Auftragnehmer in Thailand einstellen und bezahlen

Thailand ist ein einfacher Ort, um einen Auftragnehmer zu beauftragen, solange die Beziehung wirklich selbstständig ist. Die meisten Auftragnehmer sind natürliche Personen, die mit progressiven Sätzen von 0 % bis 35 % besteuert werden, und ein ausländischer Kunde zahlt die Rechnung brutto und behält nichts ein. Richtig machen müssen Sie die Klassifizierung, weil der Labour Protection Act ein Arbeitsverhältnis nach seiner Substanz bestimmt; die Arbeitsrechte ausländischer Staatsangehöriger, weil Arbeit ohne Erlaubnis eine Straftat ist; und eine IP-Klausel, die ihre Laufzeit nennt. Die Zahlungsseite steht auf unserer Seite zu Auszahlungen nach Thailand. Dies sind allgemeine Informationen, keine Rechtsberatung.

Wie ein thailändischer Auftragnehmer besteuert wird

Ein Auftragnehmer ist meist eine natürliche Person als Steuerpflichtiger. Die 13-stellige nationale Ausweisnummer eines thailändischen Staatsangehörigen ist seine Steuernummer, ohne gesonderten Antrag (lookuptax.com, geprüft am 2026-10-07). Wer in einem Kalenderjahr 180 Tage oder mehr in Thailand verbringt, ist ansässig (PwC, geprüft am 2026-08-24). Ansässige werden auf Einkommen aus Arbeit in Thailand besteuert, und Einkommen aus dem Ausland wird besteuert, sobald es nach Thailand gebracht wird, im Jahr des Erwerbs oder in einem späteren (PwC, geprüft am 2026-08-24).

Quelle: PwC Tax Summaries, geprüft am 2026-08-24.

Honorare für freie Tätigkeit sind meist Einkünfte der Kategorie 2 nach Section 40(2), Einkommen aus der Vermietung von Arbeit oder Dienstleistungen, mit einem Abzug von 50 %, begrenzt auf THB 100.000 (UnionSPACE, geprüft am 2026-10-07; PwC, geprüft am 2026-08-24). Ein Auftragnehmer, der ein Gewerbe oder einen freien Beruf ausübt, kann stattdessen die tatsächlichen Ausgaben oder einen Prozentsatz von 10 % bis 60 % abziehen, und jeder Steuerpflichtige erhält einen persönlichen Freibetrag von THB 60.000. Bei THB 1.200.000 im Jahr, etwa USD 35.700, beträgt der steuerpflichtige Betrag THB 1.040.000 und die Steuer rund THB 125.000, oder 10,4 % des Bruttos, vor weiteren Abzügen. Das ist ein Beispiel, keine Beratung: Den Weg wählt der eigene Berater des Auftragnehmers.

Der Auftragnehmer reicht eine Jahreserklärung, die PND 90, bis zum 31. März ein, online bis zum 8. April, und Unternehmer reichen zusätzlich bis zum 30. September eine Halbjahreserklärung ein (PwC, geprüft am 2026-08-24).

Umsatzsteuer. Der Satz von 7 % läuft nach der Royal Decree No. 807 bis zum 30. September 2027 (Forvis Mazars, August 2026). Ein Unternehmen registriert sich innerhalb von 30 Tagen nach Erreichen von THB 1,8 Millionen Umsatz, und in Thailand erbrachte, aber vollständig im Ausland genutzte Leistungen sind mit 0 % besteuert (Forvis Mazars, geprüft am 2026-10-07). Die Umsatzsteuer auf importierte Leistungen, das Formular PP 36, ist Pflicht eines thailändischen Unternehmens, das im Ausland einkauft, und gilt daher nicht für Sie als ausländischen Zahlenden.

Ausländische Auftragnehmer und Arbeitserlaubnisse

Ist der Auftragnehmer ein Ausländer, der in Thailand lebt, kommt zur Steuer eine Erlaubnisfrage hinzu. Die Royal Decree von 2017 definiert Arbeit als „exerting one’s physical energy or employing one’s knowledge to carry out a profession or perform works, whether or not for wages or other benefits“, und Arbeit ohne Genehmigung zieht Freiheitsstrafe und Geldstrafe nach sich (Tilleke & Gibbins, Juli 2017).

Das Destination Thailand Visa (DTV) ist das Visum für Remote-Arbeitende: fünf Jahre, mehrfache Einreise, 180 Tage je Einreise, mit Nachweis von mindestens THB 500.000 und einer Gebühr von USD 400 (Royal Thai Embassy, Yangon, geprüft am 2026-10-07). Thailändische Botschaften fügen hinzu, es sei ein besonderes Touristenvisum: Inhaber dürfen keine thailändische Arbeitserlaubnis erhalten, nicht für Unternehmen in Thailand arbeiten und nicht für thailändische Kunden freiberuflich tätig sein (Royal Thai Embassy, Budapest, geprüft am 2026-10-07). Arbeit für Sie, einen ausländischen Kunden, ist der Zweck, für den es entworfen wurde. Ein thailändischer Staatsangehöriger braucht nichts davon. Fragen Sie einen ausländischen Auftragnehmer, welches Visum er besitzt, und halten Sie es in Ihrer Akte fest; es ist seine Compliance, doch ein Problem dort beendet den Einsatz.

