Привлечь подрядчика в Сенегале — значит работать по договору на услуги и счёту от физлица, индивидуального предпринимателя или небольшой компании. Подрядчик платит свой подоходный налог по шкале, которая доходит до 43%, а иностранный клиент без присутствия в Сенегале оплачивает счёт полностью. Юридический риск — классификация: человек, который работает в ваши часы, под вашим руководством и только на вас, похож на сотрудника независимо от договора. В этом руководстве — налоги подрядчика, НДС, переквалификация, договор и документы плательщика. О платежах — на нашей странице о выплатах в Сенегал. Это общая информация, а не юридическая консультация.
Физлицо, индивидуальный предприниматель или компания
Физлицо или индивидуальный предприниматель. Официального текста о сенегальском статусе фрилансера мы не нашли. ANSD, национальное статистическое агентство, регистрирует хозяйственные единицы, действующие в Сенегале, под номером NINEA, и регистрацию можно пройти онлайн (бюллетень ANSD, проверено 2026-11-04). Спросите подрядчика, есть ли у него номер; официального текста, который делает его обязательным в счёте иностранному клиенту, мы не нашли.
Компания. Подрядчик, работающий через зарегистрированную компанию, выставляет счета от её имени. Запросите регистрационные данные и узнайте, на какое юрлицо оформлен банковский счёт, чтобы имя получателя в переводе совпадало со счётом.
Налоги подрядчика
Подоходный налог. Налоговые резиденты Сенегала платят налог с доходов по всему миру. Шкала: 0% до XOF 630 000 в год, 20% до XOF 1 500 000, 30% до XOF 4 000 000, 35% до XOF 8 000 000, 37% до XOF 13 500 000, 40% до XOF 50 000 000 и 43% выше; доход делится на доли с учётом семейного положения, а налог считается на каждую долю (PwC, обзор от 2026-08-07, проверено 2026-11-04). PwC отмечает паушальный режим для некоторых совсем малых индивидуальных исполнителей, но не объясняет, как он применяется, поэтому спросите подрядчика, на каком он режиме.
НДС. Ставка — 18% на большинство коммерческих операций (PwC, обзор от 2026-08-07, проверено 2026-11-04). Порог регистрации подтвердить не удалось. Закрепите в договоре, указано вознаграждение с НДС или без.
Удержание. В таблице PwC указано 20% с вознаграждения за услуги, оказанные иностранным физлицом или компанией, и 5% с услуг резидентов-физлиц на паушальном режиме или резидентных компаний, не облагаемых налогом на прибыль (PwC, обзор от 2026-08-07, проверено 2026-11-04). 20% идут из Сенегала вовне. Правила для иностранного плательщика, платящего резиденту-физлицу, мы не нашли. Клиенту с сенегальской дочерней компанией или филиалом стоит сначала получить местную консультацию.
Риск переквалификации
Трудовые правила Сенегала только что изменились: на правительственном портале публикаций указан Loi n° 2026-19 portant Code du Travail (закон № 2026-19 о Трудовом кодексе) от 3 сентября 2026 года, по которому срочные договоры ограничены двумя годами с однократным продлением (vie-publique.sn, проверено 2026-11-04). Полный текст прочитать не удалось, поэтому дату вступления в силу и определение работника мы не подтверждали; спросите местного юриста, какой текст применим к вашей работе. Название не решает, сотрудник ли человек. Ontop сообщает, что роль, похожую на трудовые отношения, могут переквалифицировать с доначислением взносов и штрафами, и называет признаками фиксированные часы, работу под вашим руководством и одного клиента (Ontop, проверено 2026-11-04). G-P описывает это через контроль: подрядчиков нанимают под конкретный проект, и они выполняют работу, как считают нужным, а сотрудники следуют правилам компании о часах и месте, и за неверную классификацию могут доначислить платежи и оштрафовать, даже если она непреднамеренна (G-P, проверено 2026-11-04). Сенегальского решения суда, на которое можно сослаться, мы не нашли, поэтому считайте это практическими ориентирами (переквалификация подрядчика).
Если человека переквалифицируют, следуют социальные взносы работодателя. По PwC: 8,4% на пенсию с зарплаты до XOF 432 000 в месяц в общем режиме (3,6% до XOF 1 296 000 в режиме руководителей), 7% семейных и от 1% до 5% по несчастным случаям с базы до XOF 63 000 и от 2% до 7,5% по болезни с базы до XOF 250 000, плюс налог работодателя 3% с общего фонда оплаты труда (PwC, обзор от 2026-08-07, проверено 2026-11-04). На той же странице перечислены пенсионные взносы работника, хотя сказано, что взносы несёт работодатель, поэтому распределение уточните у консультанта. Если роль штатная, нанимайте через EOR.
Что включить в договор
- Письменный договор на услуги с привязкой к результатам работы, с вознаграждением, валютой, счётом получателя и указанием, кто несёт комиссии за перевод. G-P пишет, что в нём должны быть ставка, описание проекта и условия расторжения, а оплата обычно причитается по завершении проекта, если договор не предусматривает частичные платежи или единую сумму (G-P, проверено 2026-11-04).
- Счёт на каждый платёж, сверенный с назначением платежа.
- Письменная передача прав на результаты работы. Сенегальского правила по умолчанию, которое передаёт клиенту код подрядчика, мы не нашли; передайте права явно и спросите местного юриста о формальностях.
- Признаки независимости: собственное оборудование и график подрядчика, право работать на других клиентов и вознаграждение, привязанное к результатам или этапам, а не ежемесячная сумма, похожая на зарплату.
- Условия расторжения: G-P отмечает, что стороны могут прекратить договор на услуги по взаимному согласию, а другие основания и срок уведомления нужно прописать в нём.
- Включает ли вознаграждение НДС.
Налоги и документы
Сторона подрядчика. Зарегистрировать свою деятельность, выставлять счёт на каждый платёж, при необходимости зарегистрироваться по НДС и самостоятельно подавать декларацию.
Сторона клиента. Платите полную сумму по счёту. Плательщики из США собирают W-8BEN у физлица и не подают 1099: иностранное лицо с действующей формой W-8 освобождается от резервного удержания и отчётности по 1099 (IRS Publication 515, проверено 2026-11-04), а источник дохода от услуг, как правило, определяется местом их оказания (irs.gov, проверено 2026-11-04). Сенегала нет в списке налоговых соглашений США по подоходному налогу по версии IRS (irs.gov, проверено 2026-11-04).
Как платить подрядчикам в Сенегале
SWIFT-перевод на сенегальский банковский счёт — стандартный путь; платёжные провайдеры также делают местные выплаты в XOF, которые Airwallex описывает как занимающие от 2 до 3 рабочих дней против 0–3 у SWIFT (Airwallex, проверено 2026-11-04). XOF привязан к евро по курсу 655,957 (Banque de France, проверено 2026-11-04). Каналы, расходы и платформы сравниваются на нашей странице о выплатах в Сенегал.
Contractor of Record в Сенегале
Contractor of Record выступает стороной договора с подрядчиком и снижает риск переквалификации; он не устраняет его. В Сенегале работа по-прежнему должна выглядеть независимой, а COR ещё и собирает счета, поддерживает единообразие договоров в команде и отмечает работы, похожие на зависимость. Читайте пункт об ответственности в договоре, а не название продукта. Если роль штатная, с вашими часами, вашими инструментами и основной работой, нанимайте через EOR. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.