So bezahlen Sie Auftragnehmer in Litauen

So wählen Sie: fünf Fragen zur Bezahlung von Auftragnehmern in Litauen

Euro nach Litauen zu senden ist Routine. Unterschiedlich ist, wie die Zusammenarbeit für die Steuerbehörde aussieht, Ihre Währungs- und Umsatzsteuerposition, der Betrag und wo der Auftragnehmer sein Konto führt.

1. Würde das VMI die Zusammenarbeit als individuelle Tätigkeit ansehen?

Der Kommentar des VMI zum Einkommensteuergesetz nennt sieben Merkmale dafür, dass Einkünfte in Wahrheit aus nichtselbstständiger Arbeit stammen: Unterordnung unter den Kunden, Arbeit für einen einzigen Kunden oder wirtschaftliche Abhängigkeit von ihm, Material oder Ausstattung des Kunden, vom Kunden getragene Kosten, periodische Zahlung, kein Recht, Dritte einzusetzen oder Unteraufträge zu vergeben, und vereinbarter Urlaub oder vereinbarte Weiterbildung. Treffen mindestens drei zu, können die Einkünfte als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit besteuert werden. Das eigene Beispiel des VMI ist ein Programmierer, der 80 % seiner Einkünfte von einer Firma bezieht, die monatlich zahlt und die Reisekosten trägt (vmi.lt, geprüft am 2026-09-29). Ein monatliches Vollzeit-Honorar bei einem einzigen Kunden erfüllt bereits zwei der sieben: periodische Zahlung und einen einzigen Kunden.

Wenn die Arbeit klar umrissen ist, für mehrere Kunden erfolgt und auf der eigenen Ausstattung des Auftragnehmers: ein direkter Vertrag und ein beliebiger Zahlungsweg. Wenn sie in Richtung dreier Merkmale driftet: ein Contractor of Record. 4dev ist als Contractor of Record die Vertragspartei jedes Auftragnehmers, was das Risiko einer Umqualifizierung senkt. Auch Deel, Rivermate und Mellow verkaufen das Modell; was auf den Anbieter übergeht, bestimmt die Haftungsklausel in seinem COR-Vertrag, nicht der Produktname. Wenn die Rolle ein Arbeitsplatz ist: ein Employer of Record wie Remote, Deel oder Multiplier.

2. Zahlen Sie aus Euro bei einer EU-Bank oder aus einer anderen Währung?

Von einem Eurokonto zahlen Sie per SEPA: Eine Bank muss für eine Euro-Zahlung in ein anderes EU-Land dasselbe berechnen wie für eine inländische (Your Europe, geprüft am 2026-09-29). Banken im Euroraum müssen seit dem 9. Oktober 2025 Echtzeitüberweisungen senden; das Geld kommt innerhalb von 10 Sekunden an und kostet nicht mehr als eine reguläre Überweisung (DNB, geprüft am 2026-09-29).

Aus Dollar wird eine USD-Überweisung auf ein EUR-Konto zum Kurs des empfangenden Instituts umgerechnet. Wise nannte 5,47 USD für den Versand von 1.000 USD nach Litauen per Lastschrift (wise.com, geprüft am 2026-09-29).

Wenn Sie Euro in der EU halten: SEPA von Ihrer Bank oder über eine beliebige Plattform, die auf eine IBAN zahlt. Wenn Sie Dollar halten: ein Dienst, der zu einem offengelegten Kurs umrechnet und Euro zustellt.

3. Ist Ihr Unternehmen ein Unternehmen in einem anderen EU-Land?

Ein litauischer Auftragnehmer, der Leistungen an ein Unternehmen in einem anderen EU-Staat erbringt, muss sich unabhängig vom inländischen Umsatz für die Umsatzsteuer registrieren (vmi.lt, geprüft am 2026-09-29) und versieht die Rechnung nach Artikel 80(1)(17) des Umsatzsteuergesetzes mit dem Vermerk „Atvirkštinis apmokestinimas“ (Reverse Charge) (vmi.lt, geprüft am 2026-09-29). Sie rechnen die Umsatzsteuer im eigenen Land ab; ein Kunde außerhalb der EU löst keinen der beiden Schritte aus.

Wenn Sie ein EU-Unternehmen sind: Holen Sie die litauische USt-Nummer des Auftragnehmers ein, prüfen Sie sie in VIES und nutzen Sie eine Plattform, auf der Sie Rechnungen vor der Zahlung freigeben. Wenn Sie außerhalb der EU sitzen: Eine Rechnung ohne Umsatzsteuer ist normal.

4. Wie viel zahlen Sie jedem Auftragnehmer im Monat?

Bei 3 % pro Auszahlung entspricht eine prozentuale Gebühr einem monatlichen Platz für $29 bei etwa $967, einem Platz für $40 bei etwa $1.333 und einer Contractor-of-Record-Gebühr von €149 bei etwa €4.967. Zum Vergleich: €42.500 im Jahr, wo der Steuerabzugsbetrag des Auftragnehmers für 2026 ausläuft, sind etwa €3.540 im Monat.

