Engager un prestataire au Sénégal repose sur un contrat de services et une facture émis par un particulier, un entrepreneur individuel ou une petite société. Le prestataire paie son propre impôt sur le revenu, selon un barème qui atteint 43 %, et un client étranger sans présence au Sénégal règle la facture en brut. Le risque juridique est la qualification : une personne qui travaille selon vos horaires, sous votre direction et seulement pour vous ressemble à un salarié, quoi que dise le contrat. Ce guide couvre l’impôt du prestataire, la TVA, la requalification, le contrat et les documents du payeur. Le côté paiement est sur notre page des paiements au Sénégal. Ce sont des informations générales, pas un avis juridique.
Particulier, entrepreneur individuel ou société
Particulier ou entrepreneur individuel. Nous n’avons trouvé aucun texte officiel sur un statut de freelance sénégalais. L’ANSD, l’agence nationale de la statistique, enregistre les unités économiques actives au Sénégal sous un numéro NINEA, et l’immatriculation peut se faire en ligne (bulletin de l’ANSD, vérifié le 2026-11-04). Demandez au prestataire s’il en détient un ; nous n’avons trouvé aucun texte officiel qui le rende obligatoire sur une facture à un client étranger.
Société. Un prestataire qui travaille par une société immatriculée facture depuis cette entité. Demandez les informations d’immatriculation et l’entité titulaire du compte bancaire, afin que le nom du bénéficiaire du virement corresponde à la facture.
L’impôt du prestataire
Impôt sur le revenu. Les résidents fiscaux sénégalais sont imposables sur leurs revenus mondiaux. Le barème est de 0 % jusqu’à 630 000 XOF par an, 20 % jusqu’à 1 500 000 XOF, 30 % jusqu’à 4 000 000 XOF, 35 % jusqu’à 8 000 000 XOF, 37 % jusqu’à 13 500 000 XOF, 40 % jusqu’à 50 000 000 XOF et 43 % au-delà ; le revenu est divisé en parts selon la situation de famille, et l’impôt est calculé par part (PwC, examiné le 2026-08-07, vérifié le 2026-11-04). PwC note un régime forfaitaire pour certains très petits prestataires individuels sans en exposer l’application : demandez donc au prestataire à quel régime il relève.
TVA. Le taux est de 18 % sur la plupart des opérations commerciales (PwC, examiné le 2026-08-07, vérifié le 2026-11-04). Nous n’avons pu confirmer le seuil d’immatriculation. Convenez dans le contrat si le tarif est indiqué avec ou sans TVA.
Retenue à la source. Le tableau de PwC indique 20 % sur la rémunération de services rendus par un particulier ou une société étrangère, et 5 % sur les services de particuliers résidents relevant du régime forfaitaire ou de sociétés résidentes non soumises à l’impôt sur les sociétés (PwC, examiné le 2026-08-07, vérifié le 2026-11-04). Les 20 % vont du Sénégal vers l’étranger. Nous n’avons trouvé aucune règle pour un payeur étranger qui paie un particulier résident. Un client avec une filiale ou une succursale au Sénégal doit d’abord demander un avis local.
Risque de requalification
Les règles du travail au Sénégal viennent de changer : le portail de publication du gouvernement recense la Loi n° 2026-19 portant Code du Travail, datée du 3 septembre 2026, avec des contrats à durée déterminée plafonnés à deux ans, renouvelables une fois (vie-publique.sn, vérifié le 2026-11-04). Nous n’avons pas pu lire le texte intégral : nous n’avons donc pas confirmé sa date d’entrée en vigueur ni sa définition du salarié ; demandez à un conseil local quel texte s’applique à votre mission. L’étiquette ne décide pas si une personne est salariée. Ontop indique qu’un poste qui fonctionne comme un emploi peut être requalifié, avec rappel de cotisations et pénalités, et cite des horaires fixes, un travail sous votre direction et un seul client comme signaux (Ontop, vérifié le 2026-11-04). G-P le présente comme une question de contrôle : les prestataires sont engagés pour un projet précis et exécutent le travail comme ils l’entendent, tandis que les salariés suivent les règles de l’entreprise sur les horaires et le lieu, et une requalification erronée peut entraîner des rappels de paiements et des amendes même si elle n’est pas intentionnelle (G-P, vérifié le 2026-11-04). Nous n’avons trouvé aucune décision sénégalaise à citer : prenez-les donc comme des repères pratiques (requalification des prestataires).
