Как платить подрядчикам в Германии

Как выбрать: четыре вопроса об оплате подрядчику в Германии

1. Увидит ли DRV в этом сотрудничестве трудовые отношения? Признаки в законе — работа по вашим указаниям и встроенность в вашу организацию (§7 SGB IV, проверено 2026-09-28). Фиксированные часы, ваш руководитель, который ставит ежедневные задачи, и отсутствие других клиентов говорят в одну сторону. Результат работы, собственные инструменты и график, несколько клиентов — в другую.

У зависимости от одного клиента есть и свой порог. Самозанятый без работников, который долгое время работает по сути на одного клиента, обязан платить взносы в государственную пенсионную систему (§2 SGB VI); правительственный портал для начинающих предпринимателей определяет это как пять шестых дохода от бизнеса, полученных от одного клиента (existenzgruendungsportal.de, оба источника проверены 2026-09-28). Это расход подрядчика, и тот же профиль разбирает проверка статуса.

Если вы не уверены, любая из сторон может запросить у DRV обязательное для сторон решение о статусе по форме V0027. Это бесплатно, занимает в среднем около трёх месяцев, и запросить его можно до начала работы (deutsche-rentenversicherung.de, проверено 2026-09-28). Если подать заявление в течение одного месяца после начала работы, признание трудовых отношений вступает в силу только с даты решения при условии, что подрядчик согласен и имеет медицинскую и пенсионную страховку (§7a(5) SGB IV, проверено 2026-09-28).

Если сотрудничество действительно независимое: канал перевода или платформа для управления подрядчиками. Если вы хотите, чтобы договор держал кто-то другой, и снизить риск переквалификации подрядчика в сотрудника: Contractor of Record; читайте его пункт об ответственности, а не название продукта. 4dev выступает как Contractor of Record и является стороной договора с каждым подрядчиком, что снижает риск переквалификации. Если на деле это штатная работа: Employer of Record, например Deel, Remote, Multiplier, Oyster, Rivermate или Native Teams.

2. Ваша компания находится в ЕС или за его пределами? Счёт за переквалификацию доходит до вас в любом случае. Работодатель из ЕС без немецкого представительства должен зарегистрироваться и платить взносы так, как если бы он был зарегистрирован в Германии; он может поручить оплату работнику, но остаётся ответственным (tk.de, проверено 2026-09-28). Если иностранный работодатель не платит, с работника могут потребовать полный взнос, после чего у него возникает право требовать с работодателя его долю (§28m SGB IV, проверено 2026-09-28).

С НДС так: плательщику из ЕС нужны VAT ID подрядчика и формулировка reverse charge «Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers» в каждом счёте (§14a UStG, проверено 2026-09-28). Плательщик вне ЕС получает счёт без немецкого НДС, потому что услуга оказывается там, где клиент ведёт бизнес (§3a UStG, проверено 2026-09-28).

Если вы плательщик из ЕС: платформа, которая до первого платежа собирает VAT ID и корректный счёт. Если вы вне ЕС: с НДС проще; вопрос о статусе весит столько же.

3. Из какой валюты вы платите? Если у вас есть EUR на счёте в банке ЕС, платите по SEPA. С 9 октября 2025 года банки еврозоны обязаны уметь отправлять SEPA Instant по цене не выше обычного перевода (ecb.europa.eu, проверено 2026-09-28).

Из USD SWIFT-перевод на счёт в EUR конвертируется по курсу банка-получателя, и банк может взять плату за входящий перевод: N26 берёт €12,50 плюс 0,1% за входящие SWIFT-переводы от €150, максимум €100, на большинстве типов счетов (support.n26.com, проверено 2026-09-28). Wise показывал 3,44 USD за отправку 1 000 USD в Германию с баланса Wise и 9,87 USD при оплате банковским переводом (wise.com, проверено 2026-09-28).

Если у вас уже есть евро: SEPA из вашего банка или через любую платформу. Если платите из другой валюты: провайдер, который конвертирует по заранее названному курсу и выплачивает в EUR.

4. Один подрядчик или команда с документами по каждому платежу? Цены платформ — это процент с выплаты или ежемесячная плата за место на каждого подрядчика. При 3% процентная комиссия равна месту за $29 при сумме около $967 в месяц, месту за $40 — при сумме около $1 333, месту за $49 — при сумме около $1 633. Если счета больше этих сумм, место стоит дешевле только по комиссиям.

С одним подрядчиком достаточно договора, счетов и SEPA-переводов. С командой сверка их по каждому человеку превращается в ежемесячную работу, а именно эту папку вы бы передали при проверке статуса в DRV.

Если вы платите одному подрядчику и вашему бухгалтеру хватает счетов: ваш банк или Wise. Если платите команде: платформа для подрядчиков с документооборотом. Сравните все варианты в рейтинге выплат подрядчикам.

Каналы выплат в Германию в 2026 году

Источники: сроки SEPA Instant и банковские лимиты — из FAQ Bundesbank, отмена максимума на уровне схемы по регламенту 2025 года — из запроса на изменение ECB TIPS, равенство цен — от ECB; правило следующего рабочего дня — из PSD2, статья 83; комиссии N26 — с support.n26.com; данные Wise — с wise.com (все проверены 2026-09-28).

Валютного контроля нет: договор о ЕС запрещает ограничения платежей между государствами-членами и со странами вне ЕС (TFEU, ст. 63, проверено 2026-09-28). Банки по-прежнему проверяют платежи на санкции и по AML.

