Как платить подрядчикам в Люксембурге

Как выбрать: пять вопросов об оплате подрядчику в Люксембурге

Отправить евро на люксембургский IBAN — лёгкая часть. Выбор зависит от того, где зарегистрирован подрядчик, какая у вас валюта, от НДС, размера счетов и от того, насколько работа похожа на работу по найму.

1. Подрядчик живёт и работает в Люксембурге или за границей?

Почти половина работающих по найму в Люксембурге живёт за границей: 47% из примерно 494 000 человек на конец 2025 года ездили на работу через границу (statistiques.public.lu, проверено 2026-09-29). Разрешение на ведение деятельности выдают только при физическом присутствии в Люксембурге (guichet.lu, проверено 2026-09-29), а самозанятый, который работает в нескольких странах ЕС, застрахован только в одной из них: в стране проживания, если не менее 25% деятельности приходится на неё (guichet.lu, проверено 2026-09-29).

Если подрядчик живёт и работает во Франции или Германии: читайте как платить подрядчикам во Франции или в Германии. Если у него люксембургское разрешение и он работает в Люксембурге: читайте дальше.

2. Вы платите в евро или в другой валюте?

Со счёта в евро в банке ЕС платите по SEPA. С 9 октября 2025 года банки еврозоны обязаны не только принимать, но и отправлять мгновенные переводы (ECB, проверено 2026-09-29); деньги доходят до получателя в течение 10 секунд и стоят не больше обычного перевода (dnb.nl, проверено 2026-09-29).

Если вы платите в долларах, вопрос в том, кто конвертирует. Государственный сберегательный банк Spuerkeess зачисляет входящие переводы в евро на бизнес-счета бесплатно, но берёт 0,175% (минимум €7, максимум €40) за перевод не в евро плюс 0,1% комиссии за конвертацию (тарифы Spuerkeess на 1 января 2026 года, проверено 2026-09-29). Wise показывал 9,87 USD за отправку 1 000 USD в Люксембург банковским переводом (wise.com, проверено 2026-09-29).

Если у вас евро в ЕС: SEPA из своего банка или любая платформа, которая платит на IBAN. Если у вас доллары: сервис, который конвертирует по заранее названному курсу и доставляет евро.

3. Ваша компания из ЕС, и зарегистрирован ли подрядчик плательщиком НДС?

Стандартная ставка НДС в Люксембурге — 17% (PwC Tax Summaries, просмотрено 2026-07-31), но B2B-услуга для компании за рубежом облагается без люксембургского НДС. Небольшие подрядчики могут применять освобождение (franchise), которое с 1 января 2025 года действует при обороте до €50 000, с допуском превышения на 10% в текущем году (pfi.public.lu, проверено 2026-09-29). Подрядчик на освобождении, который обслуживает компании в других странах ЕС, всё равно подаёт упрощённую годовую декларацию и сводные отчёты в AED.

Исключение: подрядчик, который применяет трансграничное освобождение ЕС в вашей стране и имеет номер с префиксом «EX», выставляет счёт по этому освобождению, и вы НДС не начисляете; статус проверяют в инструменте Еврокомиссии SME-on-the-Web (FAQ AED, проверено 2026-09-29).

Если вы компания из ЕС: возьмите у подрядчика люксембургский номер плательщика НДС, проверьте его в VIES и ждите счёт с reverse charge, если только он не указал номер EX. Если вы из-за пределов ЕС: счёт без НДС — это нормально.

4. Каков размер ежемесячного счёта?

Для масштаба: CCSS считает взносы люксембургского подрядчика, исходя не менее чем от €2 771,33 в месяц (ccss.public.lu, проверено 2026-09-29). С ежемесячного счёта на €6 000 комиссия 3% — €180. Это больше, чем $29 или $40 за место в месяц, и больше, чем Contractor of Record примерно от €149. Обычный перевод SEPA ничего не стоит за подрядчика, но документы вы собираете сами.

Если вы платите одному подрядчику время от времени: SEPA или сервис переводов. Если вы платите нескольким по регулярным счетам: сравните цену за место с вашими реальными суммами.

5. Похожа ли работа на работу по найму?

Трудовой кодекс Люксембурга считает работником того, кто несёт предпринимательский риск без реальной бюджетной и организационной свободы (статья L.121-9), а суды смотрят на фиксированные часы, постоянное место работы, инструменты клиента, точные указания и регулярную фиксированную оплату (справка ELA, проверено 2026-09-29). См. переквалификацию подрядчика.

Если достаточно счёта и перевода: канал перевода. Если вы хотите, чтобы договор, счёт и платёж были сопоставлены по каждому подрядчику: платформа с потоком документов. Если роль похожа на работу по найму: Contractor of Record. 4dev выступает как Contractor of Record — стороной договора с каждым подрядчиком, что снижает риск переквалификации. Если роль по сути трудовая, человека нанимает Employer of Record, например Deel, Remote, Multiplier, Oyster или Rivermate. Сравните варианты в рейтинге выплат подрядчикам.

Каналы выплат в Люксембург в 2026 году

Источники: зачисление на следующий рабочий день — из статьи 83 PSD2 (EBA); скорость и цена мгновенных платежей — из DNB; сроки и проверка получателя — из ECB и люксембургской ассоциации банков ABBL; комиссии Spuerkeess — из его бизнес-тарифов на 1 января 2026 года; котировки Wise — с wise.com (все проверены 2026-09-29).

Что нужно люксембургскому подрядчику, чтобы получать оплату

Разрешение на ведение деятельности. Любая регулярная экономическая деятельность требует autorisation d’établissement от Министерства экономики. Поставщики интеллектуальных услуг, которых нет в списке свободных профессий, подают заявку на разрешение для коммерческой деятельности и услуг. Для разрешения нужны профессиональная добросовестность и физическое присутствие в Люксембурге; гербовый сбор — €50 (guichet.lu, проверено 2026-09-29). Юристы, врачи и аудиторы работают по своим профессиональным законам.

