Einen Auftragnehmer in Senegal zu beauftragen läuft über einen Dienstleistungsvertrag und eine Rechnung einer Einzelperson, eines Einzelunternehmers oder eines kleinen Unternehmens. Der Auftragnehmer zahlt seine Einkommensteuer selbst, mit einer Skala bis 43 %, und ein ausländischer Kunde ohne senegalesische Präsenz zahlt die Rechnung brutto. Das rechtliche Risiko ist die Klassifizierung: Wer Ihre Arbeitszeiten einhält, nach Ihren Weisungen arbeitet und nur für Sie, sieht wie ein Angestellter aus, was auch im Vertrag steht. Dieser Leitfaden behandelt die Steuer des Auftragnehmers, die Umsatzsteuer, die Umqualifizierung, den Vertrag und die Unterlagen des Zahlenden. Die Zahlungsseite finden Sie auf unserer Seite zu Auszahlungen nach Senegal. Es sind allgemeine Informationen, keine Rechtsberatung.
Einzelperson, Einzelunternehmer oder Gesellschaft
Einzelperson oder Einzelunternehmer. Einen amtlichen Text zu einem senegalesischen Freelancer-Status haben wir nicht gefunden. Die ANSD, die nationale Statistikbehörde, registriert in Senegal aktive Wirtschaftseinheiten unter einer NINEA-Nummer, und die Registrierung ist online möglich (ANSD-Bulletin, geprüft am 2026-11-04). Fragen Sie den Auftragnehmer, ob er eine besitzt; einen amtlichen Text, der sie auf einer Rechnung an einen ausländischen Kunden vorschreibt, haben wir nicht gefunden.
Gesellschaft. Ein Auftragnehmer, der über eine eingetragene Gesellschaft arbeitet, stellt Rechnungen von dieser Einheit. Fragen Sie nach den Registrierungsdaten und danach, welcher Einheit das Bankkonto gehört, damit der Name des Zahlungsempfängers auf der Überweisung zur Rechnung passt.
Steuern des Auftragnehmers
Einkommensteuer. In Senegal steuerlich Ansässige sind auf das Welteinkommen steuerpflichtig. Die Skala beträgt 0 % bis XOF 630.000 im Jahr, 20 % bis XOF 1.500.000, 30 % bis XOF 4.000.000, 35 % bis XOF 8.000.000, 37 % bis XOF 13.500.000, 40 % bis XOF 50.000.000 und 43 % darüber; das Einkommen wird für die Familienverhältnisse in Anteile geteilt, und die Steuer wird je Anteil berechnet (PwC, Stand 2026-08-07, geprüft am 2026-11-04). PwC erwähnt ein Pauschalregime für manche sehr kleinen Einzelanbieter, legt aber nicht dar, wie es gilt; fragen Sie den Auftragnehmer daher, in welchem Regime er ist.
Umsatzsteuer. Der Satz beträgt 18 % auf die meisten gewerblichen Geschäfte (PwC, Stand 2026-08-07, geprüft am 2026-11-04). Die Registrierungsschwelle konnten wir nicht bestätigen. Vereinbaren Sie im Vertrag, ob das Honorar mit oder ohne Umsatzsteuer genannt wird.
Quellensteuer. Die Tabelle von PwC nennt 20 % auf Vergütungen für Leistungen, die eine ausländische Einzelperson oder Gesellschaft erbringt, und 5 % auf Leistungen ansässiger Einzelpersonen im Pauschalregime oder ansässiger Gesellschaften, die nicht der Körperschaftsteuer unterliegen (PwC, Stand 2026-08-07, geprüft am 2026-11-04). Die 20 % laufen von Senegal nach außen. Eine Regel für einen ausländischen Zahlenden, der eine ansässige Einzelperson bezahlt, haben wir nicht gefunden. Ein Kunde mit einer senegalesischen Tochtergesellschaft oder Niederlassung sollte zuerst lokalen Rat einholen.
Risiko der Umqualifizierung
Die Arbeitsregeln in Senegal haben sich gerade geändert: Das Veröffentlichungsportal der Regierung führt das Loi n° 2026-19 portant Code du Travail (Gesetz Nr. 2026-19 zum Arbeitsgesetzbuch) vom 3. September 2026, mit auf zwei Jahre begrenzten befristeten Verträgen, einmal verlängerbar (vie-publique.sn, geprüft am 2026-11-04). Den vollständigen Text konnten wir nicht lesen und haben daher weder sein Inkrafttreten noch seine Definition des Angestellten bestätigt; fragen Sie lokale Berater, welcher Text für Ihren Auftrag gilt. Die Bezeichnung entscheidet nicht darüber, ob jemand Angestellter ist. Ontop sagt, eine Rolle, die wie ein Arbeitsverhältnis läuft, könne mit Nachzahlung von Beiträgen und Strafen umqualifiziert werden, und nennt feste Arbeitszeiten, Arbeit nach Ihren Weisungen und einen einzigen Kunden als Anzeichen (Ontop, geprüft am 2026-11-04). G-P sieht es als Frage der Kontrolle: Auftragnehmer werden für ein bestimmtes Projekt beauftragt und erledigen die Arbeit, wie sie es für richtig halten, Angestellte folgen den Regeln des Unternehmens zu Zeit und Ort, und Scheinselbstständigkeit kann auch bei Unabsichtlichkeit Nachzahlungen und Bußgelder nach sich ziehen (G-P, geprüft am 2026-11-04). Eine senegalesische Entscheidung zum Zitieren haben wir nicht gefunden; behandeln Sie das als praktische Orientierung (Scheinselbstständigkeit von Auftragnehmern).