Si la personne est requalifiée, les cotisations sociales patronales suivent. Selon PwC : 8,4 % de retraite sur un salaire allant jusqu’à XOF 432 000 par mois dans le régime général (3,6 % jusqu’à XOF 1 296 000 dans le régime des cadres), 7 % pour la famille et 1 % à 5 % pour les accidents sur une base allant jusqu’à XOF 63 000, et 2 % à 7,5 % pour la maladie sur une base allant jusqu’à XOF 250 000, plus une taxe patronale de 3 % sur le total des salaires bruts (PwC, examiné le 2026-08-07, vérifié le 2026-11-04). La même page énumère des cotisations retraite du salarié tout en disant que les cotisations sont à la charge de l’employeur : confirmez donc la répartition avec un conseiller. Si le poste est un emploi, recrutez par un EOR.
Que mettre dans le contrat
- Un contrat de services écrit, limité à des livrables, avec le tarif, la devise, le compte de réception et la personne qui supporte les frais de virement. G-P indique qu’il doit préciser le tarif, la description du projet et les conditions de résiliation, et que le paiement est en général dû à la fin du projet, sauf si le contrat prévoit des échéances ou un forfait (G-P, vérifié le 2026-11-04).
- Une facture pour chaque paiement, rapprochée de la référence du paiement.
- Une cession de propriété intellectuelle par écrit. Nous n’avons trouvé aucune règle par défaut au Sénégal qui donne à un client le code d’un prestataire ; cédez les droits explicitement et interrogez un conseil local sur les formalités.
- Des marqueurs d’indépendance : le matériel et le calendrier propres au prestataire, le droit de travailler pour d’autres clients, et un tarif lié à des livrables ou à des jalons plutôt qu’à un montant mensuel qui ressemble à un salaire.
- Les conditions de résiliation : G-P note que les deux parties peuvent mettre fin à un contrat de services d’un commun accord et que les autres motifs et le préavis doivent y être inscrits.
- Si le tarif inclut la TVA.
Impôts et documents
Côté prestataire. Déclarer son activité, émettre une facture par paiement, s’immatriculer à la TVA si nécessaire et déposer sa propre déclaration.
Côté client. Réglez en brut contre la facture. Les payeurs américains collectent un W-8BEN auprès d’un particulier et ne déposent aucun 1099 : une personne étrangère avec un W-8 valide est exemptée de retenue de précaution (backup withholding) et de déclaration au 1099 (IRS Publication 515, vérifié le 2026-11-04), et le lieu d’exécution des services en détermine en général la source (irs.gov, vérifié le 2026-11-04). Le Sénégal ne figure pas sur la liste de l’IRS des conventions fiscales sur le revenu (irs.gov, vérifié le 2026-11-04).
Comment payer des prestataires au Sénégal
Un virement SWIFT vers un compte bancaire sénégalais est la voie habituelle ; les prestataires de paiement proposent aussi des paiements locaux en XOF, qu’Airwallex documente à 2 à 3 jours ouvrés contre 0 à 3 pour le SWIFT (Airwallex, vérifié le 2026-11-04). Le XOF est à parité fixe avec l’euro à 655,957 (Banque de France, vérifié le 2026-11-04). Les moyens, les coûts et les plateformes sont comparés sur notre page des paiements au Sénégal.
Contractor of Record au Sénégal
Un Contractor of Record est la partie contractante du prestataire et réduit le risque de requalification ; il ne le supprime pas. Au Sénégal, le travail doit encore avoir l’air indépendant, et le COR collecte aussi les factures, garde les contrats cohérents dans une équipe et signale les missions qui ressemblent à une dépendance. Lisez la clause de responsabilité du contrat plutôt que le nom du produit. Lorsque le rôle est un emploi, avec vos horaires, vos outils et le cœur de l’activité, recrutez plutôt par un EOR. Comparez les fournisseurs dans notre classement des COR.