Das Vereinigte Königreich ist ein einfacher Markt für Zahlungen und ein anspruchsvoller für die Einstufung. Geld bewegt sich in Echtzeit über Faster Payments, seit 1979 gibt es keine Devisenkontrolle, und ein Geschäftskunde im Ausland zahlt keine britische VAT auf Leistungen. Schwierig ist der Beschäftigungsstatus, bei dem das Vereinigte Königreich zwei Tests anwendet: IR35 für die Steuer, wenn der Auftragnehmer über eine Gesellschaft arbeitet, und die eigenen Status des Arbeitsrechts für alle. Für ein Unternehmen außerhalb des Vereinigten Königreichs sind die IR35-Regeln milder als ihr Ruf, solange es dort keine Präsenz unterhält.
Sole Trader oder Limited Company
Auftragnehmer im Vereinigten Königreich arbeiten auf zwei Wegen.
Sole Trader (Einzelunternehmer). Die Person registriert sich für Self Assessment (Steuererklärung in Eigenveranlagung), sobald die Einnahmen aus der Tätigkeit in einem Steuerjahr £1.000 übersteigen, bis zum 5. Oktober nach Ende dieses Jahres (gov.uk; gov.uk, geprüft am 2026-09-29). Sie stellt Rechnungen in eigenem Namen und wird auf ein privates oder geschäftliches Konto auf diesen Namen bezahlt. IR35 gilt nicht, weil es keinen Intermediär gibt; der Status wird direkt beurteilt.
Limited Company (Kapitalgesellschaft). Viele Auftragnehmer gründen eine Gesellschaft, was online beim Companies House £100 kostet und in der Regel einen Tag dauert; die Direktoren müssen zuvor ihre Identität verifizieren (gov.uk, geprüft am 2026-09-29). Eine Ein-Personen-Gesellschaft, die die Arbeit ihres Inhabers verkauft, ist eine Personal Service Company (PSC), und für diese Struktur wurde IR35 geschrieben. Sie schließen den Vertrag mit der Gesellschaft und bezahlen sie, nicht die Person.
Steuern und National Insurance
| Sole Trader | Limited Company | |
|---|---|---|
| Hauptsteuer | Einkommensteuer 20 % bis £50.270, 40 % bis £125.140, 45 % darüber, nach einem persönlichen Freibetrag von £12.570, der oberhalb von £100.000 abschmilzt; die Stufen in Schottland weichen ab | Körperschaftsteuer 19 % auf Gewinne bis £50.000, 25 % oberhalb von £250.000, dazwischen Marginal Relief |
| National Insurance (Sozialversicherung) | Class 4 mit 6 % auf Gewinne von £12.570 bis £50.270, 2 % darüber; Class 2 gilt bei Gewinnen ab £7.105 als gezahlt | Fällt auf ein etwaiges Gehalt des Direktors an |
| Entnahmen des Inhabers | — | Dividenden oberhalb eines Freibetrags von £500 werden mit 10,75 %, 35,75 % oder 39,35 % besteuert |
| Meldung | Self Assessment; Making Tax Digital für die Einkommensteuer seit April 2026 für qualifizierende Einkünfte über £50.000 | Jahresabschluss und Körperschaftsteuererklärung, dazu die Self Assessment des Direktors |
Quellen: Einkommensteuersätze, National Insurance für Selbstständige, Körperschaftsteuersätze, Steuer auf Dividenden, Making Tax Digital; alle gov.uk, Zahlen für 2026/27, geprüft am 2026-09-29.
Ein ausländischer Auftraggeber behält bei keinem von beiden etwas ein. Der Auftragnehmer zahlt seine Steuern und National Insurance selbst.
IR35 und die Off-Payroll-Regeln: Wer entscheidet, wenn Sie im Ausland sitzen
IR35 fragt, ob ein Auftragnehmer, der über seine eigene Gesellschaft arbeitet, Arbeitnehmer wäre, wenn er direkt mit dem Auftraggeber kontrahierte. Zwei Regelwerke tragen den Namen.
- Chapter 10 ITEPA 2003, die Off-Payroll-Working-Regeln. Eine öffentliche Stelle oder ein mittelgroßer oder großer privater Auftraggeber entscheidet über den Status des Auftragnehmers, stellt ein Status Determination Statement aus, und der Zahler (Fee-Payer) behält Steuern und National Insurance ein, wenn der Einsatz unter die Regeln fällt (gov.uk, aktualisiert im Februar 2026, geprüft am 2026-09-29).