Wird die Person umqualifiziert, folgt die Sozialversicherung des Arbeitgebers. Laut PwC: 8,4 % Rente auf ein Gehalt bis XOF 432.000 im Monat im allgemeinen Regime (3,6 % bis XOF 1.296.000 im Regime der Führungskräfte), 7 % Familie und 1 % bis 5 % Unfall auf eine Basis bis XOF 63.000 sowie 2 % bis 7,5 % Krankheit auf eine Basis bis XOF 250.000, dazu eine Arbeitgeberabgabe von 3 % auf die gesamten Bruttogehälter (PwC, Stand 2026-08-07, geprüft am 2026-11-04). Dieselbe Seite führt Rentenbeiträge der Arbeitnehmer auf und sagt zugleich, die Beiträge trage der Arbeitgeber; klären Sie die Aufteilung daher mit einem Berater. Ist die Rolle eine Stelle, stellen Sie über einen EOR ein.
Was in den Vertrag gehört
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag, zugeschnitten auf Arbeitsergebnisse, mit Honorar, Währung, Empfängerkonto und der Regelung, wer die Überweisungsgebühren trägt. G-P sagt, er solle den Vergütungssatz, die Projektbeschreibung und die Beendigungsbedingungen nennen, und die Zahlung sei üblicherweise bei Projektabschluss fällig, sofern die Vereinbarung nicht Raten oder eine Pauschale vorsieht (G-P, geprüft am 2026-11-04).
- Eine Rechnung zu jeder Zahlung, abgestimmt auf den Verwendungszweck der Zahlung.
- IP-Übertragung in Schriftform. Eine senegalesische Standardregel, die einem Kunden den Code eines Auftragnehmers zuweist, haben wir nicht gefunden; übertragen Sie die Rechte ausdrücklich und fragen Sie lokale Berater nach Formvorschriften.
- Merkmale der Unabhängigkeit: die eigene Ausstattung und der eigene Zeitplan des Auftragnehmers, das Recht, für andere Kunden zu arbeiten, und ein an Arbeitsergebnisse oder Meilensteine geknüpftes Honorar statt eines gehaltsähnlichen Monatsbetrags.
- Bedingungen der Beendigung: G-P weist darauf hin, dass beide Parteien einen Dienstleistungsvertrag einvernehmlich beenden können und dass andere Gründe und Fristen im Vertrag niedergeschrieben sein müssen.
- Ob das Honorar die Umsatzsteuer enthält.
Steuern und Unterlagen
Auf Seiten des Auftragnehmers. Seine Tätigkeit anmelden, zu jeder Zahlung eine Rechnung stellen, sich bei Bedarf für die Umsatzsteuer registrieren und seine eigene Erklärung abgeben.
Auf Seiten des Auftraggebers. Zahlen Sie brutto gegen die Rechnung. Zahlende aus den USA holen von einer Einzelperson ein W-8BEN ein und reichen kein 1099 ein: Eine ausländische Person mit gültigem W-8 ist von der Ersatzquellensteuer und der Meldung über 1099 befreit (IRS Publication 515, geprüft am 2026-11-04), und der Ort, an dem Dienstleistungen erbracht werden, bestimmt im Allgemeinen ihre Quelle (irs.gov, geprüft am 2026-11-04). Senegal steht nicht auf der Liste der US-Einkommensteuerabkommen des IRS (irs.gov, geprüft am 2026-11-04).
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Senegal
Eine SWIFT-Überweisung auf ein senegalesisches Bankkonto ist der Standardweg; Auszahlungsanbieter bieten auch lokale XOF-Auszahlungen, die Airwallex mit 2 bis 3 Werktagen angibt, gegenüber 0 bis 3 bei SWIFT (Airwallex, geprüft am 2026-11-04). Der XOF ist mit 655,957 an den Euro gebunden (Banque de France, geprüft am 2026-11-04). Wege, Kosten und Plattformen vergleichen wir auf unserer Seite zu Auszahlungen nach Senegal.
Contractor of Record in Senegal
Ein Contractor of Record ist die Vertragspartei des Auftragnehmers und senkt das Risiko einer Umqualifizierung; er beseitigt es nicht. In Senegal muss die Arbeit weiterhin unabhängig aussehen, und der COR sammelt außerdem Rechnungen, hält Verträge im Team einheitlich und meldet Aufträge, die nach Abhängigkeit aussehen. Lesen Sie die Haftungsklausel im Vertrag, nicht den Produktnamen. Wo die Rolle eine Stelle ist, mit Ihren Arbeitszeiten, Ihren Werkzeugen und Kernaufgaben, stellen Sie stattdessen über einen EOR ein. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.