Contratar a un contratista en Guatemala funciona con la factura FEL. Una persona natural se inscribe en la autoridad tributaria (SAT), emite una factura electrónica por cada pago y paga impuesto sobre el ingreso bruto en uno de dos regímenes: el régimen simplificado, con 5 % hasta GTQ 30.000 al mes y 7 % por encima, o un impuesto de 25 % sobre la renta neta. Las exportaciones de servicios están exentas del IVA de 12 %, y la moneda extranjera circula libremente. El riesgo jurídico es la clasificación, porque el artículo 18 del Código de Trabajo atiende a la dependencia continuada y a la dirección. Esta guía cubre el impuesto del contratista, la recalificación laboral, el contrato y los documentos de quien paga. El lado del pago está en nuestra página de pagos en Guatemala. Es información general, no asesoramiento jurídico.
Impuestos y facturas del contratista
Régimen simplificado. El impuesto es 5 % del ingreso bruto mensual hasta GTQ 30.000 y 7 % sobre el exceso, calculado sobre el monto neto de IVA. Cuando el pagador no retiene, el contratista paga directamente en el formulario SAT-1311 dentro de los diez días hábiles del mes siguiente (SAT, verificado el 2026-10-26). Sobre GTQ 30.000 de ingreso mensual neto, GTQ 1.500.
Régimen sobre la renta neta. La alternativa es 25 % de la renta neta, con los costos deducibles, determinado y pagado trimestralmente. La elección se hace ante la SAT y no puede cambiar hasta el siguiente período tributario (PwC, revisado el 2026-06-09, verificado el 2026-10-26).
Impuesto territorial. Guatemala grava la remuneración por servicios prestados en Guatemala y otras rentas de fuente guatemalteca (PwC, revisado el 2026-06-09, verificado el 2026-10-26), así que un cliente extranjero no saca al contratista de ese ámbito.
IVA. La tarifa general es 12 %, y las exportaciones de bienes y servicios están exentas (PwC, revisado el 2026-06-09, verificado el 2026-10-26). Las facturas son documentos electrónicos autorizados por la SAT mediante FEL (Sovos, verificado el 2026-10-26). Pregunte al contador del contratista si su encargo califica como exportación y haga que la factura lo muestre.
Riesgo de recalificación laboral
El artículo 18 del Código de Trabajo define el contrato de trabajo como el vínculo por el cual una persona presta a otra servicios personales, o ejecuta una obra personalmente, bajo dependencia continuada y dirección inmediata o delegada de esta, a cambio de una retribución de cualquier clase (Invest in Guatemala, verificado el 2026-10-26). La etiqueta no lo decide.
Un solo cliente, un horario fijo, una tarifa mensual fija y sus instrucciones son los hechos que usaría quien reclame (contractor misclassification). Un empleado trae una seguridad social del empleador de 12,67 % de la nómina mensual, con 4,83 % del lado del empleado (PwC, revisado el 2026-06-09, verificado el 2026-10-26), y el Bono 14 anual de un mes de salario ordinario, pagado en julio (Deel, verificado el 2026-10-26). Si el puesto es un empleo, contrate mediante un EOR.
Qué incluir en el contrato
- Un contrato de servicios por escrito, acotado a entregables, con los honorarios, la moneda, la cuenta receptora y quién asume los cargos de la transferencia.
- Una factura FEL por cada pago, vinculada a la referencia del pago.
- Si los honorarios son brutos o netos del impuesto del contratista y del IVA.
- Cesión de la propiedad intelectual por escrito: no confíe en una regla por defecto; ceda los derechos de forma expresa y consulte a un abogado local sobre las formalidades.
- Indicios de independencia: equipo y horario propios, derecho a trabajar para otros clientes y honorarios ligados a entregables.
Impuestos y documentos
Del lado del contratista. Inscribirse en la SAT, configurar FEL, emitir una factura por cada pago y presentar y pagar el impuesto del régimen.
Del lado del cliente. Pagar contra la factura. Los pagadores de EE. UU. recogen un W-8BEN de una persona natural y no presentan 1099: el lugar de prestación determina la fuente del ingreso (irs.gov, verificado el 2026-10-26). Guatemala no figura en la lista del IRS de países con convenio de impuesto sobre la renta con EE. UU. (irs.gov, verificado el 2026-10-26).
Cómo pagar a contratistas en Guatemala
Wise paga quetzales desde su cuenta bancaria local a la cuenta del contratista; su página de EE. UU. cotizaba USD 38,19 por enviar USD 1.000 con débito directo a 1 USD = 7,6426 GTQ (wise.com, verificado el 2026-10-26). Una transferencia SWIFT es la alternativa, a una cuenta en quetzales o en dólares: el Decreto 94-2000 hace libre mantener y mover moneda extranjera (Banguat, verificado el 2026-10-26). Las vías, los costos y las plataformas se comparan en nuestra página de pagos en Guatemala.
Contractor of Record en Guatemala
Un Contractor of Record es la parte contratante del contratista y reduce el riesgo de recalificación laboral; no lo elimina. En Guatemala el trabajo debe seguir pareciendo independiente, y un COR puede recoger la factura FEL y mantener la coherencia de los contratos en todo un equipo. Lea la cláusula de responsabilidad del contrato en lugar del nombre del producto. Si el puesto es un empleo, con su horario, sus herramientas y el trabajo central, contrate mediante un EOR en su lugar. Compare proveedores en nuestro ranking de COR.