 SGB IV, verificado el 2026-09-28). Un horario fijo, un responsable suyo que asigna las tareas diarias y ningún otro cliente apuntan en un sentido. Entregables, herramientas y horario propios y varios clientes apuntan en el otro.

La dependencia de un solo cliente tiene su propio umbral. Un autónomo sin empleados que trabaja a largo plazo esencialmente para un cliente debe cotizar al sistema estatal de pensiones (§2 SGB VI); el portal estatal para emprendedores fija ese umbral en cinco sextos de los ingresos del negocio procedentes de un cliente (existenzgruendungsportal.de, ambos verificados el 2026-09-28). Es un costo del contratista, y es el mismo perfil que examina una revisión de estatus.

Si tiene dudas, cualquiera de las partes puede pedir a la DRV una resolución de estatus vinculante con el formulario V0027. Es gratuita, dura unos tres meses en promedio y puede solicitarse antes de que empiece el trabajo (deutsche-rentenversicherung.de, verificado el 2026-09-28). Si se solicita dentro del mes siguiente al inicio, la determinación de relación laboral surte efecto solo desde la fecha de la resolución, siempre que el contratista lo consienta y tenga cobertura de salud y de pensión (§7a(5) SGB IV, verificado el 2026-09-28).

Si la relación es genuinamente independiente: una vía de transferencia o una plataforma de gestión de contratistas. Si quiere que otro mantenga el contrato y reduzca su riesgo de clasificación errónea: un Contractor of Record; lea su cláusula de responsabilidad, no el nombre del producto. 4dev actúa como Contractor of Record y es la parte contratante de cada contratista, lo que reduce el riesgo de recalificación laboral. Si en realidad es un empleo: un Employer of Record como Deel, Remote, Multiplier, Oyster, Rivermate o Native Teams.

2. ¿Su empresa está en la UE o fuera de ella? Una reclamación por recalificación le alcanza en ambos casos. Un empleador de la UE sin establecimiento en Alemania debe registrarse y pagar cotizaciones como si estuviera establecido en Alemania; puede dejar que el trabajador gestione el pago, pero sigue siendo responsable (tk.de, verificado el 2026-09-28). Cuando un empleador extranjero no paga, se puede obligar al trabajador a pagar la cotización completa, y este conserva una reclamación contra el empleador por su parte (§28m SGB IV, verificado el 2026-09-28).

En cuanto al IVA, un pagador de la UE necesita el número de IVA del contratista y la mención de inversión del sujeto pasivo «Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers» en cada factura (§14a UStG, verificado el 2026-09-28). Un pagador de fuera de la UE recibe una factura sin IVA alemán, porque el servicio se presta donde el cliente tiene su empresa (§3a UStG, verificado el 2026-09-28).

Si es un pagador de la UE: una plataforma que recoja el número de IVA y una factura conforme antes del primer pago. Si está fuera de la UE: el IVA es más sencillo; la cuestión del estatus pesa igual.

3. ¿Desde qué moneda paga? Si tiene EUR en una cuenta de la UE, pague por SEPA. Desde el 9 de octubre de 2025 los bancos de la zona del euro deben poder enviar SEPA Instant, a un precio no superior al de una transferencia estándar (ecb.europa.eu, verificado el 2026-09-28).

Desde USD, una transferencia SWIFT a una cuenta en EUR se convierte al tipo del banco receptor, y el banco puede cobrar por la transferencia entrante: N26 cobra €12,50 más 0,1 % por las transferencias SWIFT entrantes de €150 o más, con un tope de €100, en la mayoría de los tipos de cuenta (support.n26.com, verificado el 2026-09-28). Wise mostró USD 3,44 por enviar USD 1.000 a Alemania desde un saldo de Wise y USD 9,87 financiado por transferencia bancaria (wise.com, verificado el 2026-09-28).

Si ya tiene euros: SEPA desde su propio banco o desde cualquier plataforma. Si paga desde otra moneda: un proveedor que convierta a un tipo informado y pague en EUR.

4. ¿Un contratista, o un equipo con documentos por cada pago? El precio de las plataformas es un porcentaje por pago o una licencia mensual por contratista. Con 3 %, una comisión porcentual equivale a una licencia de $29 a unos $967 al mes, una de $40 a unos $1.333 y una de $49 a unos $1.633. Por encima de esos totales facturados, la licencia cuesta menos solo en comisiones.

Con un solo contratista bastan un contrato, facturas y transferencias SEPA. Con un equipo, cuadrarlos por persona se convierte en trabajo mensual, y ese expediente es el que entregaría en una revisión de estatus de la DRV.

Si paga a un contratista y su contador se conforma con facturas: su banco o Wise. Si paga a un equipo: una plataforma de contratistas con flujo de documentos. Compare el sector en el ranking de pagos a contratistas.

Vías de pago a Alemania en 2026

Fuentes: plazos de SEPA Instant y límites bancarios, del FAQ del Bundesbank; el fin del máximo del esquema en el reglamento de 2025, de una solicitud de cambio de ECB TIPS; la paridad de precio, del BCE; la regla del siguiente día hábil, del artículo 83 de la PSD2; comisiones de N26, de support.n26.com; cifras de Wise, de wise.com (todo verificado el 2026-09-28).

No hay control de cambios: el tratado de la UE prohíbe las restricciones a los pagos entre Estados miembros y con terceros países (art. 63 TFUE, verificado el 2026-09-28). Los bancos igualmente revisan los pagos por sanciones y prevención de blanqueo.

Qué necesita el contratista alemán para cobrar

Fuentes: §138 AO, §11 GewStG, PwC Tax Summaries (revisado el 2026-06-30), todo verificado el 2026-09-28.

