La Colombie offre à une entreprise étrangère un cadre simple pour travailler avec des prestataires : le prestataire est un particulier inscrit auprès de l’administration fiscale, paie lui-même son impôt sur le revenu et sa sécurité sociale, et facture 0 % d’IVA sur les services exportés vers un client sans activité dans le pays. Ce qu’elle ne pardonne pas, c’est un prestataire qui travaille comme un salarié. Le Code du travail présume l’emploi dans toute relation de travail personnelle, et un juge qui constate les éléments de l’emploi déclare un contrato realidad derrière le contrat de services.
Formes de prestataire et impôts
La plupart des prestataires travaillent comme persona natural inscrite au RUT, le registre fiscal de la DIAN.
Impôt sur le revenu. Les particuliers résidents paient des taux progressifs de 0 % jusqu’à 39 % au-delà de 31 000 UVT (PwC, consulté le 2026-07-21) ; l’UVT est de COP 52 374 pour 2026 (DIAN Resolución 000238). Le régimen simple remplace l’impôt sur le revenu par un taux unique sur le revenu brut : pour les activités professionnelles et de conseil, 5,9 % jusqu’à 6 000 UVT et 7,3 % de 6 000 à 15 000 UVT, accessible jusqu’à 100 000 UVT. Le plafond de 12 000 UVT qui excluait auparavant les professionnels a été annulé par la Cour constitutionnelle dans l’arrêt C-540 de 2023 (actualicese.com, mis à jour le 2026-09-25, vérifié le 2026-09-28).
Sécurité sociale. Un indépendant sous contrat de services personnels cotise sur 40 % de la valeur mensuelle brute du contrat, sans déduction des coûts (Ley 2277 de 2022, art. 89) : 12,5 % pour la santé et 16 % pour la retraite, plus l’ARL selon la classe de risque, sur une base comprise entre un et 25 salaires minimums (actualicese.com ; gerencie.com, vérifié le 2026-09-28). Le salaire minimum est de COP 1 750 905 en 2026. Les travailleurs indépendants qui exercent pour leur propre compte utilisent 40 % du revenu net après coûts depuis le Decreto 0379 du 7 avril 2026 ; ce décret ne couvre pas les contrats de services personnels (heinsohn.co, vérifié le 2026-09-28). C’est le prestataire qui paie ; le client étranger ne paie pas.
IVA et facturation. L’art. 481(c) du Code des impôts exonère les services fournis en Colombie et utilisés exclusivement à l’étranger par des entreprises ou des personnes sans activité en Colombie. Le prestataire doit s’enregistrer au RUT comme exportateur de services, ce qui le rend assujetti à l’IVA, et conserver la facture ainsi qu’un contrat, un bon de commande ou une proposition acceptée désignant le client à l’étranger (gerencie.com, vérifié le 2026-09-28). En tant que contribuable assujetti, il émet des factures électroniques que la DIAN valide avant la remise. Un prestataire qui remplit toutes les conditions de non-assujettissement, dont un revenu inférieur à 3 500 UVT (COP 183 309 000), n’est pas tenu de facturer (siemprealdia.co, vérifié le 2026-09-28) et facture en général par une cuenta de cobro. Lorsque l’exonération tombe, l’IVA est de 19 %.
Risque de requalification : contrato realidad
L’article 23 du Code du travail retient un contrat de travail dès que trois éléments se réunissent : service personnel, subordination continue et rémunération, et il reste un contrat de travail quel que soit le nom que lui donnent les parties. L’article 24 présume que toute relation de travail personnelle est régie par un contrat de travail ; le travailleur n’a donc qu’à établir le service personnel et l’entreprise doit prouver l’autonomie ; un contrat de services signé ne suffit pas à lui seul (gerencie.com, vérifié le 2026-09-28). Les juges examinent les horaires fixes avec contrôle de présence, les mesures disciplinaires, les outils de l’entreprise et les contrats successifs pour les mêmes tâches. La réforme du travail de 2025 a réécrit l’élément de subordination de l’article 23, en conservant le pouvoir de l’employeur de donner des ordres sur la manière, le moment et la quantité de travail (Ley 2466 de 2025, art. 16, vérifié le 2026-09-28).