- Chapter 8 ITEPA 2003, das ursprüngliche IR35. Die eigene Gesellschaft des Auftragnehmers entscheidet, und wenn die Regeln gelten, ermittelt sie nach einem pauschalen Abzug von 5 % für Kosten eine Deemed Employment Payment (fiktive Lohnzahlung) und zahlt die Steuer selbst (gov.uk, geprüft am 2026-09-29). Es erfasst kleine Auftraggeber und Auftraggeber im Ausland.
Ein Auftraggeber ohne Verbindung zum Vereinigten Königreich. Ein Auftraggeber, der im Vereinigten Königreich weder ansässig ist noch unmittelbar vor Beginn des Steuerjahres eine Betriebsstätte (Permanent Establishment) hat, ist vollständig im Ausland (wholly overseas), und Chapter 10 gilt für ihn nicht; die Gesellschaft des Auftragnehmers prüft stattdessen Chapter 8. Die britische Gesellschaft des Auftragnehmers ist nicht Ihre Betriebsstätte, eine Niederlassung, ein Büro oder ein Vertreter, der gewohnheitsmäßig die Vollmacht ausübt, für Sie Geschäfte abzuschließen, kann es aber sein (HMRC ESM10025; ESM10006, aktualisiert im Juli 2026, geprüft am 2026-09-29).
Ein Auftraggeber mit britischer Niederlassung. Dann kommt es auf die Größe an. Das HMRC-Handbuch zählt ein Unternehmen als mittelgroß oder groß, wenn es zwei von drei Merkmalen erfüllt: Umsatz über £10,2 million, Bilanzsumme über £5,1 million, mehr als 50 Beschäftigte (ESM10006). Die Grenzen des Companies Act hinter diesem Test stiegen für Geschäftsjahre ab dem 6. April 2025 auf £15 million und £7,5 million, was nach Erwartung von RSM ab dem Steuerjahr 2027/28 für die meisten Unternehmen gelten wird (rsmuk.com, geprüft am 2026-09-29). Das CEST-Tool von HMRC hilft bei der Entscheidung (gov.uk, geprüft am 2026-09-29).
Die Tests sind die bekannten, angewandt auf den Inhalt statt auf den Vertrag: Kontrolle darüber, wie die Arbeit erledigt wird, persönliche Leistungserbringung und ob ein echter Vertreter geschickt werden kann, sowie Gegenseitigkeit der Verpflichtungen (Mutuality of Obligation). Der Glossareintrag zu IR35 behandelt sie, ebenso den Weg über eine Umbrella Company für Einsätze, die unter die Regeln fallen.
Beschäftigungsstatus außerhalb des Steuerrechts
Steuerlicher Status und arbeitsrechtlicher Status sind getrennte Fragen, und eine Person kann in beiden einen unterschiedlichen Status haben (gov.uk). Das Arbeitsrecht kennt eine Zwischenkategorie, den Worker: jemand, der die Arbeit persönlich leisten muss und nur ein begrenztes Recht hat, jemand anderen zu schicken. Workern stehen der National Minimum Wage, gesetzlicher bezahlter Urlaub und Schutz vor unzulässigen Abzügen zu (gov.uk, geprüft am 2026-09-29). IR35 erfasst keinen Sole Trader, aber ein Sole Trader kann dennoch ein Worker sein, wenn der Einsatz wie eine Stelle aussieht.
Vertrag und IP-Abtretung
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag mit dem Sole Trader oder der Gesellschaft, bezogen auf Liefergegenstände, Vergütung und Währung.
- IP-Abtretung in Schriftform. Nach dem Copyright, Designs and Patents Act 1988 ist der Urheber der erste Inhaber des Urheberrechts (s.11); die Arbeitgeberregel in s.11(2) gilt nur für Arbeitnehmer. Eine Abtretung ist nur wirksam, wenn sie schriftlich und vom Abtretenden unterzeichnet erfolgt (s.90(3)), und ein unterzeichneter Vertrag kann künftiges Urheberrecht so abtreten, dass es mit der Entstehung übergeht (s.91). Prüfen Sie bei einer Limited Company, dass die Gesellschaft die Rechte der Person, die die Arbeit leistet, innehat, bevor sie sie abtritt, oder lassen Sie diese Person mit unterzeichnen.
