La Turquie (Türkiye) offre aux prestataires qui exportent des services un avantage fiscal exceptionnellement important : à partir de 2026, un résident qui vend à l’étranger des logiciels ou des services similaires déduit 100 % de ce revenu. La mission est simple quand le prestataire est un professionnel indépendant (serbest meslek) immatriculé, qui émet un reçu électronique à votre nom. Deux éléments la compliquent : une livre qui perd rapidement de la valeur, et un Code du travail qui traite un prestataire à temps plein avec un seul client comme un salarié.
Formes de prestataire et impôts
Deux formes couvrent la plupart des prestataires IT :
- Serbest meslek (profession libérale indépendante). Immatriculation auprès du centre des impôts, revenu professionnel et reçu électronique de travail indépendant (e-SMM) pour chaque encaissement, obligatoire en vertu de la communication générale VUK 509 depuis le 1er juin 2020 (muhasebenews.com, vérifié le 2026-09-28).
- Şahıs şirketi (entreprise individuelle). Revenu commercial, immatriculation comme entreprise et facture e-Arşiv ou e-Fatura à la place d’un e-SMM (ilkkod.com, vérifié le 2026-09-28).
Les deux paient un impôt progressif sur le revenu de 15–40 %. Pour 2026, les tranches des revenus hors salaire s’arrêtent à TRY 190 000, 400 000, 1 000 000 et 5 300 000 (communication générale n° 332 sur l’impôt sur le revenu, alomaliye.com, vérifié le 2026-09-28). La sécurité sociale Bağ-Kur s’y ajoute : au moins TRY 11 808,23 par mois en 2026 (cottgroup.com, vérifié le 2026-09-28).
Deux incitations changent le calcul :
- Déduction pour export de services. L’article 89/1-13 de la loi sur l’impôt sur le revenu permet aux résidents de déduire les revenus d’architecture, d’ingénierie, de design, de logiciel, de traitement de données et d’autres services listés fournis à des non-résidents et utilisés à l’étranger. La décision présidentielle 11257 du 30 avril 2026 a porté la déduction de 80 % à 100 % pour les revenus à partir du 1er janvier 2026 (esin.av.tr, vérifié le 2026-09-28). La facture doit être au nom du client étranger et le montant total doit arriver en Turquie avant la date limite de la déclaration annuelle, et la déduction s’applique de la même façon aux revenus des serbest meslek et des entrepreneurs individuels (aliozansahin.com, vérifié le 2026-09-28).
- Exonération du jeune entrepreneur. Un prestataire immatriculé avant l’âge de 29 ans exonère jusqu’à TRY 400 000 par an pendant trois ans ; l’aide Bağ-Kur d’un an a pris fin le 1er janvier 2026 (vergiselboyut.com, vérifié le 2026-09-28).
Les services rendus à un client à l’étranger et utilisés à l’étranger sont aussi exonérés de TVA en vertu des articles 11/1-a et 12/2 de la loi sur la TVA (muhasebenews.com, vérifié le 2026-09-28) : le reçu qui vous est adressé ne comporte donc pas de TVA turque.
Ressortissants étrangers. La Turquie est devenue une base d’installation après 2022 : les sociétés à partenaires russes fondées sur place sont passées de 177 en 2021 à 1 363 en 2022 (tepav.org.tr, vérifié le 2026-09-28), même si les chiffres de l’ambassade de Russie montrent que le nombre de Russes vivant en Turquie est passé de 154 000 à environ 85 000 d’ici 2025 (themoscowtimes.com, vérifié le 2026-09-28). Un titre de séjour ne donne pas à un étranger le droit de travailler ; travailler à son compte exige un permis de travail indépendant en vertu de la loi 6735 (csgb.gov.tr, vérifié le 2026-09-28).
Risque de requalification
Le Code du travail définit le contrat de travail par un travail accompli en subordination à un employeur (loi n° 4857, art. 8, ILO NATLEX, vérifié le 2026-09-28). La classification est factuelle. Les éléments qui indiquent un emploi : un service exclusif, des horaires quotidiens fixes, un encadrement hiérarchique, du matériel de l’entreprise, une intégration dans votre équipe et une rémunération mensuelle versée indépendamment des livrables. Un prestataire requalifié peut réclamer un préavis, la protection de l’emploi, des congés annuels, des heures supplémentaires et une indemnité de départ, les cotisations de sécurité sociale deviennent dues rétroactivement avec des pénalités, et une clause étrangère de loi applicable peut ne pas vous protéger (ccs.law, vérifié le 2026-09-28). L’indemnité de départ est de 30 jours de salaire par année de service, plafonnée à TRY 73 729,87 par année à partir du 1er juillet 2026 (demiraydinhukuk.com, vérifié le 2026-09-28). Une mission dépendante de longue durée peut aussi soulever des questions d’établissement stable pour un client sans entité turque.
