Die Türkei (Türkiye) gewährt Auftragnehmern, die Dienstleistungen exportieren, einen ungewöhnlich großen Steuervorteil: Ab 2026 zieht ein Ansässiger, der Software oder ähnliche Dienstleistungen ins Ausland verkauft, 100 % dieser Einnahmen ab. Die Zusammenarbeit ist einfach, wenn der Auftragnehmer ein registrierter selbstständiger Freiberufler (serbest meslek) ist, der eine elektronische Quittung auf Ihren Namen ausstellt. Zwei Dinge erschweren sie: eine Lira, die schnell an Wert verliert, und ein Arbeitsgesetz, das einen Auftragnehmer in Vollzeit mit nur einem Kunden als Arbeitnehmer behandelt.
Formen und Steuern des Auftragnehmers
Zwei Formen decken die meisten IT-Auftragnehmer ab:
- Serbest meslek (selbstständiger Freiberufler). Registrierung beim Finanzamt, Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit und eine elektronische Quittung für Selbstständige (e-SMM) für jede Vereinnahmung, nach dem VUK-Rundschreiben 509 seit dem 1. Juni 2020 Pflicht (muhasebenews.com, geprüft am 2026-09-28).
- Şahıs şirketi (Einzelunternehmen). Gewerbliche Einkünfte, Registrierung als Gewerbebetrieb und eine e-Arşiv-Rechnung oder e-Fatura statt einer e-SMM (ilkkod.com, geprüft am 2026-09-28).
Beide zahlen progressive Einkommensteuer von 15–40 %. Für 2026 enden die Stufen für nicht aus Lohn stammende Einkünfte bei TRY 190.000, 400.000, 1.000.000 und 5.300.000 (Einkommensteuer-Rundschreiben Nr. 332, alomaliye.com, geprüft am 2026-09-28). Hinzu kommt die Bağ-Kur-Sozialversicherung (für Selbstständige): 2026 mindestens TRY 11.808,23 pro Monat (cottgroup.com, geprüft am 2026-09-28).
Zwei Anreize verändern die Rechnung:
- Abzug beim Dienstleistungsexport. Artikel 89/1-13 des Einkommensteuergesetzes erlaubt Ansässigen, Einnahmen aus Architektur, Ingenieurleistungen, Design, Software, Datenverarbeitung und anderen gelisteten Dienstleistungen abzuziehen, die für Nichtansässige erbracht und im Ausland genutzt werden. Der Präsidialbeschluss 11257 vom 30. April 2026 hob den Abzug für Einnahmen ab dem 1. Januar 2026 von 80 % auf 100 % an (esin.av.tr, geprüft am 2026-09-28). Die Rechnung muss auf den Namen des ausländischen Kunden lauten, und der volle Betrag muss bis zur Frist der Jahreserklärung in die Türkei gelangen; der Abzug gilt für Einkünfte von serbest meslek und Einzelunternehmern gleichermaßen (aliozansahin.com, geprüft am 2026-09-28).
- Freistellung für junge Unternehmer. Ein Auftragnehmer, der sich vor dem 29. Lebensjahr registriert hat, stellt bis zu TRY 400.000 pro Jahr drei Jahre lang frei; die einjährige Bağ-Kur-Förderung endete am 1. Januar 2026 (vergiselboyut.com, geprüft am 2026-09-28).
Leistungen an einen Kunden im Ausland, die im Ausland genutzt werden, sind nach den Artikeln 11/1-a und 12/2 des Umsatzsteuergesetzes zudem von der Umsatzsteuer befreit (muhasebenews.com, geprüft am 2026-09-28), die Quittung an Sie enthält also keine türkische Umsatzsteuer.
Ausländische Staatsangehörige. Die Türkei wurde nach 2022 zu einem Zielland für Umzüge: Die Zahl der dort gegründeten Unternehmen mit russischen Partnern stieg von 177 im Jahr 2021 auf 1.363 im Jahr 2022 (tepav.org.tr, geprüft am 2026-09-28), auch wenn Zahlen der russischen Botschaft zeigen, dass die Zahl der in der Türkei lebenden Russen bis 2025 von 154.000 auf etwa 85.000 sank (themoscowtimes.com, geprüft am 2026-09-28). Eine Aufenthaltserlaubnis gibt einem Ausländer nicht das Recht zu arbeiten; für eine Tätigkeit auf eigene Rechnung braucht er nach dem Gesetz 6735 eine Arbeitserlaubnis für selbstständige Tätigkeit (csgb.gov.tr, geprüft am 2026-09-28).
Risiko der Neueinstufung
Das Arbeitsgesetz bestimmt einen Arbeitsvertrag über Arbeit, die in Unterordnung unter einen Arbeitgeber geleistet wird (Gesetz Nr. 4857, Art. 8, ILO NATLEX, geprüft am 2026-09-28). Die Einordnung richtet sich nach den Tatsachen. Muster, die auf ein Arbeitsverhältnis hindeuten: ausschließliche Tätigkeit, feste tägliche Arbeitszeiten, Weisungsstruktur, Firmenausstattung, Einbindung in Ihr Team und ein monatliches Honorar unabhängig von Liefergegenständen. Ein neu eingestufter Auftragnehmer kann Kündigungsfrist, Kündigungsschutz, Jahresurlaub, Überstunden und Abfindung geltend machen, Sozialversicherungsbeiträge werden rückwirkend mit Zuschlägen fällig, und eine ausländische Rechtswahlklausel schützt Sie möglicherweise nicht (ccs.law, geprüft am 2026-09-28). Die Abfindung beträgt 30 Tage Lohn pro Dienstjahr, ab dem 1. Juli 2026 gedeckelt bei TRY 73.729,87 pro Jahr (demiraydinhukuk.com, geprüft am 2026-09-28). Eine lang laufende abhängige Zusammenarbeit kann für einen Kunden ohne türkische Gesellschaft zudem Fragen zur Betriebsstätte aufwerfen.
