Die Beauftragung eines Auftragnehmers in Guatemala läuft über die FEL-Rechnung. Eine natürliche Person registriert sich bei der Steuerbehörde (SAT), stellt zu jeder Zahlung eine elektronische Rechnung aus und zahlt Steuer auf die Bruttoeinnahmen in einem von zwei Regimen: dem vereinfachten Regime mit 5 % bis GTQ 30.000 im Monat und 7 % darüber, oder einer Steuer von 25 % auf das Nettoeinkommen. Exporte von Dienstleistungen sind von der 12 %-IVA befreit, und Fremdwährung bewegt sich frei. Das rechtliche Risiko ist die Klassifizierung, denn Artikel 18 des Arbeitsgesetzbuchs stellt auf fortdauernde Abhängigkeit und Leitung ab. Dieser Leitfaden behandelt die Steuer des Auftragnehmers, die Umqualifizierung, den Vertrag und die Unterlagen des Zahlenden. Die Zahlungsseite finden Sie auf unserer Seite zu Auszahlungen in Guatemala. Es sind allgemeine Informationen, keine Rechtsberatung.
Steuer und Rechnungen des Auftragnehmers
Vereinfachtes Regime. Die Steuer beträgt 5 % der monatlichen Bruttoeinnahmen bis GTQ 30.000 und 7 % auf den Mehrbetrag, berechnet auf den Betrag ohne IVA. Wenn der Zahlende nicht einbehält, zahlt der Auftragnehmer direkt mit dem Formular SAT-1311 innerhalb von zehn Werktagen nach Ablauf des Folgemonats (SAT, geprüft am 2026-10-26). Auf GTQ 30.000 Nettomonatseinkommen entfallen GTQ 1.500.
Regime nach Nettoeinkommen. Die Alternative sind 25 % des Nettoeinkommens, bei abzugsfähigen Kosten, vierteljährlich ermittelt und gezahlt. Die Wahl wird über die SAT getroffen und kann sich erst mit der nächsten Steuerperiode ändern (PwC, Stand 2026-06-09, geprüft am 2026-10-26).
Territoriale Steuer. Guatemala besteuert die Vergütung für in Guatemala erbrachte Leistungen und andere Einkünfte aus guatemaltekischer Quelle (PwC, Stand 2026-06-09, geprüft am 2026-10-26), daher führt ein ausländischer Kunde den Auftragnehmer nicht aus ihr heraus.
IVA. Der Regelsatz beträgt 12 %, und Exporte von Waren und Dienstleistungen sind befreit (PwC, Stand 2026-06-09, geprüft am 2026-10-26). Rechnungen sind elektronische Dokumente, die die SAT über FEL genehmigt (Sovos, geprüft am 2026-10-26). Fragen Sie den Steuerberater des Auftragnehmers, ob Ihre Zusammenarbeit als Export gilt, und lassen Sie die Rechnung es ausweisen.
Risiko der Umqualifizierung
Artikel 18 des Arbeitsgesetzbuchs definiert den Arbeitsvertrag als das Band, durch das eine Person persönliche Leistungen erbringt oder Arbeit persönlich ausführt, in fortdauernder Abhängigkeit und unmittelbarer oder delegierter Leitung eines anderen, gegen Entgelt jeder Art (Invest in Guatemala, geprüft am 2026-10-26). Die Bezeichnung entscheidet es nicht.
Ein einziger Kunde, ein fester Zeitplan, ein festes Monatshonorar und Ihre Anweisungen sind die Tatsachen, die ein Kläger anführen würde (Scheinselbstständigkeit von Auftragnehmern). Ein Arbeitnehmer bringt Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitgebers von 12,67 % der monatlichen Lohnsumme mit, mit 4,83 % auf Arbeitnehmerseite (PwC, Stand 2026-06-09, geprüft am 2026-10-26), und den jährlichen Bono 14 in Höhe eines ordentlichen Monatsgehalts, im Juli gezahlt (Deel, geprüft am 2026-10-26). Ist die Rolle ein Job, stellen Sie über einen EOR ein.
Was in den Vertrag gehört
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag, zugeschnitten auf Arbeitsergebnisse, mit Honorar, Währung, Empfängerkonto und der Regelung, wer die Überweisungsgebühren trägt.
- Eine FEL-Rechnung zu jeder Zahlung, abgestimmt mit dem Verwendungszweck.
- Ob das Honorar brutto oder netto von der Steuer des Auftragnehmers und vom IVA verstanden wird.
- Übertragung des geistigen Eigentums in Schriftform: Verlassen Sie sich nicht auf einen Standard; übertragen Sie die Rechte ausdrücklich und fragen Sie einen örtlichen Rechtsberater nach den Förmlichkeiten.
- Merkmale der Unabhängigkeit: eigene Arbeitsmittel und Zeiteinteilung des Auftragnehmers, das Recht, für andere Kunden zu arbeiten, und ein an Arbeitsergebnisse gebundenes Honorar.
Steuern und Unterlagen
Auf Seiten des Auftragnehmers. Sich bei der SAT registrieren, FEL einrichten, zu jeder Zahlung eine Rechnung ausstellen und die Steuer des Regimes erklären und zahlen.
Auf Seiten des Kunden. Zahlen Sie gegen die Rechnung. Zahlende aus den USA holen von einer natürlichen Person ein W-8BEN ein und reichen kein 1099 ein: Der Leistungsort bestimmt die Einkunftsquelle (irs.gov, geprüft am 2026-10-26). Guatemala steht nicht auf der Liste der IRS mit Partnerländern bei Einkommensteuerabkommen mit den USA (irs.gov, geprüft am 2026-10-26).
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Guatemala
Wise zahlt Quetzales von seinem lokalen Bankkonto auf das Konto des Auftragnehmers; die US-Seite nannte USD 38,19 für den Versand von USD 1.000 per Lastschrift bei 1 USD = 7,6426 GTQ (wise.com, geprüft am 2026-10-26). Eine SWIFT-Überweisung ist die Alternative, auf ein Quetzal- oder Dollarkonto: Das Dekret 94-2000 macht Haltung und Transfer von Fremdwährung frei (Banguat, geprüft am 2026-10-26). Wege, Kosten und Plattformen werden auf unserer Seite zu Auszahlungen in Guatemala verglichen.
Contractor of Record in Guatemala
Ein Contractor of Record ist die Vertragspartei des Auftragnehmers und senkt das Risiko der Umqualifizierung; er beseitigt es nicht. In Guatemala muss die Arbeit weiterhin unabhängig aussehen, und ein COR kann die FEL-Rechnung einholen und Verträge in einem Team einheitlich halten. Lesen Sie die Haftungsklausel im Vertrag, nicht den Produktnamen. Wo die Rolle ein Job ist, mit Ihren Arbeitszeiten, Ihren Werkzeugen und Kernarbeit, stellen Sie stattdessen über einen EOR ein. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.