Wenn Sie einen Auftragnehmer mit einem bescheidenen Betrag bezahlen: SEPA oder eine Plattform mit prozentualer Gebühr. Wenn Sie ein festes Team bezahlen: Vergleichen Sie Preise pro Platz anhand Ihrer tatsächlichen Summen.

5. Liegt die IBAN des Auftragnehmers bei einer Bank oder bei einem E-Geld-Institut?

Litauen steht bei den erteilten Fintech-Lizenzen in der EU an erster Stelle (Invest Lithuania, geprüft am 2026-09-29), sodass eine litauische IBAN einem E-Geld-Institut (EMI) statt einer Bank gehören kann. EMIs müssen SEPA Instant erst ab dem 9. April 2027 senden und empfangen (EZB, geprüft am 2026-09-29), sodass ein EMI-Konto eine Echtzeitüberweisung vielleicht noch nicht annimmt. Die Bank von Litauen entzieht EMI-Lizenzen auch: Paytend Europe verlor seine Lizenz am 4. März 2026 (LRT, geprüft am 2026-09-29).

Wenn Sie ein EMI-Konto bezahlen: Halten Sie eine zweite IBAN in den Unterlagen bereit. Wenn Sie viele Auftragnehmer bezahlen: eine Plattform mit mehreren Auszahlungsmethoden. Vergleichen Sie das gesamte Angebot im Rating für Auszahlungen an Auftragnehmer.

Auszahlungswege nach Litauen 2026

Quellen: gleiche Gebühren für grenzüberschreitende Euro-Zahlungen von Your Europe; Geschwindigkeit, Preisgestaltung und Empfängerüberprüfung bei Echtzeitzahlungen von der DNB; Fristen für Banken und E-Geld-Institute von der EZB; die Wise-Angabe von wise.com (alle geprüft am 2026-09-29). Das System CENTROlink der Bank von Litauen läuft rund um die Uhr an 365 Tagen und gibt lizenzierten Instituten im gesamten EWR direkten Zugang zu SEPA (Invest Lithuania, geprüft am 2026-09-29).

Was der litauische Auftragnehmer braucht, um bezahlt zu werden

Drei Konstellationen decken fast jeden Auftragnehmer ab, der eine ausländische Firma in Rechnung stellt:

• Individuelle Tätigkeit mit Bescheinigung (individuali veikla pagal pažymą), beim VMI angemeldet. Ab 2026 werden die Einkünfte mit 20 % abzüglich eines Steuerabzugsbetrags besteuert, effektiv 5 % bis €20.000 steuerpflichtigen Einkünften und 20 % bei €42.500; danach endet der Abzugsbetrag, und der volle Tarif von 20/25/32 % gilt (vmi.lt, geprüft am 2026-09-29). Sodra erhebt 19,5 % auf 90 % der steuerpflichtigen Einkünfte, bis zu einer Obergrenze von 43 Durchschnittslöhnen, €99.422 im Jahr 2026 (PwC Tax Summaries, überprüft am 2026-03-10).
• Gewerbeschein (verslo liudijimas): eine feste Steuer auf bis zu €50.000 Jahreseinkünfte (vmi.lt, geprüft am 2026-09-29), aber nur für Tätigkeiten auf der Liste des VMI. Die Liste für 2026 enthält Übersetzung und Fotografie, aber keine Softwareentwicklung (VMI-Klassifikator, geprüft am 2026-09-29).
• Eine MB (kleine Personengesellschaft) oder UAB (private Kapitalgesellschaft). Die Gewinnsteuer beträgt ab 2026 17 %, oder 7 % für Unternehmen mit Umsatz bis €300.000 (vmi.lt, geprüft am 2026-09-29). Sie schließen den Vertrag mit der Gesellschaft, nicht mit der Person.

Um Geld zu empfangen, braucht der Auftragnehmer eine EUR-IBAN auf den eigenen Namen oder den Namen seiner Gesellschaft, bei einer Bank oder einem EMI. Für jeden Zeitraum stellt er eine Rechnung; für einen EU-Geschäftskunden trägt sie seine litauische USt-Nummer und den Vermerk „Atvirkštinis apmokestinimas“.

Klassifizierung, Sodra im Detail und die Rechteübertragung stehen in unserem Leitfaden zur Beauftragung.

Unterlagen und Steuern auf Ihrer Seite

Umsatzsteuer. Ein Geschäftskunde in einem anderen EU-Land zahlt die Umsatzsteuer im eigenen Land im Reverse-Charge-Verfahren (Your Europe, geprüft am 2026-09-29). Der litauische Auftragnehmer muss sich für die Umsatzsteuer registrieren, um diese Leistungen zu erbringen, unabhängig von seinem Umsatz (vmi.lt, geprüft am 2026-09-29). Leistungen, die außerhalb Litauens erbracht werden, zählen nicht zur inländischen Registrierungsgrenze von €45.000 (VMI, geprüft am 2026-09-29). Zahlende aus der EU bewahren eine VIES-Prüfung der USt-Nummer des Auftragnehmers auf.

