Contratar a un contratista en Senegal funciona con un contrato de servicios y una factura de una persona natural, un empresario individual o una pequeña empresa. El contratista paga su propio impuesto sobre la renta, con una escala que llega a 43 %, y un cliente extranjero sin presencia en Senegal paga la factura en bruto. El riesgo jurídico es la clasificación: una persona que trabaja su horario, bajo su dirección y solo para usted parece un empleado, diga lo que diga el contrato. Esta guía cubre el impuesto del contratista, el IVA, la recalificación, el contrato y los documentos de quien paga. El lado del pago está en nuestra página de pagos en Senegal. Es información general, no asesoramiento jurídico.
Persona natural, empresario individual o empresa
Persona natural o empresario individual. No encontramos ningún texto oficial sobre un estatuto de freelancer senegalés. La ANSD, la agencia nacional de estadística, registra las unidades económicas activas en Senegal con un número NINEA, y el registro puede hacerse en línea (boletín de la ANSD, verificado el 2026-11-04). Pregunte al contratista si tiene uno; no encontramos ningún texto oficial que lo haga obligatorio en una factura a un cliente extranjero.
Empresa. Un contratista que trabaja mediante una empresa registrada factura desde esa entidad. Pida los datos de registro y a qué entidad pertenece la cuenta bancaria, para que el nombre del beneficiario en la transferencia coincida con la factura.
Impuestos del contratista
Impuesto sobre la renta. Los residentes fiscales senegaleses tributan por sus ingresos mundiales. La escala es de 0 % hasta XOF 630.000 al año, 20 % hasta XOF 1.500.000, 30 % hasta XOF 4.000.000, 35 % hasta XOF 8.000.000, 37 % hasta XOF 13.500.000, 40 % hasta XOF 50.000.000 y 43 % por encima; los ingresos se dividen en partes según la situación familiar y el impuesto se calcula por parte (PwC, revisado el 2026-08-07, verificado el 2026-11-04). PwC señala un régimen de tasa fija para algunos proveedores individuales muy pequeños pero no explica cómo se aplica, así que pregunte al contratista en qué régimen está.
IVA. La tasa es 18 % sobre la mayoría de las operaciones comerciales (PwC, revisado el 2026-08-07, verificado el 2026-11-04). No pudimos confirmar el umbral de registro. Acuerde en el contrato si el honorario se cotiza con o sin IVA.
Retención. La tabla de PwC enumera 20 % sobre la remuneración por servicios prestados por una persona o empresa extranjera, y 5 % sobre servicios de personas naturales residentes bajo el régimen de tasa fija o de empresas residentes no sujetas al impuesto sobre sociedades (PwC, revisado el 2026-08-07, verificado el 2026-11-04). El 20 % va de Senegal hacia el exterior. No encontramos ninguna regla para un pagador extranjero que paga a una persona natural residente. Un cliente con una filial o sucursal senegalesa debe pedir antes asesoramiento local.
Riesgo de recalificación laboral
Las normas laborales de Senegal acaban de cambiar: el portal de publicaciones del gobierno lista la Loi n° 2026-19 portant Code du Travail (Ley n.º 2026-19 por la que se aprueba el Código del Trabajo), del 3 de septiembre de 2026, con contratos de duración determinada limitados a dos años, renovables una vez (vie-publique.sn, verificado el 2026-11-04). No pudimos leer el texto completo, así que no confirmamos su fecha de entrada en vigor ni su definición de empleado; pregunte a un abogado local qué texto se aplica a su encargo. La etiqueta no decide si una persona es empleada. Ontop dice que un puesto que funciona como un empleo puede ser recalificado con cotizaciones atrasadas y multas, y cita el horario fijo, el trabajo bajo su dirección y un solo cliente como los indicios (Ontop, verificado el 2026-11-04). G-P lo plantea como control: los contratistas se contratan para un proyecto concreto y realizan el trabajo como les parece, mientras que los empleados siguen las reglas de la empresa sobre horario y lugar, y la clasificación errónea puede traer pagos retroactivos y multas incluso si no es intencionada (G-P, verificado el 2026-11-04). No encontramos ninguna resolución senegalesa que citar, así que trate esto como guías prácticas (contractor misclassification).
