Kolumbien bietet einem ausländischen Unternehmen eine unkomplizierte Struktur für Auftragnehmer: Der Auftragnehmer ist eine Einzelperson, bei der Steuerbehörde eingetragen, zahlt seine Einkommensteuer und Sozialversicherung selbst und berechnet 0 % IVA auf Dienstleistungen, die an einen Kunden ohne Geschäft im Land exportiert werden. Was es nicht verzeiht, ist ein Auftragnehmer, der wie ein Arbeitnehmer arbeitet. Das Arbeitsgesetzbuch vermutet ein Arbeitsverhältnis bei jedem persönlichen Arbeitsverhältnis, und ein Richter, der die Elemente eines Arbeitsverhältnisses findet, stellt hinter dem Dienstleistungsvertrag ein contrato realidad fest.
Formen des Auftragnehmers und Steuern
Die meisten Auftragnehmer arbeiten als persona natural, eingetragen im RUT, dem Steuerregister der DIAN.
Einkommensteuer. Ansässige Einzelpersonen zahlen progressive Sätze von 0 % bis zu 39 % über 31.000 UVT (PwC, geprüft am 2026-07-21); die UVT beträgt für 2026 COP 52.374 (DIAN Resolución 000238). Das régimen simple ersetzt die Einkommensteuer durch einen einheitlichen Satz auf das Bruttoeinkommen: für freiberufliche und Beratungstätigkeiten 5,9 % bis 6.000 UVT und 7,3 % von 6.000 bis 15.000 UVT, verfügbar bis 100.000 UVT. Die Obergrenze von 12.000 UVT, die Freiberufler früher ausschloss, hob das Verfassungsgericht mit der Entscheidung C-540 von 2023 auf (actualicese.com, aktualisiert am 2026-09-25, geprüft am 2026-09-28).
Sozialversicherung. Ein Selbstständiger mit einem Vertrag über persönliche Dienstleistungen zahlt auf 40 % des monatlichen Brutto-Vertragswerts, ohne Abzug von Kosten (Ley 2277 de 2022, Art. 89): 12,5 % für die Krankenversicherung und 16 % für die Rente, plus ARL nach Risikoklasse, auf eine Grundlage zwischen einem und 25 Mindestlöhnen (actualicese.com; gerencie.com, geprüft am 2026-09-28). Der Mindestlohn beträgt im Jahr 2026 COP 1.750.905. Auf eigene Rechnung arbeitende Selbstständige nutzen seit dem Decreto 0379 vom 7. April 2026 40 % des Nettoeinkommens nach Kosten; dieses Dekret erfasst keine Verträge über persönliche Dienstleistungen (heinsohn.co, geprüft am 2026-09-28). Der Auftragnehmer zahlt; der ausländische Kunde nicht.
IVA und Rechnungsstellung. Art. 481(c) des Steuergesetzes befreit Dienstleistungen, die in Kolumbien erbracht und ausschließlich im Ausland von Unternehmen oder Personen ohne Geschäft oder Tätigkeit in Kolumbien genutzt werden. Der Auftragnehmer muss sich im RUT als Dienstleistungsexporteur eintragen, wodurch er IVA-pflichtig wird, und die Rechnung samt einem Vertrag, einer Bestellung oder einem angenommenen Angebot mit dem Kunden im Ausland aufbewahren (gerencie.com, geprüft am 2026-09-28). Als pflichtiger Steuerzahler stellt er elektronische Rechnungen aus, die die DIAN vor der Zustellung validiert. Ein Auftragnehmer, der alle Bedingungen der Nicht-Pflichtigen erfüllt, darunter ein Einkommen unter 3.500 UVT (COP 183.309.000), muss nicht fakturieren (siemprealdia.co, geprüft am 2026-09-28) und rechnet üblicherweise mit einer cuenta de cobro ab. Scheitert die Befreiung, beträgt der IVA 19 %.
Umqualifizierungsrisiko: contrato realidad
Artikel 23 des Arbeitsgesetzbuchs stellt einen Arbeitsvertrag fest, sobald drei Elemente zusammentreffen: persönliche Dienstleistung, fortdauernde Unterordnung und Entgelt, und er bleibt ein Arbeitsvertrag, wie auch immer die Parteien ihn nennen. Artikel 24 vermutet, dass jedes persönliche Arbeitsverhältnis von einem Arbeitsvertrag geregelt wird, sodass der Arbeitende nur die persönliche Dienstleistung nachweisen muss und das Unternehmen die Selbstständigkeit beweisen muss; ein unterzeichneter Dienstleistungsvertrag allein genügt nicht (gerencie.com, geprüft am 2026-09-28). Richter achten auf feste Arbeitszeiten mit Anwesenheitskontrolle, Disziplinarmaßnahmen, die Werkzeuge des Unternehmens und aufeinanderfolgende Verträge für dieselben Aufgaben. Die Arbeitsreform 2025 hat das Element der Unterordnung in Artikel 23 neu gefasst und die Befugnis des Arbeitgebers behalten, Weisungen zu Art, Zeit und Menge der Arbeit zu geben (Ley 2466 de 2025, Art. 16, geprüft am 2026-09-28).