Quellensteuer. Keine für einen ausländischen Kunden. Der Auftragnehmer reicht eine Jahreserklärung ein und zahlt die Einkommensteuer bis zum 1. Mai des Folgejahres (PwC Tax Summaries, überprüft am 2026-03-10). Sie bezahlen die Rechnung brutto.

Zahlende aus den USA. Holen Sie von einer Einzelperson das Formular W-8BEN ein, von einer MB oder UAB das W-8BEN-E. Die Vergütung für persönliche Dienstleistungen wird dort verortet, wo die Arbeit erbracht wird (irs.gov, geprüft am 2026-09-29), und Einkommen aus ausländischer Quelle ist von der NRA-Quellensteuer befreit und wird normalerweise nicht auf dem Formular 1042-S gemeldet (irs.gov, geprüft am 2026-09-29); auch kein Formular 1099-NEC. Nach Artikel 14 des Abkommens USA–Litauen gilt ein Auftragnehmer, der sich in 12 Monaten mehr als 183 Tage in den USA aufhält, dort als mit einer festen Einrichtung versehen (irs.gov, geprüft am 2026-09-29).

Was Sie je Auftragnehmer aufbewahren sollten:

1. Den unterschriebenen Dienstleistungsvertrag mit Leistungsumfang, Honorar, Währung und einer schriftlichen Rechteübertragung.
2. Jede Rechnung, mit der USt-Nummer und dem Reverse-Charge-Vermerk für Zahlende aus der EU.
3. Zahlungsnachweise, die zu jeder Rechnung passen.
4. W-8BEN oder W-8BEN-E (Zahlende aus den USA) oder die VIES-Prüfung (Zahlende aus der EU).

Bei einem Plattform- oder Contractor-of-Record-Modell bewahren Sie die Rechnung der Plattform auf; die Plattform hält den Vertrag des Auftragnehmers.

Wo Zahlungen nach Litauen scheitern

• Das VMI qualifiziert die Einkünfte um. Treffen drei der sieben Merkmale des VMI zu (ein Kunde, periodische Zahlung, Ihre Ausstattung und so weiter), können die Einkünfte des Auftragnehmers als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit besteuert werden (vmi.lt, geprüft am 2026-09-29). Die Zahlung geht durch; das Problem kommt bei der Prüfung. Umreißen Sie die Arbeit nach Liefergegenständen und lassen Sie den Auftragnehmer Arbeitszeit und Werkzeuge bestimmen.
• Das EMI des Auftragnehmers verliert seine Lizenz. Die Bank von Litauen entzog Paytend Europe am 4. März 2026 wegen AML-Verstößen die E-Geld-Lizenz; das Institut durfte keine Dienstleistungen mehr erbringen und hatte fünf Werktage, um Kunden mitzuteilen, wie die Konten abgewickelt werden (LRT, geprüft am 2026-09-29). Halten Sie eine zweite IBAN, möglichst bei einer Bank, in den Unterlagen bereit.
• Eine Echtzeitüberweisung geht nicht durch. Banken müssen SEPA Instant annehmen; E-Geld-Institute erst ab dem 9. April 2027 (EZB, geprüft am 2026-09-29). Wird eine Überweisung an eine EMI-IBAN als Echtzeitüberweisung abgelehnt, senden Sie sie als reguläre SEPA-Überweisung.
• Eine Namensabweichung bei der IBAN. Banken im Euroraum prüfen den Namen des Zahlungsempfängers vor einer Überweisung (DNB, geprüft am 2026-09-29). Erfassen Sie den Namen genau so, wie ihn das Konto führt, bei einer MB oder UAB einschließlich der Rechtsform.
• Geld mit Bezug zu Russland oder Belarus. SEB in Litauen setzte Zahlungen von und in beide Länder in allen Währungen ab dem 15. Mai 2022 aus (seb.lt, geprüft am 2026-09-29). Zahlen Sie vom Konto Ihres eigenen Unternehmens auf das eigene Konto des Auftragnehmers. Lebt der Auftragnehmer tatsächlich in Russland oder Belarus, lesen Sie Auftragnehmer in Russland bezahlen oder Belarus.
• Die Steuer des Auftragnehmers steigt während des Vertrags. Ein vor 2026 vereinbartes Honorar wurde nach den alten Regeln für individuelle Tätigkeit kalkuliert. Über €42.500 steuerpflichtigen Einkünften entfällt der Abzugsbetrag 2026, sodass ein Auftragnehmer nahe dieser Grenze darum bitten kann, das Honorar neu zu verhandeln.