Колумбия предлагает иностранной компании простую схему работы с подрядчиками: подрядчик — физлицо, зарегистрированное в налоговой службе, он сам платит подоходный налог и социальные взносы и начисляет 0% IVA на услуги, экспортируемые клиенту без бизнеса в стране. Чего она не прощает — подрядчика, который работает как сотрудник. Трудовой кодекс презюмирует трудовые отношения в любых отношениях личной работы, а судья, обнаружив признаки трудовых отношений, признаёт за договором на услуги contrato realidad (фактический трудовой договор).
Формы подрядчиков и налоги
Большинство подрядчиков работает как persona natural, зарегистрированная в RUT — налоговом реестре DIAN.
Подоходный налог. Резиденты-физлица платят по прогрессивным ставкам от 0% до 39% выше 31 000 UVT (PwC, просмотрено 2026-07-21); UVT на 2026 год — COP 52 374 (DIAN Resolución 000238). Régimen simple (упрощённый режим) заменяет подоходный налог единой ставкой с валового дохода: для профессиональной и консультационной деятельности 5,9% до 6 000 UVT и 7,3% от 6 000 до 15 000 UVT, доступен до 100 000 UVT. Потолок в 12 000 UVT, который раньше не пускал в него профессионалов, отменил Конституционный суд решением C-540 от 2023 года (actualicese.com, обновлено 2026-09-25, проверено 2026-09-28).
Социальные взносы. Самозанятый по договору на личные услуги платит взносы с 40% валовой ежемесячной стоимости договора без вычета расходов (Ley 2277 de 2022, ст. 89): 12,5% на медицинское страхование и 16% на пенсию, плюс ARL (страхование от профессиональных рисков) по классу риска, с базы от одного до 25 минимальных окладов (actualicese.com; gerencie.com, проверено 2026-09-28). Минимальный оклад в 2026 году — COP 1 750 905. Самозанятые, работающие за свой счёт, с Decreto 0379 от 7 апреля 2026 года используют 40% чистого дохода после расходов; этот декрет не распространяется на договоры на личные услуги (heinsohn.co, проверено 2026-09-28). Платит подрядчик, а не иностранный клиент.
IVA и счета. Статья 481(c) Налогового кодекса освобождает услуги, оказанные в Колумбии и используемые исключительно за рубежом компаниями или лицами без бизнеса и деятельности в Колумбии. Подрядчик должен зарегистрироваться в RUT как экспортёр услуг, что делает его плательщиком IVA, и хранить счёт и договор, заказ или принятое предложение с названием клиента за рубежом (gerencie.com, проверено 2026-09-28). Как плательщик, он выставляет электронные счета, которые DIAN проверяет до доставки. Подрядчик, который соблюдает все условия «не плательщика», включая доход ниже 3 500 UVT (COP 183 309 000), не обязан выставлять счета (siemprealdia.co, проверено 2026-09-28) и обычно выставляет cuenta de cobro (счёт-требование). Если освобождение не действует, IVA составляет 19%.
Риск переквалификации: contrato realidad
Статья 23 Трудового кодекса признаёт трудовой договор, когда сходятся три признака: личное исполнение, постоянное подчинение и оплата, и он остаётся трудовым, как бы стороны его ни назвали. Статья 24 презюмирует, что любые отношения личной работы регулируются трудовым договором, поэтому работнику достаточно показать личное исполнение, а компания должна доказать самостоятельность; одного подписанного договора на услуги недостаточно (gerencie.com, проверено 2026-09-28). Судьи смотрят на фиксированный график с контролем присутствия, дисциплинарные меры, инструменты компании и последовательные договоры на одни и те же задачи. Трудовая реформа 2025 года переписала признак подчинения в статье 23, сохранив право работодателя давать указания о способе, времени и объёме работы (Ley 2466 de 2025, ст. 16, проверено 2026-09-28).
Когда contrato realidad признан, гонорары становятся зарплатой, а работник требует выходное пособие, проценты на него, премии и отпуск, а также пенсионные взносы. Трудовые требования погашаются давностью через три года; пенсионные взносы — никогда. См. переквалификацию подрядчика.
Риск сосредоточен в долгих, исключительных, полностью занятых отношениях. Для них Contractor of Record заключает договор с подрядчиком и ведёт вопросы классификации; если роль по сути штатная, нанимайте через EOR. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.
Договор и уступка прав
- Письменный договор на услуги с номером RUT подрядчика, результатами, вознаграждением, валютой и условиями оплаты.
- Формулировка об экспорте. Укажите, что услуга используется за рубежом, и назовите вашу страну и адрес: на этих фактах подрядчик строит 0% IVA. Скажите, включает ли вознаграждение IVA на случай, если освобождение не сработает.
- Признаки независимости. Собственный график подрядчика, собственные инструменты и право работать с другими клиентами; ни контроля присутствия, ни дисциплинарных условий.
- Письменная уступка прав. По статье 20 Закона 23 от 1982 года в редакции статьи 28 Закона 1450 от 2011 года автор произведения, созданного по договору на услуги, — первоначальный правообладатель, а имущественные права презюмируются переданными клиенту лишь в той мере, в какой они нужны для его обычной деятельности на тот момент, и только если договор письменный (funcionpublica.gov.co, проверено 2026-09-28). Личные неимущественные права остаются у автора. Уступайте имущественные права явно, включая ранее созданные материалы.
Валютные правила на стороне подрядчика
Banco de la República перечисляет операции, которые обязаны проходить через валютный рынок: торговля товарами, внешний долг, инвестиции, гарантии и деривативы. Услуг в списке нет, поэтому подрядчик может держать вознаграждение на банковском счёте за рубежом или ввезти его добровольно (Resolución Externa 1 de 2018, ст. 36, 41 и 81, проверено 2026-09-28). Резиденты не могут держать валютные вклады в колумбийских банках (ст. 83), поэтому деньги, пришедшие на местный счёт, конвертируются в песо. При конвертации подрядчик передаёт банку минимальные данные об операции — declaración de cambio (валютную декларацию), которую банк направляет в центральный банк; подтверждающие документы подрядчик хранит у себя (ст. 88–90). С выводов также взимается налог на финансовые операции 0,4% сверх освобождённых 350 UVT в месяц (PwC; actualicese.com).
Сторона клиента. Иностранная компания без присутствия в Колумбии платит без удержания; DIAN возлагает удержание на плательщиков и посредников в Колумбии. Плательщики из США собирают W-8BEN и не подают 1099: соглашения об избежании двойного налогообложения между США и Колумбией нет (irs.gov, проверено 2026-09-28), а работа, выполненная в Колумбии, — доход из иностранного источника.
Как платить подрядчикам в Колумбии
Большинство платежей приходит в песо на колумбийский банковский счёт подрядчика или в кошелёк Nequi: SWIFT-переводом, через сервис переводов вроде Wise или через платформу выплат; подрядчики, которые хотят сохранить доллары, используют USD-баланс за рубежом, например Payoneer. Внутри страны песо мгновенно двигаются через Bre-B — круглосуточную систему Banco de la República (banrep.gov.co), но платежи из-за рубежа она не проводит. Каналы, комиссии, банковские лимиты и рейтинг платформ — на нашей странице как платить подрядчикам в Колумбии. О регионе в целом — Латинская Америка.