Si la persona es recalificada, sigue la seguridad social a cargo del empleador. Según PwC: 8,4 % de jubilación sobre un salario de hasta XOF 432.000 al mes en el régimen general (3,6 % hasta XOF 1.296.000 en el régimen de ejecutivos), 7 % de familia y de 1 % a 5 % de accidentes sobre una base de hasta XOF 63.000, y de 2 % a 7,5 % de enfermedad sobre una base de hasta XOF 250.000, más un impuesto del empleador de 3 % sobre el total de los salarios brutos (PwC, revisado el 2026-08-07, verificado el 2026-11-04). La misma página enumera cotizaciones de jubilación del empleado mientras dice que las cotizaciones corren a cargo del empleador, así que confirme el reparto con un asesor. Si el puesto es un empleo, contrate mediante un EOR.
Qué incluir en el contrato
- Un contrato de servicios por escrito acotado a entregables, con los honorarios, la moneda, la cuenta receptora y quién asume los cargos de la transferencia. G-P dice que debe indicar la tarifa, la descripción del proyecto y las condiciones de terminación, y que el pago suele vencer al finalizar el proyecto salvo que el contrato fije cuotas o una suma global (G-P, verificado el 2026-11-04).
- Una factura por cada pago, vinculada a la referencia del pago.
- Cesión de la propiedad intelectual por escrito. No encontramos ninguna regla senegalesa por defecto que dé a un cliente el código de un contratista; ceda los derechos de forma expresa y consulte a un abogado local sobre las formalidades.
- Indicios de independencia: el equipo y el horario propios del contratista, el derecho a trabajar para otros clientes y honorarios ligados a entregables o hitos en lugar de un importe mensual parecido a un salario.
- Condiciones de terminación: G-P señala que ambas partes pueden poner fin a un contrato de servicios por mutuo acuerdo y que otras causas y el preaviso deben constar por escrito en él.
- Si el honorario incluye el IVA.
Impuestos y trámites
Del lado del contratista. Registrar su actividad, emitir una factura por cada pago, registrarse a efectos del IVA si corresponde y presentar su propia declaración.
Del lado del cliente. Pague en bruto contra la factura. Los pagadores de EE. UU. recogen un W-8BEN de una persona natural y no presentan 1099: una persona extranjera con un W-8 válido está exenta de la retención adicional (backup withholding) y de la declaración del 1099 (IRS Publication 515, verificado el 2026-11-04), y el lugar donde se prestan los servicios determina en general su fuente (irs.gov, verificado el 2026-11-04). Senegal no figura en la lista del IRS de convenios de impuesto sobre la renta de EE. UU. (irs.gov, verificado el 2026-11-04).
Cómo pagar a contratistas en Senegal
Una transferencia SWIFT a una cuenta bancaria senegalesa es la vía habitual; los proveedores de pagos también ofrecen pagos locales en XOF, que Airwallex documenta de 2 a 3 días hábiles frente a de 0 a 3 por SWIFT (Airwallex, verificado el 2026-11-04). El XOF tiene paridad fija con el euro a 655,957 (Banque de France, verificado el 2026-11-04). Las vías, los costos y las plataformas se comparan en nuestra página de pagos en Senegal.
Contractor of Record en Senegal
Un Contractor of Record es la parte contratante del contratista y reduce el riesgo de recalificación laboral; no lo elimina. En Senegal el trabajo debe seguir pareciendo independiente, y el COR además recoge las facturas, mantiene coherentes los contratos en un equipo y señala los encargos que parecen de dependencia. Lea la cláusula de responsabilidad del contrato en lugar del nombre del producto. Si el puesto es un empleo, con su horario, sus herramientas y el trabajo central, contrate mediante un EOR. Compare proveedores en nuestro ranking de COR.