Работа с подрядчиком в Парагвае строится на factura физлица с RUC. Доход подрядчика от услуг облагается подоходным налогом с физлиц (IRP) — прогрессивным от 8% до 10%, который платится только при валовом доходе свыше PYG 80 миллионов в год, и подаёт его сам подрядчик. Иностранный клиент оплачивает счёт полностью. Юридический риск — классификация, поскольку Código del Trabajo презюмирует договор между тем, кто даёт работу, и тем, кто её выполняет. В этом руководстве — налог подрядчика, переквалификация, договор и документы плательщика. Платёжная сторона разобрана на нашей странице о выплатах в Парагвае. Это общая информация, а не юридическая консультация.
Налог подрядчика и НДС
IRP. Доход от личных услуг облагается с чистого дохода по ставке 8% до PYG 50 миллионов, 9% от этой суммы до PYG 150 миллионов и 10% свыше, каждая ставка — на своём интервале. Физлица, чей валовой доход от личных услуг не превышает PYG 80 миллионов, платить его не обязаны (PwC, проверено 2026-10-29). Годовая декларация подаётся в марте, срок зависит от последней цифры налогового номера. С чистого дохода PYG 200 миллионов налог составляет PYG 18 миллионов: 4, 9 и 5 миллионов по трём интервалам (yo-facturo.com, проверено 2026-10-29).
IVA. Общая ставка — 10%, она применяется к физлицам, оказывающим личные услуги (PwC, проверено 2026-10-29). Переводчик в Парагвае спросил налоговую службу, не выведена ли работа для клиента за рубежом из-под IVA, и служба ответила, что она облагается (DNIT, консультация № 677, проверено 2026-10-29). Она обязывает только того, кто обращался. Правила, освобождающего любую услугу иностранному клиенту, мы не нашли, поэтому укажите в договоре, входит ли IVA в вознаграждение. Правила о взносах на социальное страхование для независимых работников мы не подтвердили и опустили.
Риск переквалификации
Статья 17 Código del Trabajo определяет трудовой договор как соглашение о выполнении работы или оказании услуги для работодателя, под его руководством или в зависимости от него и за его счёт, за плату. Статья 18 говорит, что договор консенсуальный и не требует формы, а статья 19 презюмирует его между тем, кто даёт работу или пользуется услугой, и тем, кто её оказывает (Ley 213/93, проверено 2026-10-29). Название в договоре ничего не решает. Статья 22 позволяет работнику иметь договоры с несколькими работодателями, если не согласована эксклюзивность, поэтому пункты об эксклюзивности в договоре подрядчика привлекают внимание.
Один клиент, фиксированные часы, постоянное месячное вознаграждение и ваши указания — те факты, на которые опирается истец (переквалификация подрядчиков). При увольнении без уважительной причины трудовые отношения влекут 15 дневных окладов за год службы или за период свыше шести месяцев (ст. 91), aguinaldo составляет одну двенадцатую годовой оплаты (ст. 243), а дневная рабочая неделя — 48 часов (ст. 194) (Ley 213/93, проверено 2026-10-29). Если роль штатная, нанимайте через EOR.
Что включить в договор
- Письменный договор об оказании услуг по результатам работы, с вознаграждением, валютой, счётом получателя, указанием, кто платит комиссии за перевод и входит ли IVA.
- Factura на каждый платёж, сверенная с назначением платежа.
- Письменная передача IP. Law 1328/98 презюмирует, если стороны не договорились иначе, что авторы программы передали имущественные права производителю, взявшему на себя инициативу и ответственность (ст. 68 и 69), и требует письменной формы для договоров о передаче имущественных прав (ст. 91) (Ley 1328/98, проверено 2026-10-29). Передайте права явно и уточните формальности у местного юриста.
- Признаки независимости: собственное оборудование и график подрядчика, право работать на других клиентов и вознаграждение, привязанное к результатам.
Налоги и документы
Сторона подрядчика. Иметь RUC, выставлять factura на каждый платёж, подавать декларацию IRP, если валовой доход от услуг превышает PYG 80 миллионов, и платить IVA там, где он применяется.
Сторона клиента. Платите полную сумму по factura. Плательщики из США собирают W-8BEN с физлица и не подают 1099: оплата работы, выполненной в Парагвае, — доход из иностранного источника (irs.gov, проверено 2026-10-29). Парагвая нет в списке налоговых соглашений США о подоходном налоге по версии IRS (irs.gov, проверено 2026-10-29). Парагвайского правила об удержании для иностранного плательщика мы не нашли.
Как платить подрядчикам в Парагвае
Wise выплачивает гуарани со своего банковского счёта в Парагвае, обычно в течение секунд, но доступность зависит от страны отправителя (wise.com, проверено 2026-10-29). Альтернатива — SWIFT-перевод, а некоторые платформы платят в долларах или гуарани. Каналы, стоимость и платформы сравниваются на нашей странице о выплатах в Парагвае.
Contractor of Record в Парагвае
Contractor of Record выступает стороной договора с подрядчиком и снижает риск переквалификации; он его не устраняет. В Парагвае работа всё равно должна выглядеть независимой, а COR дополнительно собирает factura, выдерживает единообразие договоров в команде и отмечает отношения, похожие на зависимость. Читайте пункт об ответственности в договоре, а не название продукта. Если роль штатная — с вашими часами, вашими инструментами и основной работой, — нанимайте через EOR. Провайдеров сравните в нашем рейтинге COR.