Как платить подрядчикам в Дании

Как выбрать: пять вопросов об оплате подрядчику в Дании

Плательщики различаются по регистрации подрядчика, валюте, его положению по НДС, сумме и тому, насколько работа близка к найму.

1. Есть ли у подрядчика номер CVR?

Подрядчик с enkeltmandsvirksomhed (ИП) или ApS (общество с ограниченной ответственностью) выставляет счета под номером CVR; для целей ЕС его номер плательщика НДС — DK плюс 8-значный номер CVR (skat.dk, проверено 2026-09-29).

Фрилансеру без него платят как B-income: налог не удерживается, а подоходный налог и 8% AM-bidrag он платит сам, обычно десятью ежемесячными платежами (skat.dk, проверено 2026-09-29). У иностранного плательщика датской обязанности по отчётности о нём нет, потому что она лежит на плательщиках, у которых в Дании есть место жительства или постоянное представительство (Tax Reporting Act §47, проверено 2026-09-29). Вам достаётся риск классификации: у этого человека нет регистрации по НДС, которую SKAT (налоговая служба Дании) считает признаком самостоятельного бизнеса.

Если у подрядчика есть номер CVR: подойдёт любой канал. Если нет: платформа, которая оформляет договор и записи по счетам, или Contractor of Record.

2. Вы будете платить в кронах или в евро?

Крона удерживается в ERM II по курсу DKK 746,038 за EUR 100 с коридором ±2,25% (nationalbanken.dk, проверено 2026-09-29), поэтому контракт в евро почти равен контракту в кронах, а SEPA на EUR-счёт — самый простой путь из банка ЕС. Мгновенное зачисление евро пока не гарантировано: банки за пределами еврозоны должны уметь принимать мгновенные платежи в евро к 9 января 2027 года, а отправлять — к 9 июля 2027 года (ECB, проверено 2026-09-29).

Из долларов Danske Bank автоматически конвертирует входящую иностранную валюту в валюту счёта и удерживает свои комиссии из суммы, если не договорено иное (danskebank.dk, проверено 2026-09-29). Wise показывал USD 3,84 за конвертацию USD 1 000 в кроны с баланса Wise при курсе 1 USD = DKK 6,58 (wise.com, проверено 2026-09-29).

Если у вас евро в ЕС: SEPA или любая платформа, которая платит на IBAN. Если у вас доллары: сервис, который конвертирует по заранее названному курсу и выплачивает кроны на месте.

3. Ваша компания — бизнес в другом государстве ЕС?

Датский бизнес, оказывающий услуги бизнесу в другом государстве ЕС, где НДС платит клиент, обязан зарегистрироваться по датскому НДС в соответствии с VAT Act §50 c, даже если не достигает порога в DKK 50 000 (tax.dk, Den juridiske vejledning D.A.14.4, проверено 2026-09-29). В счёте нет датского НДС, и указана пометка «omvendt betalingspligt» (virksomhedsguiden.dk, проверено 2026-09-29).

Если вы бизнес из ЕС: получите датский номер НДС до первого платежа и проверьте его в VIES. Если вы вне ЕС: счёт без датского НДС — обычное дело.

4. Сколько вы платите каждому подрядчику в месяц?

При 1 USD = DKK 6,58 комиссия 3% равна месту за $29 в месяц при счетах около DKK 6 400 в месяц, месту за $40 — при счетах около DKK 8 800, месту за $49 — около DKK 10 700. Комиссия за Contractor of Record €149 равна 3% при сумме около DKK 37 000 в месяц, а $325 — около DKK 71 300. Ниже этих сумм выигрывает процентная цена, выше — фиксированные места.

5. Похоже ли сотрудничество на работу по найму?

Фиксированные часы, периодическая оплата, право на уведомление об увольнении и один основной клиент указывают на найм; оплата по счетам, собственные помещения и инструменты, экономический риск и регистрация по НДС — на самостоятельный бизнес в общей оценке SKAT (info.skat.dk, C.C.1.2.1, проверено 2026-09-29). Датский работник накапливает 2,08 дня оплачиваемого отпуска в месяц (borger.dk, проверено 2026-09-29) — это часть того, что будет должен переквалифицированный договор (см. переквалификацию подрядчика).

Если работа ограничена по объёму и у подрядчика есть другие клиенты: канал выплат или платформа для подрядчиков. Если она близка к границе: Contractor of Record. 4dev выступает как Contractor of Record и является стороной договора с каждым подрядчиком, что снижает риск переквалификации. Эту модель продают и Deel, Native Teams, Rivermate и Remote; что переходит к провайдеру, определяет пункт об ответственности в его договоре COR, а не название продукта. Если роль — штатная работа: Employer of Record, например Deel, Remote, Multiplier, Oyster или Rivermate. Сравните все варианты в рейтинге выплат подрядчикам.

Каналы выплат в Данию в 2026 году

MobilePay в списке нет. Это мобильное платёжное приложение скандинавских банков для переводов между людьми, электронной коммерции и оплаты в магазинах по номеру телефона, а трансграничное использование ограничено странами Северной Европы (Danmarks Nationalbank, Payments in the Nordics, декабрь 2025).