Un travail pour plusieurs clients, rémunéré à la livraison, avec le calendrier et le matériel du prestataire, présente un faible risque. Un développeur à temps plein qui travaille uniquement pour vous est le cas à restructurer ou à confier à un Contractor of Record.
Que prévoir dans le contrat
- Un contrat de services écrit avec le serbest meslek ou l’entreprise individuelle, centré sur les livrables, le tarif, la devise et sur qui paie les frais de virement.
- Une cession de propriété intellectuelle écrite, droit par droit. La règle de l’employeur de l’article 18 de la loi sur les œuvres intellectuelles et artistiques (n° 5846) couvre les salariés ; un développeur indépendant est l’auteur et conserve les droits (grc-legal.com, vérifié le 2026-09-28). L’article 52 exige que les contrats sur les droits patrimoniaux soient écrits, chaque droit étant énuméré séparément (emrekurt.av.tr, vérifié le 2026-09-28). Nommez chaque droit des articles 21 à 25 : adaptation, reproduction, distribution, représentation et communication au public (WIPO Lex, vérifié le 2026-09-28). Les droits moraux ne peuvent pas être cédés.
- Les mentions de facturation qui préservent la déduction du prestataire : la dénomination légale de votre société et votre pays sur l’e-SMM ou la facture.
- Des marqueurs d’indépendance : outils propres, calendrier propre, droit de servir d’autres clients.
Règles de change côté prestataire
Les résidents turcs peuvent disposer librement des devises perçues pour des services rendus à des non-résidents : les conserver sur un compte en devises ou les vendre à une banque (muhasebetr.com, vérifié le 2026-09-28). La règle de rapatriement sous 180 jours et l’obligation de vendre 35 % du produit à la banque centrale s’appliquent aux exportations de biens documentées par des déclarations en douane, pas aux revenus de logiciel ou de conseil (istanbulmalimusavirlik.net, vérifié le 2026-09-28). Le taux de 35 % court jusqu’au 31 janvier 2027 (bulentdemirbag.com, vérifié le 2026-09-28).
La contrainte pratique est fiscale, pas monétaire : la déduction pour export exige que l’argent soit en Turquie avant la date limite de la déclaration annuelle. Le reçu indique le montant en devise et sa valeur en livres au taux de la banque centrale (musavirlerkulubu.com.tr, vérifié le 2026-09-28). Avec le dollar à 48,79 livres le 25 septembre 2026 contre 41,40 un an plus tôt (tcmb.gov.tr, vérifié le 2026-09-28), la plupart des prestataires veulent être payés et conserver leurs fonds en USD ou en EUR.
Impôts et formalités de votre côté
Payez le montant brut contre l’e-SMM ou la facture ; un client étranger ne retient rien (muhasebetr.com, vérifié le 2026-09-28). Les payeurs américains collectent un W-8BEN et ne déposent pas de 1099 : les services exécutés en Turquie sont de source étrangère, et les deux pays ont une convention fiscale sur le revenu de 1996 (irs.gov, vérifié le 2026-09-28). Conservez le contrat, les reçus et les confirmations de paiement.
Comment payer des prestataires en Turquie
Le SWIFT en USD ou EUR vers le compte en devises du prestataire est la solution par défaut. Wise envoie des livres vers un IBAN turc, mais un prestataire basé en Türkiye ne peut pas recevoir sur un compte Wise (wise.com, vérifié le 2026-09-28). PayPal n’opère plus en Turquie depuis juin 2016 (paypal.com, vérifié le 2026-09-28). Les moyens de paiement, les frais, les points de défaillance côté banque et les plateformes que nous présélectionnerions figurent dans comment payer des prestataires en Turquie.
Contractor of Record en Turquie
Un Contractor of Record contracte avec le prestataire, vérifie son indépendance et, en tant que partie contractante, réduit le risque de requalification, ce qui compte surtout pour les missions à temps plein avec un seul client qui réunissent les critères de subordination ci-dessus. Lorsque le poste est en réalité un emploi, un EOR emploie la personne selon le droit turc. Comparez les fournisseurs dans notre classement des COR.