Работа с подрядчиком в Гватемале строится на счёте FEL. Физлицо регистрируется в налоговой службе (SAT), выставляет электронный счёт за каждый платёж и платит налог с валового дохода по одному из двух режимов: упрощённому — 5% до GTQ 30 000 в месяц и 7% свыше, либо 25% от чистого дохода. Экспорт услуг освобождён от IVA 12%, а иностранная валюта движется свободно. Юридический риск — классификация, потому что статья 18 Трудового кодекса смотрит на постоянную зависимость и руководство. В этом руководстве: налог подрядчика, переквалификация, договор и документы плательщика. Платёжная сторона описана на нашей странице о выплатах в Гватемале. Это общая информация, а не юридическая консультация.
Налог и счета подрядчика
Упрощённый режим. Налог — 5% от месячного валового дохода до GTQ 30 000 и 7% с превышения, считая от суммы без IVA. Если плательщик не удерживает, подрядчик платит напрямую по форме SAT-1311 в течение десяти рабочих дней следующего месяца (SAT, проверено 2026-10-26). С GTQ 30 000 чистого месячного дохода — GTQ 1 500.
Режим чистого дохода. Альтернатива — 25% от чистого дохода с вычетом затрат, определяется и уплачивается ежеквартально. Выбор делается через SAT и не может измениться до следующего налогового периода (PwC, редакция от 2026-06-09, проверено 2026-10-26).
Территориальный налог. Гватемала облагает вознаграждение за услуги, оказанные в Гватемале, и другой доход из гватемальских источников (PwC, редакция от 2026-06-09, проверено 2026-10-26), поэтому иностранный клиент не выводит подрядчика из-под налога.
IVA. Стандартная ставка — 12%, экспорт товаров и услуг освобождён (PwC, редакция от 2026-06-09, проверено 2026-10-26). Счета — это электронные документы, которые SAT авторизует через FEL (Sovos, проверено 2026-10-26). Спросите бухгалтера подрядчика, подходит ли ваше сотрудничество под экспорт, и добейтесь, чтобы счёт это показывал.
Риск переквалификации
Статья 18 Трудового кодекса определяет трудовой договор как связь, по которой лицо оказывает личные услуги или лично выполняет работу в постоянной зависимости и под непосредственным или делегированным руководством другого лица за вознаграждение любого рода (Invest in Guatemala, проверено 2026-10-26). Название договора вопроса не решает.
Единственный клиент, фиксированный график, постоянная ежемесячная сумма и ваши указания — факты, которые использовал бы истец (переквалификация подрядчика). Работник приносит социальное страхование работодателя в 12,67% от месячного фонда оплаты труда, ещё 4,83% приходится на работника (PwC, редакция от 2026-06-09, проверено 2026-10-26), и ежегодный Bono 14 в размере одного обычного месячного оклада, выплачиваемый в июле (Deel, проверено 2026-10-26). Если роль штатная, нанимайте через EOR.
Что включить в договор
- Письменный договор услуг с привязкой к результатам, с суммой, валютой, счётом получения и указанием, кто несёт комиссии за перевод.
- Счёт FEL на каждый платёж, сопоставленный с назначением платежа.
- Указано ли, что сумма брутто или нетто относительно налога подрядчика и IVA.
- Передача прав на результаты в письменной форме: не полагайтесь на правило по умолчанию; передавайте права явно и уточните формальности у местного юриста.
- Признаки независимости: собственное оборудование и график подрядчика, право работать с другими клиентами и сумма, привязанная к результатам.
Налоги и документы
Сторона подрядчика. Зарегистрироваться в SAT, подключить FEL, выставлять счёт по каждому платежу, подавать декларацию и платить налог своего режима.
Сторона клиента. Платите против счёта. Плательщики из США собирают W-8BEN у физлица и не подают 1099: источник дохода определяет место исполнения (irs.gov, проверено 2026-10-26). Гватемала не входит в список партнёров США по договорам о подоходном налоге по версии IRS (irs.gov, проверено 2026-10-26).
Как платить подрядчикам в Гватемале
Wise платит кетсали со своего местного банковского счёта на счёт подрядчика; на его американской странице отправка USD 1 000 прямым дебетом стоила USD 38,19 по курсу 1 USD = 7,6426 GTQ (wise.com, проверено 2026-10-26). Альтернатива — SWIFT-перевод на счёт в кетсалях или долларах: Декрет 94-2000 делает хранение и перевод иностранной валюты свободными (Banguat, проверено 2026-10-26). Каналы, стоимость и платформы сравниваются на нашей странице о выплатах в Гватемале.
Contractor of Record в Гватемале
Contractor of Record выступает стороной договора с подрядчиком и снижает риск переквалификации, но не устраняет его. В Гватемале работа всё равно должна выглядеть независимой, а COR может собирать счёт FEL и держать договоры команды согласованными. Читайте пункт об ответственности в договоре, а не название продукта. Если роль штатная — с вашим графиком, вашими инструментами и основной работой, — вместо этого нанимайте через EOR. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.