Большинству люксембургских подрядчиков нужно разрешение на ведение деятельности от Министерства экономики, прежде чем они смогут выставлять счета; все платят взносы в CCSS с базы, которая начинается с социальной минимальной зарплаты, а почти половина работающих по найму ездит на работу из Франции, Бельгии или Германии. Сотрудничество идёт без сбоев, когда подрядчик обосновался в Люксембурге и действительно независим: он выставляет вам счёт без люксембургского НДС, сам платит свои взносы и налоги, а вы ничего не удерживаете. Риски — в характере отношений и в адресе подрядчика.
Разрешение, свободная профессия, SARL или SARL-S
| Форма | Кто использует | Что нужно |
|---|---|---|
| Самозанятый с разрешением на ведение деятельности | Торговцы, ремесленники и поставщики интеллектуальных услуг, которых нет в списке свободных профессий | Разрешение для коммерческой деятельности и услуг; профессиональная добросовестность; физическое присутствие в Люксембурге; гербовый сбор €50; регистрация в RCS (торговом реестре) для коммерческой деятельности |
| Свободная профессия | Архитекторы, инженеры, дипломированные бухгалтеры и подобные специалисты с разрешением и квалификацией; юристы, врачи и аудиторы — по своим законам | Признанная квалификация; муниципального коммерческого налога на прибыль нет |
| SARL | Подрядчики, которые хотят компанию | Капитал не менее €12 000; учреждение у нотариуса |
| SARL-S | Одиночные подрядчики, которым нужна недорогая компания | Капитал от €1 до €12 000; только физические лица, одно SARL-S на человека; частный акт, нотариус не нужен |
Правила о разрешении взяты с guichet.lu (проверено 2026-09-29): любая регулярная экономическая деятельность требует разрешения, заявки обычно рассматривают в течение трёх месяцев, а поставщики интеллектуальных услуг вне списка свободных профессий подают заявку на разрешение для коммерческой деятельности и услуг. Торговец, чья деятельность коммерческая, также регистрируется в RCS как физическое лицо (guichet.lu, проверено 2026-09-29). Сведения о компаниях — со страниц guichet.lu о SARL и SARL-S (проверено 2026-09-29). Ни одна из форм компании не отменяет необходимость в разрешении, а управляющий, которому принадлежит более 25% компании, по-прежнему застрахован как самозанятый.
Взносы CCSS и налоги подрядчика
Самозанятые регистрируются в Centre commun de la sécurité sociale (CCSS), Объединённом центре социального страхования; освобождены те, чей доход не превышает трети годовой социальной минимальной зарплаты (guichet.lu, проверено 2026-09-29). Ставки 2026 года:
| Направление | Ставка |
|---|---|
| Пенсия | 17% (16% до 2025 года) |
| Здравоохранение: медицинская помощь + денежные пособия | 5,6% + 0,5% |
| Страхование зависимости | 1,4% |
| Страхование от несчастных случаев | 0,65%, с поправкой по системе bonus-malus |
| Mutualité des employeurs | от 0,23% до 2,66%, по классу |
Источник: ccss.public.lu, проверено 2026-09-29. У базы есть нижняя граница на уровне социальной минимальной зарплаты и верхняя — пятикратная для здравоохранения, пенсии и страхования от несчастных случаев; у страхования зависимости нет ни той, ни другой (ccss.public.lu, проверено 2026-09-29). После индексации на 2,5% 1 июня 2026 года нижняя граница — €2 771,33 в месяц, верхняя — €13 856,63 (социальные параметры IGSS, проверено 2026-09-29). Новый подрядчик платит предварительно с минимальной зарплаты, пока налоговая не установит фактический доход, так что первые платежи не окончательные.
Подоходный налог. Прибыль облагается по результатам налоговой оценки как коммерческая прибыль или как прибыль от свободной профессии по прогрессивным ставкам от 0% до 42%, плюс надбавка на солидарность 7% (9% для более высоких доходов), с квартальными авансами (guichet.lu; PwC Tax Summaries, просмотрено 2026-08-03). С коммерческой деятельности также взимается муниципальный коммерческий налог сверх необлагаемого минимума в €40 000 для физических лиц; со свободных профессий — нет (guichet.lu, проверено 2026-09-29).
НДС. Стандартная ставка — 17% (PwC Tax Summaries, просмотрено 2026-07-31). С 1 января 2025 года освобождение действует при обороте до €50 000, с допуском превышения на 10% в текущем году; подрядчик на освобождении, который обслуживает компании в других странах ЕС, всё равно подаёт упрощённую годовую декларацию и сводные отчёты (pfi.public.lu; FAQ AED, проверено 2026-09-29). Иностранному клиенту всё это расходов не добавляет: B2B-услуга оказывается там, где зарегистрирован клиент.