Wird ein contrato realidad festgestellt, werden die Honorare zu Gehalt, und der Arbeitende verlangt Abfindung, Zinsen auf die Abfindung, Prämien und Urlaub sowie Rentenbeiträge. Arbeitsrechtliche Ansprüche verjähren nach drei Jahren; Rentenbeiträge nie. Siehe Scheinselbstständigkeit bei Auftragnehmern.
Lange, ausschließliche Vollzeitengagements sind es, in denen das Risiko liegt. Dafür schließt ein Contractor of Record den Vertrag mit dem Auftragnehmer und steuert die Klassifizierungsseite; ist die Rolle in der Sache eine Stelle, stellen Sie über einen EOR ein. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.
Vertrag und IP-Abtretung
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag mit der RUT-Nummer des Auftragnehmers, Arbeitsergebnissen, Honorar, Währung und Zahlungsbedingungen.
- Exportformulierung. Halten Sie fest, dass die Leistung im Ausland genutzt wird, und nennen Sie Ihr Land und Ihre Anschrift: Das sind die Tatsachen, die der Auftragnehmer braucht, um 0 % IVA zu stützen. Sagen Sie, ob das Honorar IVA enthält, falls die Befreiung scheitert.
- Merkmale der Unabhängigkeit. Der eigene Zeitplan des Auftragnehmers, seine Werkzeuge und das Recht, für andere Kunden zu arbeiten; keine Anwesenheitskontrolle und keine Disziplinarregeln.
- IP-Abtretung schriftlich. Nach Artikel 20 des Gesetzes 23 von 1982 in der Fassung des Artikels 28 des Gesetzes 1450 von 2011 ist der Urheber eines Werks, das im Rahmen eines Dienstleistungsvertrags entsteht, ursprünglicher Inhaber, und die wirtschaftlichen Rechte gelten nur insoweit als auf den Kunden übertragen vermutet, wie es für dessen übliche Tätigkeiten zu dem Zeitpunkt nötig ist, und nur, wenn der Vertrag schriftlich ist (funcionpublica.gov.co, geprüft am 2026-09-28). Die Urheberpersönlichkeitsrechte bleiben beim Urheber. Treten Sie die wirtschaftlichen Rechte ausdrücklich ab, einschließlich vorbestehender Materialien.
Devisenregeln auf Seiten des Auftragnehmers
Die Banco de la República listet die Vorgänge auf, die über den Devisenmarkt laufen müssen: Warenhandel, Auslandsschulden, Investitionen, Garantien und Derivate. Dienstleistungen stehen nicht auf der Liste, daher kann ein Auftragnehmer sein Honorar auf einem Bankkonto im Ausland halten oder freiwillig ins Land holen (Resolución Externa 1 de 2018, Art. 36, 41 und 81, geprüft am 2026-09-28). Einwohner dürfen bei kolumbianischen Banken keine Fremdwährungseinlagen halten (Art. 83), daher wird Geld, das auf einem lokalen Konto ankommt, in Pesos umgerechnet. Bei der Umrechnung gibt der Auftragnehmer der Bank die Mindestangaben des Vorgangs, die declaración de cambio, die die Bank an die Zentralbank übermittelt; der Auftragnehmer bewahrt die Belege auf (Art. 88–90). Abhebungen unterliegen außerdem der Finanztransaktionssteuer von 0,4 % über einer befreiten Grenze von 350 UVT im Monat (PwC; actualicese.com).
Auf Seiten des Kunden. Ein ausländisches Unternehmen ohne Präsenz in Kolumbien zahlt brutto; die DIAN legt den Steuerabzug Zahlenden und Intermediären in Kolumbien auf. Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein und reichen kein 1099 ein: Es gibt kein Einkommensteuerabkommen USA–Kolumbien (irs.gov, geprüft am 2026-09-28), und in Kolumbien geleistete Arbeit ist Einkommen aus ausländischer Quelle.
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Kolumbien
Die meisten Zahlungen kommen als Pesos auf dem kolumbianischen Bankkonto oder in der Nequi-Wallet des Auftragnehmers an, per SWIFT-Überweisung, einen Überweisungsdienst wie Wise oder eine Auszahlungsplattform; Auftragnehmer, die Dollar behalten wollen, nutzen ein USD-Guthaben im Ausland, etwa bei Payoneer. Im Inland bewegen sich Pesos sofort über Bre-B, das rund um die Uhr laufende System der Banco de la República (banrep.gov.co), das aber keine Zahlungen aus dem Ausland trägt. Wege, Gebühren, Bankgrenzen und eine Rangliste von Plattformen stehen auf unserer Seite So bezahlen Sie Auftragnehmer in Kolumbien. Zum regionalen Überblick siehe Lateinamerika.