Что нужно немецкому подрядчику, чтобы получать оплату

Источники: §138 AO, §11 GewStG, PwC Tax Summaries (просмотрено 2026-06-30), все проверены 2026-09-28.

Freiberufler или Gewerbe. Закон называет инженеров, архитекторов, переводчиков и другие профессии, а также научную, художественную, писательскую и преподавательскую деятельность и «схожие профессии» (§18 EStG, проверено 2026-09-28). Разработчики ПО и дизайнеры в списке не названы, поэтому их категория определяется в каждом случае отдельно. Для вас это ничего не меняет в счёте.

НДС. Стандартная ставка — 19% (§12 UStG). Kleinunternehmer не начисляет НДС, если оборот в прошлом году не превысил €25 000 и в текущем не превысит €100 000 (§19 UStG); услуги, оказанные за рубежом, в этот оборот не входят (existenzgruendungsportal.de, все проверены 2026-09-28). В любом случае в вашем счёте нет немецкого НДС.

Классификация, права на использование результатов работы и условия договора: наше руководство по найму.

Документы и налоги на стороне плательщика

Удержание налога. Его нет. Немецкий налог с заработной платы удерживают работодатели, у которых в Германии есть место жительства, место нахождения, место управления, постоянное представительство или постоянный представитель (§38 EStG, проверено 2026-09-28); самозанятый подрядчик платит подоходный налог по результатам налоговой оценки, а вы оплачиваете счёт полностью.

Плательщики из США. Собирайте форму W-8BEN с Freiberufler или Gewerbetreibender и форму W-8BEN-E с GmbH или UG. Оплата услуг относится к источнику там, где выполнена работа, а доход из иностранного источника, выплачиваемый нерезиденту, не облагается удержанием NRA (irs.gov; irs.gov, проверено 2026-09-28), поэтому 1099 не нужна. Соглашение США и Германии подписано 29 августа 1989 года; протокол 2006 года исключил статью о независимых личных услугах и отнёс профессиональные услуги к прибыли от предпринимательской деятельности (irs.gov; протокол 2006 года, ст. III и VII, проверено 2026-09-28). Оно важно, только если подрядчик работает, находясь в США.

Что хранить по каждому подрядчику:

1. Подписанный договор на услуги с объёмом работ, ставкой, валютой и правами на использование, которые вам нужны.
2. Каждый счёт; для плательщиков из ЕС — VAT ID подрядчика, формулировку reverse charge и проверку по VIES.
3. Подтверждение платежа, соответствующее каждому счёту.
4. W-8BEN или W-8BEN-E (для плательщиков из США) и решение DRV о статусе, если вы или подрядчик подавали заявление.

Электронные счета и иностранный клиент

Требование касается B2B-поставок между компаниями, зарегистрированными в Германии. С 1 января 2025 года они обязаны уметь получать электронные счета; достаточно почтового ящика. Переходный период для выставления заканчивается 31 декабря 2026 года, а для поставщиков с оборотом за прошлый год до €800 000 — 31 декабря 2027 года; Kleinunternehmer выставлять электронные счета не обязаны. Допустимые форматы включают XRechnung и ZUGFeRD начиная с версии 2.0.1, а обычный PDF электронным счётом больше не считается (FAQ bundesfinanzministerium.de, обновлено в марте 2026 года, проверено 2026-09-28).

Для клиента без немецкого представительства всё это не обязанность, и счёт в PDF по-прежнему подходит. Подрядчик, чья программа по умолчанию выпускает ZUGFeRD, присылает PDF со встроенным XML, который принимается в учёт как любой PDF.

Где ломаются платежи в Германию

• Переквалификация задним числом. Взносы взыскивают за срок до четырёх лет, плюс 1% за каждый начатый месяц штрафной надбавки за просрочку, если должник не докажет, что не мог знать о задолженности (§24 SGB IV). Долю работника можно удержать только из трёх следующих выплат заработной платы (§28g SGB IV), поэтому клиент несёт обе доли. Неудержание взносов — преступление, за которое грозит до пяти лет лишения свободы (§266a StGB, все проверены 2026-09-28).
• Счёт выставляют подрядчику, а не вам. Если иностранный работодатель не платит, §28m SGB IV позволяет больничной кассе взыскать полный взнос с работника, который затем может требовать долю работодателя с вас. В июле 2026 года суд Берлина и Бранденбурга приостановил в части доли работодателя такое требование к работнице израильской компании, поскольку касса не показала, почему выбрала именно её (L 4 KR 166/26 B ER, сообщение на sozialrechtsiegen.de, проверено 2026-09-28).
• Несовпадение имени при проверке получателя. С 9 октября 2025 года банки еврозоны предупреждают плательщика, если имя получателя и IBAN не совпадают (Bundesbank, проверено 2026-09-28). Счёт индивидуального предпринимателя обычно открыт на его личное имя, счёт GmbH — на зарегистрированное название: используйте имя, которое указано в банке.
• USD на счёт в EUR. Банк-получатель конвертирует по своему курсу и может взять комиссию, поэтому подрядчик получает меньше, чем указано в счёте в EUR.
• Счёт плательщика из ЕС без VAT ID или формулировки reverse charge. Он не соответствует §14a UStG; перед оплатой попросите исправленный.
• Ожидание реформы. Проект министерства труда от марта 2026 года вводит статус «новой самозанятости» с обязательным пенсионным страхованием; в июне 2026 года он всё ещё находился на обсуждении, срок — 1 января 2028 года (mittelstandsbund.de, проверено 2026-09-28). Пока закон не принят, действует нынешний тест. См. переквалификацию подрядчика в сотрудника и рейтинг Contractor of Record.