Turquía (Türkiye) ofrece a los contratistas que exportan servicios un beneficio fiscal inusualmente grande: desde 2026, un residente que vende software o servicios similares al extranjero deduce 100 % de esos ingresos. El encargo es sencillo cuando el contratista es un profesional autónomo (serbest meslek) registrado que emite un recibo electrónico a su nombre. Dos cosas lo complican: una lira que pierde valor con rapidez y una Ley Laboral que trata a un contratista a tiempo completo y con un solo cliente como empleado.
Formas de contratista e impuestos
Dos formas cubren a la mayoría de los contratistas de TI:
- Serbest meslek (profesional autónomo). Alta en la oficina tributaria, renta profesional y un recibo electrónico de trabajo autónomo (e-SMM) por cada cobro, obligatorio según el Comunicado General 509 de la VUK desde el 1 de junio de 2020 (muhasebenews.com, verificado el 2026-09-28).
- Şahıs şirketi (empresa individual). Renta comercial, alta como negocio y una factura e-Arşiv o e-Fatura en lugar de un e-SMM (ilkkod.com, verificado el 2026-09-28).
Ambos pagan impuesto sobre la renta progresivo de 15–40 %. Para 2026 los tramos de renta no salarial terminan en TRY 190.000, 400.000, 1.000.000 y 5.300.000 (Comunicado General del Impuesto sobre la Renta n.º 332, alomaliye.com, verificado el 2026-09-28). A ello se suma la seguridad social Bağ-Kur: al menos TRY 11.808,23 al mes en 2026 (cottgroup.com, verificado el 2026-09-28).
Dos incentivos cambian las cuentas:
- Deducción por exportación de servicios. El artículo 89/1-13 de la Ley del Impuesto sobre la Renta permite a los residentes deducir los ingresos por arquitectura, ingeniería, diseño, software, procesamiento de datos y otros servicios listados prestados a no residentes y utilizados en el extranjero. La Decisión Presidencial 11257 del 30 de abril de 2026 elevó la deducción de 80 % a 100 % para los ingresos desde el 1 de enero de 2026 (esin.av.tr, verificado el 2026-09-28). La factura debe estar a nombre del cliente extranjero y el importe total debe llegar a Turquía antes del plazo de la declaración anual, y la deducción se aplica por igual a los ingresos de serbest meslek y de empresa individual (aliozansahin.com, verificado el 2026-09-28).
- Exención del joven emprendedor. Un contratista que se dio de alta antes de cumplir 29 años exime hasta TRY 400.000 al año durante tres años; el apoyo de un año a Bağ-Kur terminó el 1 de enero de 2026 (vergiselboyut.com, verificado el 2026-09-28).
Los servicios a un cliente en el extranjero, utilizados en el extranjero, también están exentos de IVA según los artículos 11/1-a y 12/2 de la Ley del IVA (muhasebenews.com, verificado el 2026-09-28), así que el recibo que usted recibe no lleva IVA turco.
Extranjeros. Turquía se convirtió en base de reubicación tras 2022: las empresas fundadas allí con socios rusos pasaron de 177 en 2021 a 1.363 en 2022 (tepav.org.tr, verificado el 2026-09-28), aunque las cifras de la embajada rusa muestran que el número de rusos que viven en Turquía bajó de 154.000 a unos 85.000 en 2025 (themoscowtimes.com, verificado el 2026-09-28). Un permiso de residencia no da a un extranjero derecho a trabajar; trabajar por cuenta propia exige un permiso de trabajo independiente según la Ley 6735 (csgb.gov.tr, verificado el 2026-09-28).
Riesgo de recalificación
La Ley Laboral define el contrato de trabajo por el trabajo realizado en subordinación a un empleador (Ley n.º 4857, art. 8, ILO NATLEX, verificado el 2026-09-28). La clasificación es fáctica. Los patrones que apuntan a empleo: servicio exclusivo, horario diario fijo, dirección jerárquica, equipo de la empresa, integración en su equipo y una remuneración mensual pagada con independencia de los entregables. Un contratista recalificado puede reclamar preaviso, estabilidad laboral, vacaciones anuales, horas extra e indemnización por despido, las cotizaciones a la seguridad social se deben con carácter retroactivo y con recargos, y una cláusula extranjera de ley aplicable puede no protegerle (ccs.law, verificado el 2026-09-28). La indemnización por despido es de 30 días de salario por año de servicio, con un tope de TRY 73.729,87 por año desde el 1 de julio de 2026 (demiraydinhukuk.com, verificado el 2026-09-28). Un encargo dependiente de larga duración también puede plantear cuestiones de permanent establishment para un cliente sin entidad turca.