Регистрация в CCSS. Самозанятые регистрируются в Объединённом центре социального страхования; освобождены те, чей доход не превышает трети годовой социальной минимальной зарплаты (guichet.lu, проверено 2026-09-29). В 2026 году взносы составляют 17% на пенсию, 6,1% на здравоохранение с учётом денежных пособий, 1,4% на страхование зависимости и 0,65% на страхование от несчастных случаев; база — от €2 771,33 до пятикратной суммы в месяц с 1 июня 2026 года (ccss.public.lu; IGSS, проверено 2026-09-29).

Компания, иногда. Подрядчики, которые регистрируют компанию, используют SARL (капитал не менее €12 000, учреждение у нотариуса) или SARL-S (капитал от €1 до €12 000, только физические лица, нотариус не нужен) (guichet.lu, проверено 2026-09-29). Управляющий, который владеет более чем 25%, по-прежнему застрахован как самозанятый (guichet.lu, проверено 2026-09-29).

Чтобы получать деньги, подрядчику нужен IBAN в EUR на своё имя; плательщик из ЕС не вправе требовать конкретное государство-член для доступного счёта (Регламент SEPA 260/2012, статья 9, проверено 2026-09-29). За каждый период он присылает счёт. Для компании-клиента из ЕС в нём указаны оба номера плательщика НДС и пометка о reverse charge; подрядчик на освобождении НДС в счёте не показывает никогда.

Разрешения, классификация, проживание за границей и права на результаты работы разобраны в нашем руководстве по найму.

Документы и налоги на вашей стороне

НДС. B2B-услуга облагается там, где зарегистрирован клиент, поэтому в счёте нет люксембургского НДС. Плательщики из ЕС начисляют его сами у себя и хранят результат проверки люксембургского номера подрядчика в VIES. Исключение — подрядчик, применяющий трансграничное освобождение в вашей стране по номеру «EX»: тогда reverse charge не применяется, а статус вы проверяете в инструменте Комиссии SME-on-the-Web (FAQ AED, проверено 2026-09-29).

Удержание налога. Иностранный клиент оплачивает счёт полностью. Подрядчик облагается налогом по результатам налоговой оценки с прибыли по прогрессивным ставкам до 42%, плюс надбавка на солидарность 7% или 9%, и платит квартальные авансы (PwC Tax Summaries, просмотрено 2026-08-03). С коммерческой деятельности также взимается муниципальный коммерческий налог сверх необлагаемого минимума в €40 000; со свободных профессий — нет (guichet.lu, проверено 2026-09-29).

Плательщики из США. Соберите форму W-8BEN с физического лица и W-8BEN-E с SARL или SARL-S. Доход от личных услуг определяется по месту выполнения работы (irs.gov), а доход из иностранного источника освобождён от удержания для нерезидентов США, и форма 1042-S обычно не нужна (irs.gov, оба проверены 2026-09-29); Form 1099-NEC не нужна. Договор США — Люксембург, действующий с 20 декабря 2000 года, важен только если подрядчик работает в США: независимые услуги там облагаются лишь через постоянную базу, регулярно доступную подрядчику (Treaty Doc. 104-33; home.treasury.gov, проверено 2026-09-29).

Что хранить по каждому подрядчику:

1. Подписанный договор на услуги с объёмом работ, ставкой, валютой и письменной передачей прав на результаты работы.
2. Копию разрешения на ведение деятельности и номер плательщика НДС подрядчика.
3. Каждый счёт и подтверждение платежа, которое ему соответствует.
4. W-8BEN или W-8BEN-E (плательщики из США) либо проверку VIES (плательщики из ЕС).

На платформе или в модели Contractor of Record вы храните счёт платформы, а договор хранит платформа.

Где ломаются платежи в Люксембург

• Подрядчик на самом деле не живёт в Люксембурге. 47% работающих по найму в Люксембурге — трансграничные работники (statistiques.public.lu, проверено 2026-09-29). Люксембургский IBAN ничего не говорит о месте жительства подрядчика; для разрешения нужно физическое присутствие в Люксембурге, а социальное страхование следует за местом жительства, если там происходит 25% деятельности. Запросите разрешение и адрес до первого платежа.
• У исполнителя нет разрешения. Трудовой кодекс Люксембурга относит использование человека или компании без необходимого разрешения на оказание услуг к travail clandestin (скрытому труду; ст. L.571-1 и далее, кратко изложено в справке ELA, проверено 2026-09-29). Копия разрешения в деле — недорогое доказательство.
• Банк спрашивает, откуда деньги. Закон о противодействии отмыванию денег от 12 ноября 2004 года обязывает банки сверять операции с профилем клиента, в том числе при необходимости выяснять источник средств, и прекращать отношения, если проверку завершить нельзя (статья 3, cssf.lu, проверено 2026-09-29). Указывайте номер счёта в назначении платежа.
• Доллары теряют в сумме при зачислении. В Spuerkeess USD-перевод на бизнес-счёт стоит 0,175% (минимум €7) плюс 0,1% комиссии за конвертацию, а посредники могут удержать больше. Конвертация на вашей стороне и оплата в евро исключают и то, и другое.
• Несовпадение имени и IBAN. С 9 октября 2025 года люксембургские банки сверяют имя получателя с IBAN и возвращают результат «совпадает», «близкое совпадение», «не совпадает» или «проверка невозможна» (ABBL, проверено 2026-09-29). Используйте точное название счёта: для SARL это компания, а не человек.