Lorsqu’un contrato realidad est déclaré, les honoraires deviennent salaire, et le travailleur réclame indemnités de départ, intérêts sur ces indemnités, primes et congés, ainsi que les cotisations de retraite. Les réclamations salariales se prescrivent après trois ans ; les cotisations de retraite jamais. Voir requalification du prestataire.
Les missions longues, exclusives et à plein temps sont celles où se situe le risque. Pour celles-ci, un Contractor of Record signe avec le prestataire et gère le volet qualification ; si le poste est un emploi sur le fond, recrutez via un EOR. Comparez les fournisseurs dans notre classement COR.
Contrat et cession de PI
- Un contrat de services écrit avec le numéro RUT du prestataire, les livrables, les honoraires, la devise et les conditions de paiement.
- Mention d’export. Indiquez que le service est utilisé à l’étranger et nommez votre pays et votre adresse : ce sont les faits dont le prestataire a besoin pour justifier le 0 % d’IVA. Précisez si les honoraires incluent l’IVA au cas où l’exonération tomberait.
- Indices d’indépendance. Les horaires et les outils propres du prestataire, et son droit de travailler pour d’autres clients ; pas de contrôle de présence ni de clauses disciplinaires.
- Cession de PI par écrit. Selon l’article 20 de la Ley 23 de 1982, modifié par l’article 28 de la Ley 1450 de 2011, l’auteur d’une œuvre réalisée dans le cadre d’un contrat de services en est le titulaire originaire, et les droits patrimoniaux sont présumés cédés au client uniquement dans la mesure nécessaire à ses activités habituelles à ce moment-là, et seulement si le contrat est écrit (funcionpublica.gov.co, vérifié le 2026-09-28). Les droits moraux restent à l’auteur. Cédez explicitement les droits patrimoniaux, y compris les éléments préexistants.
Règles de change côté prestataire
La Banco de la República énumère les opérations qui doivent passer par le marché des changes : commerce de marchandises, dette extérieure, investissements, garanties et produits dérivés. Les services ne figurent pas sur la liste ; un prestataire peut donc conserver ses honoraires sur un compte bancaire à l’étranger ou les rapatrier volontairement (Resolución Externa 1 de 2018, art. 36, 41 et 81, vérifié le 2026-09-28). Les résidents ne peuvent pas détenir de dépôts en devises dans les banques colombiennes (art. 83) ; l’argent qui arrive sur un compte local est donc converti en pesos. Lors de la conversion, le prestataire remet à la banque les données minimales de l’opération, la declaración de cambio, que la banque transmet à la banque centrale ; le prestataire conserve les pièces justificatives (art. 88–90). Les retraits supportent aussi la taxe de 0,4 % sur les transactions financières au-delà d’une franchise de 350 UVT par mois (PwC ; actualicese.com).
Côté client. Une entreprise étrangère sans présence en Colombie paie le brut ; la DIAN place la retenue sur les payeurs et intermédiaires en Colombie. Les payeurs américains recueillent un W-8BEN et ne déposent pas de 1099 : il n’existe pas de convention fiscale sur le revenu entre les États-Unis et la Colombie (irs.gov, vérifié le 2026-09-28), et le travail effectué en Colombie est un revenu de source étrangère.
Comment payer des prestataires en Colombie
La plupart des paiements arrivent en pesos sur le compte bancaire colombien ou le portefeuille Nequi du prestataire, par virement SWIFT, un service de transfert comme Wise, ou une plateforme de paiement ; les prestataires qui veulent conserver des dollars utilisent un solde USD à l’étranger, comme Payoneer. Sur le plan national, les pesos circulent instantanément via Bre-B, le système 24 h/24 et 7 j/7 de la Banco de la República (banrep.gov.co), mais il ne porte pas les paiements venant de l’étranger. Les moyens, les frais, les limites des banques et un classement des plateformes figurent sur notre page comment payer des prestataires en Colombie. Pour le panorama régional, voir Amérique latine.