Projektbezogene Arbeit für mehrere Kunden, nach Liefergegenständen bepreist, nach eigenem Zeitplan und mit eigener Ausstattung des Auftragnehmers, ist risikoarm. Ein Entwickler in Vollzeit, der nur für Sie arbeitet, ist der Fall, den man umstrukturiert oder zu einem Contractor of Record verlagert.
Was in den Vertrag gehört
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag mit dem serbest meslek oder Einzelunternehmen, abgestellt auf Liefergegenstände, Vergütung, Währung und darauf, wer die Überweisungsgebühren trägt.
- IP-Übertragung schriftlich, Recht für Recht. Die Arbeitgeberregel in Artikel 18 des Gesetzes über geistige und künstlerische Werke (Nr. 5846) betrifft Arbeitnehmer; ein unabhängiger Entwickler ist der Urheber und behält die Rechte (grc-legal.com, geprüft am 2026-09-28). Artikel 52 verlangt, dass Verträge über Verwertungsrechte schriftlich sind und jedes Recht gesondert aufführen (emrekurt.av.tr, geprüft am 2026-09-28). Benennen Sie jedes Recht der Artikel 21–25: Bearbeitung, Vervielfältigung, Verbreitung, Aufführung und öffentliche Wiedergabe (WIPO Lex, geprüft am 2026-09-28). Urheberpersönlichkeitsrechte sind nicht übertragbar.
- Rechnungsangaben, die den Abzug des Auftragnehmers erhalten: Ihr Firmenname und Ihr Land auf der e-SMM oder Rechnung.
- Merkmale der Selbstständigkeit: eigene Arbeitsmittel, eigener Zeitplan, das Recht, andere Kunden zu bedienen.
Devisenregeln auf Seiten des Auftragnehmers
In der Türkei Ansässige dürfen über Fremdwährung, die sie mit Dienstleistungen für Nichtansässige verdienen, frei verfügen: sie auf einem Fremdwährungskonto halten oder an eine Bank verkaufen (muhasebetr.com, geprüft am 2026-09-28). Die 180-Tage-Rückführungsregel und die Pflicht, 35 % der Erlöse an die Zentralbank zu verkaufen, gelten für Warenexporte, die durch Zollanmeldungen belegt sind, nicht für Einnahmen aus Software oder Beratung (istanbulmalimusavirlik.net, geprüft am 2026-09-28). Der Satz von 35 % gilt bis zum 31. Januar 2027 (bulentdemirbag.com, geprüft am 2026-09-28).
Die praktische Einschränkung ist steuerlicher, nicht devisenrechtlicher Art: Der Exportabzug verlangt, dass das Geld bis zur Frist der Jahreserklärung in der Türkei ist. Die Quittung zeigt den Betrag in Fremdwährung und seinen Lira-Wert zum Kurs der Zentralbank (musavirlerkulubu.com.tr, geprüft am 2026-09-28). Bei einem Dollar von 48,79 Lira am 25. September 2026 gegenüber 41,40 ein Jahr zuvor (tcmb.gov.tr, geprüft am 2026-09-28) wollen die meisten Auftragnehmer in USD oder EUR bezahlt werden und so halten.
Steuern und Unterlagen auf Ihrer Seite
Zahlen Sie brutto gegen die e-SMM oder Rechnung; ein ausländischer Kunde behält nichts ein (muhasebetr.com, geprüft am 2026-09-28). Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein und reichen kein 1099 ein: In der Türkei erbrachte Dienstleistungen sind Einkommen aus ausländischer Quelle, und zwischen den beiden Ländern besteht seit 1996 ein Doppelbesteuerungsabkommen (irs.gov, geprüft am 2026-09-28). Bewahren Sie Vertrag, Quittungen und Zahlungsbestätigungen auf.
So bezahlen Sie Auftragnehmer in der Türkei
SWIFT in USD oder EUR auf das Fremdwährungskonto des Auftragnehmers ist der Standard. Wise sendet Lira an eine türkische IBAN, doch ein Auftragnehmer mit Sitz in Türkiye kann kein Geld auf einem Wise-Konto empfangen (wise.com, geprüft am 2026-09-28). PayPal ist in der Türkei seit Juni 2016 nicht mehr aktiv (paypal.com, geprüft am 2026-09-28). Wege, Gebühren, die Fehlerquellen auf Bankseite und die Plattformen, die wir in die engere Wahl nehmen würden, finden Sie unter Auftragnehmer in der Türkei bezahlen.
Contractor of Record in der Türkei
Ein Contractor of Record schließt den Vertrag mit dem Auftragnehmer, prüft die Unabhängigkeit und senkt als Vertragspartei das Risiko der Scheinselbstständigkeit; das lohnt sich am meisten bei Vollzeit-Zusammenarbeit mit nur einem Kunden, die die oben genannten Unterordnungsmuster erfüllt. Wo die Rolle im Kern eine Anstellung ist, beschäftigt ein EOR die Person nach türkischem Recht. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.