- Urheberpersönlichkeitsrechte (Moral Rights). Das Recht auf Namensnennung gilt nicht für Computerprogramme (s.79); bei Design, Texten oder anderen Werken holen Sie einen schriftlichen, vom Urheber unterzeichneten Verzicht ein (s.87, alle geprüft am 2026-09-29).
- Unabhängigkeitsklauseln, die der Wirklichkeit entsprechen: ein echtes Recht auf Vertretung, eigene Werkzeuge und Arbeitszeiten des Auftragnehmers, Freiheit, für andere zu arbeiten.
Umsatzsteuer (VAT) und Unterlagen auf Ihrer Seite
VAT. Die allgemeine B2B-Regel legt den Ort der Leistung dorthin, wo der Kunde ansässig ist, ein Auftragnehmer im Vereinigten Königreich berechnet einem Unternehmen im Ausland also keine britische VAT (VAT Notice 741A, Abschnitt 6.3). Der Regelsatz beträgt 20 %, und die Registrierung gilt ab £90.000 steuerpflichtigem Umsatz; ein Auftragnehmer, der nur nicht steuerbare Leistungen erbringt, muss sich nicht registrieren (gov.uk, geprüft am 2026-09-29).
US-Zahler. Holen Sie von einem Sole Trader ein W-8BEN und von einer Limited Company ein W-8BEN-E ein und reichen Sie kein 1099 ein. Das Abkommen USA–Vereinigtes Königreich wurde am 24. Juli 2001 unterzeichnet und gilt seit dem 31. März 2003 (congress.gov); es behandelt selbstständige Dienstleistungen als Unternehmensgewinne und spielt nur eine Rolle, wenn der Auftragnehmer arbeitet, während er sich in den USA aufhält.
Bewahren Sie den Vertrag mit der unterzeichneten Abtretung, die Rechnungen, die Zahlungsnachweise und einen Vermerk auf, dass Ihr Unternehmen keine Betriebsstätte im Vereinigten Königreich hat.
So bezahlen Sie Auftragnehmer im Vereinigten Königreich
| Zahlungsweg | Was der Auftragnehmer sieht | Hinweise |
|---|---|---|
| Anbieter, der GBP lokal auszahlt | GBP per Faster Payments, in Echtzeit | Faster Payments hat ein Verfahrenslimit von £1 million; Banken setzen niedrigere |
| SWIFT-Wire | USD oder EUR, von der empfangenden Bank umgerechnet | Barclays berechnet £6 auf Zahlungen über £100 und bis zu 2,75 % für die Umrechnung bei Privatkunden |
| SEPA | EUR auf einem britischen EUR-Konto | Das Vereinigte Königreich bleibt in den SEPA-Verfahren |
Inländische GBP-Zahlungen erhalten zudem eine Confirmation of Payee (Namensabgleich), eine Limited Company muss daher unter ihrem eingetragenen Namen bezahlt werden (Pay.UK; barclays.co.uk, geprüft am 2026-09-29). Zahlungswege, Gebühren und Plattformen im direkten Vergleich: Auftragnehmer im Vereinigten Königreich bezahlen.
Contractor of Record im Vereinigten Königreich
Ein Contractor of Record schließt den Vertrag mit dem Auftragnehmer und stellt Ihnen Rechnung, steht also als Vertragspartei zwischen Ihnen und dem Auftragnehmer. 4dev tritt als Contractor of Record auf, ist Vertragspartei jedes Auftragnehmers und senkt so das Risiko einer Neueinstufung. Auch Deel, Remote, Multiplier und Native Teams verkaufen Contractor-of-Record-Produkte; lesen Sie die Haftungsklausel im Vertrag, nicht den Produktnamen. Für ein Unternehmen ohne Präsenz im Vereinigten Königreich, bei dem die eigene Gesellschaft des Auftragnehmers die IR35-Entscheidung bereits trägt, beruht der Nutzen eines COR auf der arbeitsrechtlichen Seite und darauf, Verträge, IP-Abtretungen und Rechnungen über ein Team hinweg an einem Ort zu halten. Für Einsätze, die in Wahrheit Stellen sind, nutzen Sie stattdessen einen Employer of Record. Anbieter vergleichen wir in unserem COR-Rating.