Risiko der Umqualifizierung

Der Labour Protection Act definiert einen Arbeitsvertrag als Vereinbarung, ob schriftlich, mündlich oder stillschweigend, nach der sich eine Person verpflichtet, für einen Arbeitgeber zu arbeiten, und der Arbeitgeber sich verpflichtet, dafür Lohn zu zahlen (Labour Protection Act, inoffizielle Übersetzung, geprüft am 2026-10-07). Die Bezeichnung spielt keine Rolle. Ein monatliches Honorar, feste Arbeitszeiten, ein Vorgesetzter, der tägliche Aufgaben zuweist, und ein einziger Kunde ergeben zusammen diese Vereinbarung. Thailändische Praktiker sagen, die Behörden schauten auf das Maß der Kontrolle darüber, wie, wann und wo die Arbeit erfolgt, und darauf, wie weit die Person in das Unternehmen eingegliedert ist (Grata International, Januar 2026).

Eine Umqualifizierung bringt Arbeitnehmerrechte mit sich. Einem Arbeitnehmer mit ein bis drei Dienstjahren steht eine Abfindung von mindestens 90 Tagen des letzten Lohns zu, und nach einem Jahr mindestens sechs Arbeitstage Jahresurlaub (Abschnitte 118 und 30 des Gesetzes, dieselbe Übersetzung). Projektbezogene Arbeit mit eigenem Zeitplan des Auftragnehmers und anderen Kunden ist risikoarm. Zum allgemeinen Test siehe Scheinselbständigkeit von Auftragnehmern.

Was in den Vertrag gehört

• Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag, zugeschnitten auf Arbeitsergebnisse, Vergütung, Währung und Zahlungstermine, mit dem Auftragnehmer als natürlicher Person.
• IP schriftlich und mit Laufzeit. Nach dem Copyright Act fällt das Urheberrecht an einem Auftragswerk an den Auftraggeber, sofern die Parteien nichts anderes vereinbaren (s. 10), im Arbeitsverhältnis aber behält der Urheber es, sofern nicht schriftlich anders vereinbart (s. 9). Das ist ein weiterer Grund, warum ein umqualifizierter Auftragnehmer ein Problem ist. Eine Abtretung muss schriftlich mit beiden Unterschriften erfolgen, und ist keine Dauer genannt, gilt sie als auf 10 Jahre geschlossen (s. 17). Treten Sie alle wirtschaftlichen Rechte für die volle Schutzdauer ab und fügen Sie die Zustimmung des Urhebers zu Änderungen hinzu, denn die Urheberpersönlichkeitsrechte verbleiben beim Urheber (s. 18).
• Die Auszahlungswährung. Nennen Sie THB oder USD und wer Umrechnung und Bankgebühren trägt.
• Merkmale der Unabhängigkeit: eigene Ausrüstung und Arbeitszeiten des Auftragnehmers, Abnahme nach Arbeitsergebnissen und das Recht, für andere Kunden zu arbeiten.

Steuern und Unterlagen

Auf Seiten des Auftragnehmers. Einen Steuerweg wählen, die PND 90 und, wenn er ein Gewerbe betreibt, die Halbjahreserklärung einreichen; sich oberhalb von THB 1,8 Millionen für die Umsatzsteuer registrieren.

Auf Seiten des Auftraggebers. Die thailändischen Quellensteuerregeln, pauschal 3 % auf allgemeine Dienstleistungshonorare und 5 % auf freie Berufe, binden thailändische Unternehmen (Grata International, Januar 2026). Eine thailändische Regel, die ein ausländisches Unternehmen ohne thailändische Gesellschaft zum Einbehalt verpflichtet, haben wir nicht gefunden, Sie zahlen also brutto gegen Rechnung; haben Sie eine thailändische Gesellschaft oder Zweigniederlassung, holen Sie lokalen Rat ein. Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein und reichen kein 1099 ein. Bewahren Sie Vertrag, Rechnungen und den Nachweis jeder Zahlung auf.

Währungsregeln auf Seiten des Auftragnehmers

Wer Fremdwährung aus dem Ausland im Wert von USD 1 Million oder mehr erhält, muss sie innerhalb von 360 Tagen zurückführen, indem er sie an eine zugelassene Bank verkauft oder auf einem Fremdwährungskonto einzahlt. Banken verlangen bei Transaktionen ab USD 200.000 Nachweise, es sei denn, sie haben beim Kunden KYB durchgeführt (bot.or.th, geprüft am 2026-10-07). Eine gewöhnliche Rechnung eines Auftragnehmers liegt unter beiden Grenzen.

So bezahlen Sie Auftragnehmer in Thailand

Wise liefert Baht auf thailändische Bankkonten, und eine SWIFT-Überweisung kann auf ein THB- oder FCD-Konto gehen, wo die empfangende Bank die Gutschrift berechnet. PromptPay ist der Inlandszahlungsweg Thailands und spielt vor allem eine Rolle, sobald das Geld im Land ist. Wege, Kosten, Fehlerquellen und die Plattformen, die thailändische Auftragnehmer bezahlen, vergleichen wir auf unserer Seite zu Auszahlungen nach Thailand.

Contractor of Record in Thailand

Ein Contractor of Record ist die Vertragspartei des thailändischen Auftragnehmers und führt die Rechnungen und Unterlagen, die dessen Jahreserklärung stützen. Er passt zu langen Einsätzen und Teams. 4dev ist als Contractor of Record die Vertragspartei jedes Auftragnehmers, was das Risiko einer Umqualifizierung senkt. Auch andere Anbieter schließen den Vertrag mit dem Auftragnehmer als Gegenpartei; lesen Sie die Haftungsklausel im COR-Vertrag, nicht den Produktnamen. Ist die Rolle in der Substanz eine Stelle, beschäftigen Sie stattdessen über einen EOR. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.