Engager un prestataire au Guatemala repose sur la facture FEL. Un particulier s’inscrit auprès de l’administration fiscale (SAT), émet une facture électronique pour chaque paiement et paie l’impôt sur son revenu brut selon l’un de deux régimes : le régime simplifié à 5 % jusqu’à GTQ 30 000 par mois et 7 % au-delà, ou un impôt de 25 % sur le revenu net. Les exportations de services sont exonérées de l’IVA de 12 %, et les devises étrangères circulent librement. Le risque juridique tient à la qualification, car l’article 18 du Code du travail regarde la dépendance continue et la direction. Ce guide couvre l’impôt du prestataire, la requalification, le contrat et les documents du payeur. Le volet paiement figure sur notre page paiements Guatemala. Ce sont des informations générales, pas un conseil juridique.
L’impôt et les factures du prestataire
Régime simplifié. L’impôt est de 5 % du revenu brut mensuel jusqu’à GTQ 30 000 et de 7 % sur l’excédent, calculés sur le montant hors IVA. Lorsque le payeur ne retient pas, le prestataire paie directement sur le formulaire SAT-1311 dans les dix jours ouvrés du mois suivant (SAT, vérifié le 2026-10-26). Sur GTQ 30 000 de revenu mensuel net, cela fait GTQ 1 500.
Régime du revenu net. L’alternative est de 25 % du revenu net, les coûts étant déductibles, déterminé et payé chaque trimestre. Le choix se fait auprès de la SAT et ne peut pas changer avant la période fiscale suivante (PwC, consulté le 2026-06-09, vérifié le 2026-10-26).
Impôt territorial. Le Guatemala impose la rémunération des services rendus au Guatemala et les autres revenus de source guatémaltèque (PwC, consulté le 2026-06-09, vérifié le 2026-10-26) : un client étranger ne sort donc pas le prestataire de ce champ.
IVA. Le taux normal est de 12 %, et les exportations de biens et de services sont exonérées (PwC, consulté le 2026-06-09, vérifié le 2026-10-26). Les factures sont des documents électroniques autorisés par la SAT via le FEL (Sovos, vérifié le 2026-10-26). Demandez au comptable du prestataire si votre mission est éligible comme exportation, et faites-le figurer sur la facture.
Risque de requalification
L’article 18 du Code du travail définit le contrat de travail comme le lien par lequel une personne fournit des services personnels, ou exécute un travail personnellement, sous la dépendance continue et la direction immédiate ou déléguée d’autrui, contre une rémunération de toute nature (Invest in Guatemala, vérifié le 2026-10-26). L’intitulé ne tranche pas.
Un seul client, un horaire fixe, des honoraires mensuels fixes et vos instructions sont les faits qu’un demandeur invoquerait (requalification des prestataires). Un salarié entraîne une sécurité sociale côté employeur de 12,67 % de la masse salariale mensuelle, avec 4,83 % côté salarié (PwC, consulté le 2026-06-09, vérifié le 2026-10-26), et le Bono 14 annuel d’un mois de salaire ordinaire, versé en juillet (Deel, vérifié le 2026-10-26). Si le poste est un emploi, recrutez via un EOR.
Que mettre dans le contrat
- Un contrat de services écrit, limité à des livrables, avec les honoraires, la devise, le compte de réception et la partie qui supporte les frais de virement.
- Une facture FEL pour chaque paiement, rapprochée de la référence du paiement.
- Si les honoraires sont bruts ou nets de l’impôt du prestataire et de l’IVA.
- Une cession de PI écrite : ne vous appuyez pas sur une règle par défaut ; cédez les droits explicitement et interrogez un conseil local sur les formalités.
- Des marqueurs d’indépendance : le matériel et les horaires propres du prestataire, le droit de travailler pour d’autres clients et des honoraires liés aux livrables.
Impôts et documents
Côté prestataire. S’inscrire auprès de la SAT, mettre en place le FEL, émettre une facture par paiement, puis déclarer et payer l’impôt du régime.
Côté client. Payer contre la facture. Les payeurs américains collectent un W-8BEN auprès d’un particulier et ne déposent aucun 1099 : le lieu d’exécution détermine la source du revenu (irs.gov, vérifié le 2026-10-26). Le Guatemala ne figure pas sur la liste des partenaires conventionnés de l’IRS (irs.gov, vérifié le 2026-10-26).
Comment payer des prestataires au Guatemala
Wise paie des quetzals depuis son compte bancaire local vers le compte du prestataire ; sa page américaine indiquait USD 38,19 pour envoyer USD 1 000 par prélèvement, à 1 USD = 7,6426 GTQ (wise.com, vérifié le 2026-10-26). Un virement SWIFT est l’alternative, vers un compte en quetzals ou en dollars : le Decreto 94-2000 rend libres la détention et le transfert de devises étrangères (Banguat, vérifié le 2026-10-26). Les moyens, les coûts et les plateformes sont comparés sur notre page paiements Guatemala.
Contractor of Record au Guatemala
Un Contractor of Record est la partie contractante pour le prestataire et réduit le risque de requalification ; il ne le supprime pas. Au Guatemala, le travail doit encore avoir l’air indépendant, et un COR peut collecter la facture FEL et harmoniser les contrats d’une équipe. Lisez la clause de responsabilité du contrat plutôt que le nom du produit. Lorsque le poste est un emploi, avec vos horaires, vos outils et le cœur de l’activité, recrutez plutôt via un EOR. Comparez les fournisseurs dans notre classement COR.