Источники: сроки SEPA — из PSD2 статья 83 (EBA); лимит мгновенных переводов и внутридневной клиринг — с nationalbanken.dk; сроки для стран вне еврозоны — от ECB; автоматическая конвертация и удержание комиссий — из условий Danske Bank для зарубежных переводов; котировка Wise — с wise.com (все проверены 2026-09-29).

Что нужно датскому подрядчику, чтобы получать оплату

С номером CVR. Большинство подрядчиков регистрируют enkeltmandsvirksomhed (ИП) на virk.dk через MitID и получают номер CVR (skat.dk, проверено 2026-09-29). Часть работает через ApS, минимальный капитал которого снизился до DKK 20 000 с 1 января 2025 года (dinero.dk, проверено 2026-09-29). Небольшой предприниматель с годовыми продажами ниже DKK 50 000 может вести PMV (personligt ejet mindre virksomhed, малый бизнес физлица): номер CVR остаётся, НДС он не начисляет (skat.dk, проверено 2026-09-29).

Без номера CVR. Вознаграждение — B-income. Фрилансер вносит его в предварительную оценку дохода и платит подоходный налог и 8% AM-bidrag десятью платежами, каждый месяц, кроме июня и декабря (skat.dk, проверено 2026-09-29).

НДС. Стандартная ставка — 25% (skat.dk, проверено 2026-09-29), а регистрация обязательна при продажах свыше DKK 50 000 в год (skat.dk, проверено 2026-09-29). Бизнес, обслуживающий клиентов из других государств ЕС по механизму reverse charge, обязан зарегистрироваться независимо от оборота (VAT Act §50 c).

Чтобы получать деньги, подрядчику нужен счёт в DKK или EUR на своё имя и счёт за каждый период; в счёте для бизнеса из ЕС указаны его датский номер НДС и «omvendt betalingspligt». Классификация, подоходный налог и права на результаты работы разобраны в нашем руководстве по найму.

Документы и налоги на стороне плательщика

Удержание и отчётность. Иностранный клиент оплачивает счёт полностью. Датская отчётность о B-income лежит на плательщиках, у которых в Дании есть место жительства или постоянное представительство (Tax Reporting Act §47, проверено 2026-09-29). Работа, из-за которой возникает постоянное представительство, меняет ситуацию.

НДС. Услуги бизнесу за рубежом поставляются там, где ведёт деятельность клиент, поэтому в счёте нет датского НДС. Плательщики из ЕС начисляют его у себя и сохраняют проверку датского номера в VIES; подрядчик указывает продажу в декларации по НДС и в отчёте о продажах в ЕС без НДС (virksomhedsguiden.dk, проверено 2026-09-29).

Плательщики из США. Собирайте форму W-8BEN с ИП или фрилансера, W-8BEN-E — с ApS. Доход от личных услуг относится к источнику там, где выполнена работа (irs.gov, проверено 2026-09-29), а доход из иностранного источника освобождён от удержания для нерезидентов, и форма 1042-S, как правило, не требуется (irs.gov, проверено 2026-09-29); форма 1099-NEC тоже не нужна. Статья 14 договора США и Дании, подписанного 19 августа 1999 года, позволяет США облагать независимые услуги датского резидента только через постоянную базу, регулярно доступную в США (irs.gov, проверено 2026-09-29).

Что хранить по каждому подрядчику:

1. Подписанный договор на услуги с объёмом работ, ставкой, валютой и явной передачей прав на результаты работы.
2. Каждый счёт; для плательщиков из ЕС — с датским номером НДС и пометкой reverse charge.
3. Подтверждение платежа, соответствующее каждому счёту.
4. W-8BEN или W-8BEN-E (для плательщиков из США) либо проверку VIES (для плательщиков из ЕС).

На платформе или в модели Contractor of Record вы храните счёт платформы; договор подрядчика остаётся у платформы.

Где ломаются платежи в Данию

• Банк подрядчика спрашивает, откуда деньги. Датские банки обязаны знать, для чего клиенты используют банк. Если клиент не предоставляет информацию, банк должен прекратить или свернуть отношения и не вправе проводить дальнейшие операции (Finanstilsynet, проверено 2026-09-29). Укажите номер счёта в назначении платежа и передайте подрядчику подписанный договор.
• Доллары приходят на счёт в кронах. Банк-получатель конвертирует по своему курсу и может удержать комиссии из суммы, как предусмотрено условиями Danske Bank, поэтому приходит меньше, чем в счёте. Согласуйте валюту счёта и платите в ней.
• Подрядчик клиента из ЕС не зарегистрирован по НДС. Фрилансер с оборотом ниже DKK 50 000 может решить, что регистрация не нужна; для B2B-услуг в другое государство ЕС §50 c её требует. Без датского номера НДС вы не сможете проверить его в VIES.
• Фрилансер с B-income недоплачивает налог. Ничего не удерживается, поэтому фрилансеру, не обновившему предварительную оценку, в конце года придёт счёт.
• Бухгалтерия догоняет подрядчика. С 1 января 2026 года бизнесы физлиц с чистым оборотом свыше DKK 300 000 два года подряд обязаны вести цифровую бухгалтерию (businessindenmark.virk.dk, проверено 2026-09-29).