Freiberufler o Gewerbe. La ley nombra a ingenieros, arquitectos, traductores y otras profesiones, además del trabajo científico, artístico, de escritura y de enseñanza y las «profesiones similares» (§18 EStG, verificado el 2026-09-28). Los desarrolladores de software y los diseñadores no se nombran, así que su categoría se resuelve caso por caso. Para usted, no cambia nada en la factura.

IVA. El tipo general es 19 % (§12 UStG). Un Kleinunternehmer no cobra IVA si su facturación del año anterior fue de como máximo €25.000 y este año no pasa de €100.000 (§19 UStG); los servicios prestados en el extranjero no cuentan para esa facturación (existenzgruendungsportal.de, todo verificado el 2026-09-28). En cualquier caso, su factura no lleva IVA alemán.

Clasificación, derechos de uso de la propiedad intelectual y condiciones del contrato: nuestra guía de contratación.

Documentos e impuestos de su lado

Retención. Ninguna. La retención alemana sobre salarios la practican los empleadores con residencia, sede, dirección, establecimiento permanente o representante permanente en Alemania (§38 EStG, verificado el 2026-09-28); un contratista autónomo paga el impuesto sobre la renta por liquidación, y usted paga la factura en bruto.

Pagadores de EE. UU. Recoja el Formulario W-8BEN de un Freiberufler o Gewerbetreibender y el Formulario W-8BEN-E de una GmbH o UG. El pago por servicios se atribuye al lugar donde se realiza el trabajo, y la renta de fuente extranjera pagada a un no residente no está sujeta a retención NRA (irs.gov; irs.gov, verificado el 2026-09-28), así que no hay 1099. El convenio EE. UU.–Alemania se firmó el 29 de agosto de 1989; su protocolo de 2006 eliminó el artículo de servicios personales independientes y trasladó los servicios profesionales a los beneficios empresariales (irs.gov; protocolo de 2006, arts. III y VII, verificado el 2026-09-28). Solo importa si el contratista trabaja estando en EE. UU.

Qué conservar, por contratista:

1. El contrato de servicios firmado, con el alcance, la tarifa, la moneda y los derechos de uso que necesita.
2. Cada factura; para pagadores de la UE, el número de IVA del contratista, la mención de inversión del sujeto pasivo y una comprobación en VIES.
3. Los comprobantes de pago que correspondan a cada factura.
4. El W-8BEN o W-8BEN-E (pagadores de EE. UU.) y la resolución de estatus de la DRV, si usted o el contratista la solicitaron.

Facturación electrónica y un cliente extranjero

La obligación cubre los suministros B2B entre empresas establecidas en Alemania. Desde el 1 de enero de 2025 deben poder recibir facturas electrónicas; basta un buzón de correo. La transición para emitirlas termina el 31 de diciembre de 2026, o el 31 de diciembre de 2027 para proveedores con una facturación del año anterior de hasta €800.000; los Kleinunternehmer están exentos de emitirlas. Entre los formatos aceptados están XRechnung y ZUGFeRD desde la versión 2.0.1, mientras que un PDF simple ya no cuenta como factura electrónica (bundesfinanzministerium.de FAQ, actualizado en marzo de 2026, verificado el 2026-09-28).

Para un cliente sin establecimiento en Alemania nada de esto es una obligación, y una factura en PDF sigue siendo válida. Un contratista cuyo software emite ZUGFeRD por defecto envía un PDF con XML incrustado, que se archiva como cualquier PDF.

Dónde fallan los pagos a Alemania

• Recalificación a posteriori. Se reclaman cotizaciones de hasta cuatro años atrás, más 1 % por mes iniciado en recargos por demora, salvo que el deudor demuestre que no podía saberlo (§24 SGB IV). La parte del empleado solo puede descontarse de las tres siguientes nóminas (§28g SGB IV), así que el cliente asume ambas partes. Retener cotizaciones es un delito castigado con hasta cinco años (§266a StGB, todo verificado el 2026-09-28).
• Se cobra al contratista en lugar de a usted. Cuando un empleador extranjero no paga, el §28m SGB IV permite que la caja de seguro de salud cobre la cotización completa al trabajador, que luego puede reclamarle a usted la parte del empleador. En julio de 2026 un tribunal de Berlín-Brandeburgo suspendió la parte del empleador de una reclamación así contra una empleada de una empresa israelí, porque la caja no había demostrado por qué la había elegido a ella (L 4 KR 166/26 B ER, según sozialrechtsiegen.de, verificado el 2026-09-28).
• Nombre que no coincide en la verificación del beneficiario. Desde el 9 de octubre de 2025 los bancos de la zona del euro avisan al pagador cuando el nombre del beneficiario y el IBAN no coinciden (Bundesbank, verificado el 2026-09-28). La cuenta de un empresario individual suele estar a su nombre personal, la de una GmbH a su razón social: use el nombre que tiene el banco.
• USD enviados a una cuenta en EUR. El banco receptor convierte a su propio tipo y puede cobrar una comisión, así que el contratista recibe menos que una factura en EUR.
• Factura de un pagador de la UE sin número de IVA ni mención de inversión del sujeto pasivo. No cumple el §14a UStG; pida una corregida antes de pagar.
• Esperar la reforma. Un borrador del ministerio de trabajo de marzo de 2026 añadiría un estatus de «nuevo autónomo» ligado al seguro de pensiones obligatorio; en junio de 2026 seguía en consulta, con fecha prevista del 1 de enero de 2028 (mittelstandsbund.de, verificado el 2026-09-28). Hasta que se apruebe una ley, rige la prueba actual. Vea clasificación errónea de contratistas y el ranking de Contractor of Record.