El trabajo con varios clientes y por entregables, con el horario y los equipos del propio contratista, tiene poco riesgo. Un desarrollador a tiempo completo que trabaja solo para usted es el caso que conviene reestructurar o pasar a un Contractor of Record.
Qué incluir en el contrato
- Un contrato de servicios por escrito con el serbest meslek o la empresa individual, acotado a entregables, tarifa, moneda y quién paga las comisiones de la transferencia.
- Cesión de propiedad intelectual por escrito, derecho por derecho. La regla del empleador del artículo 18 de la Ley de Obras Intelectuales y Artísticas (n.º 5846) cubre a los empleados; un desarrollador independiente es el autor y conserva los derechos (grc-legal.com, verificado el 2026-09-28). El artículo 52 exige que los contratos sobre derechos patrimoniales consten por escrito con cada derecho enumerado por separado (emrekurt.av.tr, verificado el 2026-09-28). Nombre cada derecho de los artículos 21–25: adaptación, reproducción, distribución, ejecución y comunicación al público (WIPO Lex, verificado el 2026-09-28). Los derechos morales no pueden cederse.
- Datos de facturación que conserven la deducción del contratista: su razón social y su país en el e-SMM o la factura.
- Indicios de independencia: herramientas propias, horario propio, derecho a atender a otros clientes.
Normas cambiarias del lado del contratista
Los residentes turcos pueden disponer libremente de las divisas obtenidas por servicios a no residentes: mantenerlas en una cuenta en divisas o venderlas a un banco (muhasebetr.com, verificado el 2026-09-28). La regla de repatriación en 180 días y la obligación de vender 35 % de lo cobrado al banco central se aplican a las exportaciones de bienes documentadas con declaraciones de aduana, no a los ingresos por software o consultoría (istanbulmalimusavirlik.net, verificado el 2026-09-28). El tipo de 35 % rige hasta el 31 de enero de 2027 (bulentdemirbag.com, verificado el 2026-09-28).
La restricción práctica es tributaria, no cambiaria: la deducción por exportación necesita el dinero en Turquía antes del plazo de la declaración anual. El recibo muestra el importe en divisas y su valor en liras al tipo del banco central (musavirlerkulubu.com.tr, verificado el 2026-09-28). Con el dólar a 48,79 liras el 25 de septiembre de 2026 frente a 41,40 un año antes (tcmb.gov.tr, verificado el 2026-09-28), la mayoría de los contratistas quiere cobrar y mantener en USD o EUR.
Impuestos y documentos de su lado
Pague en bruto contra el e-SMM o la factura; un cliente extranjero no retiene nada (muhasebetr.com, verificado el 2026-09-28). Los pagadores de EE. UU. recogen un W-8BEN y no presentan 1099: los servicios prestados en Turquía son de fuente extranjera, y los dos países tienen un convenio de doble imposición desde 1996 (irs.gov, verificado el 2026-09-28). Conserve el contrato, los recibos y las confirmaciones de pago.
Cómo pagar a contratistas en Turquía
SWIFT en USD o EUR a la cuenta en divisas del contratista es la opción por defecto. Wise envía liras a un IBAN turco, pero un contratista con base en Türkiye no puede recibir en una cuenta de Wise (wise.com, verificado el 2026-09-28). PayPal no opera en Turquía desde junio de 2016 (paypal.com, verificado el 2026-09-28). Las vías, las comisiones, los puntos de fallo del lado bancario y las plataformas que preseleccionaríamos están en cómo pagar a contratistas en Turquía.
Contractor of Record en Turquía
Un Contractor of Record contrata con el contratista, comprueba la independencia y, como parte contratante, reduce el riesgo de clasificación errónea, lo que vale más en los encargos a tiempo completo y con un solo cliente que cumplen los patrones de subordinación anteriores. Si el puesto es en realidad un empleo, un EOR emplea a la persona conforme a la ley turca. Compare proveedores en nuestro ranking de COR.