Engager un prestataire au Paraguay repose sur la factura d’un particulier titulaire d’un RUC. Le revenu de services du prestataire relève de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP), un impôt progressif de 8 à 10 % dû seulement au-delà de PYG 80 millions de revenu brut par an, que le prestataire déclare. Un client étranger paie la facture au montant brut. Le risque juridique est la qualification, car le Código del Trabajo présume un contrat entre celui qui donne le travail et celui qui l’exécute. Ce guide couvre l’impôt du prestataire, la requalification, le contrat et les formalités du payeur. Le côté paiement est sur notre page sur les paiements au Paraguay. Ce sont des informations générales, pas un conseil juridique.
L’impôt du prestataire et la TVA
IRP. Le revenu de services personnels est imposé sur le revenu net à 8 % jusqu’à PYG 50 millions, 9 % de là jusqu’à PYG 150 millions et 10 % au-delà, chaque taux sur sa propre tranche. Les particuliers dont le revenu brut de services personnels ne dépasse pas PYG 80 millions ne sont pas tenus de le payer (PwC, vérifié le 2026-10-29). La déclaration annuelle est due en mars, selon le dernier chiffre de l’identifiant du contribuable. Sur un revenu net de PYG 200 millions, l’impôt est de PYG 18 millions : 4 millions, 9 millions et 5 millions sur les trois tranches (yo-facturo.com, vérifié le 2026-10-29).
IVA. Le taux général est de 10 % et s’applique aux particuliers qui fournissent des services personnels (PwC, vérifié le 2026-10-29). Un traducteur au Paraguay a demandé à l’administration fiscale si un travail pour un client à l’étranger échappait à l’IVA, et l’administration a répondu qu’il est taxé (DNIT, consultation n° 677, vérifié le 2026-10-29). Elle ne lie que la partie qui l’a demandée. Nous n’avons pas trouvé de règle qui exonère tout service pour un client étranger : indiquez donc dans le contrat si les honoraires sont bruts d’IVA. Nous n’avons pas confirmé les règles sur les cotisations de sécurité sociale des travailleurs indépendants et les avons laissées de côté.
Risque de requalification
L’article 17 du Código del Trabajo définit le contrat de travail comme la convention de réaliser un travail ou de fournir un service pour un employeur, sous sa direction ou sa dépendance et pour son compte, contre rémunération. L’article 18 dit que le contrat est consensuel et non formel, et l’article 19 le présume entre celui qui donne un travail ou utilise un service et celui qui le fournit (Ley 213/93, vérifié le 2026-10-29). Une étiquette sur le contrat ne tranche pas. L’article 22 permet à un travailleur d’avoir des contrats avec plusieurs employeurs sauf exclusivité convenue, ce qui explique que les clauses d’exclusivité d’un contrat de prestation attirent l’attention.
Un client unique, des horaires fixes, des honoraires mensuels fixes et vos instructions sont les faits qu’invoquerait un demandeur (requalification des prestataires). En cas de licenciement sans juste cause, l’emploi entraîne 15 jours de salaire par année de service ou fraction de six mois (art. 91), l’aguinaldo est d’un douzième de la rémunération de l’année (art. 243) et la semaine de travail de jour est de 48 heures (art. 194) (Ley 213/93, vérifié le 2026-10-29). Si le rôle est un emploi, recrutez via un EOR.
Que prévoir dans le contrat
- Un contrat de services écrit, limité aux livrables, avec les honoraires, la devise, le compte de réception, qui supporte les frais de virement et si l’IVA est incluse.
- Une factura pour chaque paiement, rapprochée de la référence du paiement.
- Une cession de PI écrite. La Loi 1328/98 présume, sauf accord contraire des parties, que les auteurs d’un programme ont cédé leurs droits patrimoniaux au producteur qui en a pris l’initiative et la responsabilité (art. 68 et 69), et exige que les contrats de cession de droits patrimoniaux soient écrits (art. 91) (Ley 1328/98, vérifié le 2026-10-29). Cédez explicitement les droits et interrogez un conseil local sur les formalités.
- Des marqueurs d’indépendance : l’équipement et l’emploi du temps propres au prestataire, le droit de travailler pour d’autres clients et des honoraires liés aux livrables.
Impôts et formalités
Côté prestataire. Détenir un RUC, émettre une factura par paiement, déposer la déclaration d’IRP si le revenu brut de services dépasse PYG 80 millions et régler l’IVA lorsqu’elle s’applique.
Côté client. Payez au montant brut contre la factura. Les payeurs américains collectent un W-8BEN d’une personne physique et ne déposent pas de 1099 : la rémunération d’un travail exécuté au Paraguay est un revenu de source étrangère (irs.gov, vérifié le 2026-10-29). Le Paraguay ne figure pas sur la liste de l’IRS des conventions fiscales sur le revenu des États-Unis (irs.gov, vérifié le 2026-10-29). Nous n’avons trouvé aucune règle paraguayenne de retenue pour un payeur étranger.
Comment payer des prestataires au Paraguay
Wise verse des guaraníes depuis son propre compte bancaire au Paraguay, en général en quelques secondes, mais la disponibilité dépend du pays de l’expéditeur (wise.com, vérifié le 2026-10-29). Un virement SWIFT est l’alternative, et certaines plateformes paient en dollars ou en guaraníes. Les moyens, les coûts et les plateformes sont comparés sur notre page sur les paiements au Paraguay.
Contractor of Record au Paraguay
Un Contractor of Record est la partie contractante du prestataire et réduit le risque de requalification ; il ne le supprime pas. Au Paraguay, le travail doit encore avoir l’air indépendant, et le COR collecte aussi la factura, garde des contrats cohérents dans une équipe et signale les missions qui ressemblent à de la dépendance. Lisez la clause de responsabilité du contrat plutôt que le nom du produit. Lorsque le rôle est un emploi, avec vos horaires, vos outils et un travail central, recrutez plutôt via un EOR. Comparez les fournisseurs dans notre classement des COR.