Риск переквалификации
Суды Люксембурга оценивают сотрудничество по тому, как оно устроено, а не по названию. Трудовой кодекс считает работником того, кто вынужден нести предпринимательский риск, не имея бюджетной и организационной свободы, чтобы его предотвратить (статья L.121-9). Суды учитывают регулярное рабочее время, отсутствие собственных инструментов, постоянное место работы, подчинение другому лицу, точные указания, обязанность выполнять работу лично, фиксированную регулярную оплату и отсутствие финансового риска (справка Европейского управления по труду (ELA), проверено 2026-09-29).
Переквалифицированные отношения считаются трудовыми с самого начала: применяются связанные с ними права, например социальная минимальная зарплата и пенсионные взносы, а работодатель несёт расходы так, как если бы договор с первого дня был оформлен правильно (тот же источник). Привлечение исполнителя без необходимого разрешения подпадает под определение Трудового кодекса travail clandestin (скрытого труда; ст. L.571-1 и далее). Помогают признаки независимости: результаты работы вместо часов, собственное оборудование и график работы, другие клиенты и разрешение в деле.
Проживающие за границей
47% из примерно 494 000 работающих по найму в Люксембурге жили за границей на конец 2025 года (statistiques.public.lu, проверено 2026-09-29). Какой системе принадлежит подрядчик, решают два правила:
- Социальное страхование. Применяется законодательство только одной страны. Самозанятый, который работает в нескольких странах ЕС, застрахован в стране проживания, если там происходит не менее 25% деятельности, иначе — там, где находится центр интересов деятельности (guichet.lu, проверено 2026-09-29).
- Разрешение. Люксембургское разрешение на ведение деятельности требует физического присутствия в Люксембурге и эффективного постоянного управления со стороны владельца.
Фрилансер, который работает из дома в Меце, Арлоне или Трире, для вас французский, бельгийский или немецкий подрядчик. О Франции и Германии см. наши руководства по найму во Франции и в Германии.
Договор и права на результаты работы
- Письменный договор на услуги с объёмом работ, результатами, ставкой и валютой, а также признаками независимости: собственные инструменты и график, право работать с другими клиентами, отсутствие места в вашей иерархии подчинения. Запишите разрешение на ведение деятельности и номер плательщика НДС.
- Явная письменная передача прав. По закону от 18 апреля 2001 года (проверено 2026-09-29) передача имущественных прав должна быть подтверждена письменно и толкуется ограничительно в пользу автора (ст. 12). Правило, по которому работодатель получает имущественные права на ПО, относится к ПО, написанному работником при исполнении обязанностей (ст. 32), а не подрядчиком. Автор сохраняет личное неимущественное право на указание имени и на возражение против искажения и после передачи имущественных прав (ст. 2). Перечислите произведения, права и нужные вам виды использования.
Налоги и документы на вашей стороне
Платите полностью по счетам; иностранный клиент не удерживает люксембургский налог. Плательщики из ЕС начисляют НДС сами по механизму reverse charge и хранят результат проверки люксембургского номера подрядчика в VIES, если только подрядчик не выставляет счёт по трансграничному освобождению ЕС с номером «EX». Плательщики из США собирают W-8BEN (W-8BEN-E с SARL или SARL-S) и не подают 1099; услуги, выполненные в Люксембурге, — доход из иностранного источника (irs.gov, проверено 2026-09-29). Договор США — Люксембург, подписанный 3 апреля 1996 года и действующий с 20 декабря 2000 года, облагает независимые услуги только в стране резидентства, если у человека нет постоянной базы, регулярно доступной ему в другой стране (Treaty Doc. 104-33; home.treasury.gov, проверено 2026-09-29).
Как платить подрядчикам в Люксембурге
| Способ | Что видит подрядчик | Примечания |
|---|---|---|
| Перевод SEPA (EUR) | EUR на люксембургском IBAN | На следующий рабочий день; родной канал |
| SEPA Instant (EUR) | EUR в течение 10 секунд, круглосуточно | Цена не выше обычного перевода SEPA |
| Wise | EUR, выплаченные локально после конвертации | Для плательщиков, которые пополняют счёт в USD или GBP |
USD-перевод по SWIFT на счёт в EUR конвертирует и облагает комиссией банк-получатель. Каналы, комиссии, где ломаются платежи и сравнение платформ: как платить подрядчикам в Люксембурге.
Contractor of Record в Люксембурге
Поскольку Люксембург оценивает, как выполняется работа, Contractor of Record, который заключает договор с подрядчиком и держит в порядке договор, разрешение и счета, снижает риск переквалификации. 4dev выступает как Contractor of Record — стороной договора с каждым подрядчиком, что снижает риск переквалификации. Contractor of Record продают также Deel, Multiplier, Remote, Rivermate и Mellow; переходит ли к провайдеру какая-либо ответственность, зависит от условий договора COR, поэтому читайте этот пункт, а не название продукта. Для работы на полный день, под руководством и с одним клиентом нанимайте через EOR или собственное юрлицо. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.