El Reino Unido es un mercado fácil para pagar y exigente para clasificar. El dinero se mueve en tiempo real por Faster Payments, no hay control de cambios desde 1979 y un cliente empresarial en el extranjero no paga IVA británico por servicios. Lo difícil es el estatus laboral, donde el Reino Unido aplica dos pruebas: IR35 a efectos fiscales cuando el contratista trabaja mediante una sociedad, y los propios estatus del derecho laboral para todos. Para una empresa fuera del Reino Unido, las normas de IR35 son más suaves que su fama, siempre que no tenga presencia allí.
Sole trader o sociedad limitada
Los contratistas británicos trabajan de una de dos maneras.
Sole trader. La persona se registra en Self Assessment cuando los ingresos por actividad superan £1.000 en un ejercicio fiscal, antes del 5 de octubre posterior al cierre de ese ejercicio (gov.uk; gov.uk, verificado el 2026-09-29). Factura a su propio nombre y cobra en una cuenta personal o de empresa a ese nombre. IR35 no se aplica, porque no hay intermediario; el estatus se juzga directamente.
Sociedad limitada. Muchos contratistas se constituyen en sociedad, lo que cuesta £100 en línea en Companies House y normalmente lleva un día; los administradores deben verificar antes su identidad (gov.uk, verificado el 2026-09-29). Una sociedad unipersonal que vende el trabajo de su titular es una personal service company (PSC), y esa es la estructura para la que se escribió IR35. Usted contrata y paga a la sociedad, no a la persona.
Impuestos y National Insurance
| Sole trader | Sociedad limitada | |
|---|---|---|
| Impuesto principal | Impuesto sobre la renta de 20 % hasta £50.270, 40 % hasta £125.140, 45 % por encima, tras una franquicia personal de £12.570 que se reduce gradualmente por encima de £100.000; los tramos escoceses difieren | Impuesto de sociedades de 19 % sobre beneficios de hasta £50.000, 25 % por encima de £250.000, con alivio marginal entre ambos |
| National Insurance | Clase 4 de 6 % sobre beneficios de £12.570 a £50.270, 2 % por encima; la Clase 2 se considera pagada con beneficios de £7.105 o más | Se paga sobre cualquier salario que cobre el administrador |
| Retirada de fondos del titular | — | Dividendos por encima de una franquicia de £500 gravados al 10,75 %, 35,75 % o 39,35 % |
| Declaración | Self Assessment; Making Tax Digital for Income Tax desde abril de 2026 para ingresos que superen £50.000 | Cuentas de la sociedad y declaración del impuesto de sociedades, más el Self Assessment del administrador |
Fuentes: tipos del impuesto sobre la renta, National Insurance de autónomos, tipos del impuesto de sociedades, impuesto sobre dividendos, Making Tax Digital; todo gov.uk, cifras de 2026/27, verificado el 2026-09-29.
Un cliente extranjero no retiene nada en ninguno de los dos casos. El contratista paga sus propios impuestos y su National Insurance.
IR35 y las normas de trabajo fuera de nómina: quién decide cuando usted está en el extranjero
IR35 pregunta si un contratista que trabaja mediante su propia sociedad sería un empleado si contratara directamente con el cliente. Dos conjuntos de normas comparten el nombre.
- Capítulo 10 de la ITEPA 2003, las normas de trabajo fuera de nómina. Una autoridad pública o un cliente privado mediano o grande decide el estatus del contratista, emite un Status Determination Statement, y quien paga la tarifa deduce el impuesto y el National Insurance si la relación entra en el ámbito de la norma (gov.uk, actualizado en febrero de 2026, verificado el 2026-09-29).
- Capítulo 8 de la ITEPA 2003, el IR35 original. Decide la sociedad del propio contratista, y si las normas se aplican calcula un pago de empleo presunto tras una deducción fija de 5 % por gastos y paga ella misma el impuesto (gov.uk, verificado el 2026-09-29). Cubre a los clientes pequeños y a los clientes en el extranjero.
Un cliente sin vínculo con el Reino Unido. Un cliente que no es residente en el Reino Unido y no tiene establecimiento permanente allí inmediatamente antes de que empiece el ejercicio fiscal está totalmente en el extranjero, y el Capítulo 10 no se le aplica; la sociedad del contratista considera entonces el Capítulo 8. La sociedad británica del contratista no es su establecimiento permanente, pero una sucursal, una oficina o un agente que ejerza habitualmente la facultad de hacer negocios en su nombre sí puede serlo (HMRC ESM10025; ESM10006, actualizado en julio de 2026, verificado el 2026-09-29).
Un cliente con una sucursal en el Reino Unido. Entonces importa el tamaño. El manual de HMRC considera mediana o grande a una empresa que cumple dos de estos criterios: facturación superior a £10,2 millones, balance superior a £5,1 millones, más de 50 empleados (ESM10006). Los límites de la Companies Act detrás de esa prueba subieron a £15 millones y £7,5 millones para los ejercicios contables desde el 6 de abril de 2025, y RSM espera que se apliquen a la mayoría de las empresas desde el ejercicio fiscal 2027/28 (rsmuk.com, verificado el 2026-09-29). La herramienta CEST de HMRC ayuda con la decisión (gov.uk, verificado el 2026-09-29).
Las pruebas son las conocidas, aplicadas a la sustancia y no al contrato: el control sobre cómo se hace el trabajo, el servicio personal y si realmente puede enviarse un sustituto, y la reciprocidad de obligaciones (mutuality of obligation). La entrada del glosario sobre IR35 las cubre, junto con la vía de la umbrella company para las relaciones dentro del ámbito de la norma.
Estatus laboral fuera del ámbito fiscal
El estatus fiscal y el estatus de derecho laboral son cuestiones distintas, y una persona puede tener un estatus diferente en cada una (gov.uk). El derecho laboral tiene una categoría intermedia, el worker: quien debe hacer el trabajo personalmente, con solo un derecho limitado a enviar a otra persona. Los workers tienen derecho al salario mínimo nacional, a vacaciones pagadas por ley y a protección frente a deducciones ilícitas (gov.uk, verificado el 2026-09-29). IR35 no alcanza a un sole trader, pero un sole trader aún puede ser un worker si la relación parece un empleo.
Contrato y cesión de propiedad intelectual
- Un contrato de servicios por escrito con el sole trader o con la sociedad, acotado a entregables, tarifa y moneda.
- Cesión de propiedad intelectual por escrito. Conforme a la Copyright, Designs and Patents Act 1988, el autor es el primer titular del derecho de autor (s.11); la regla del empleador de la s.11(2) se aplica solo a los empleados. Una cesión no es eficaz salvo que conste por escrito firmado por el cedente (s.90(3)), y un acuerdo firmado puede ceder el derecho de autor futuro de modo que se atribuya al crearse la obra (s.91). Con una sociedad limitada, compruebe que la sociedad tiene los derechos de la persona que hace el trabajo antes de que los ceda, o haga que esa persona firme también.
- Derechos morales. El derecho a ser identificado no se aplica a los programas informáticos (s.79); para diseño, texto u otra obra, obtenga una renuncia por escrito firmada por el autor (s.87, todo verificado el 2026-09-29).
- Condiciones de independencia que coincidan con la realidad: un derecho real de sustitución, herramientas y horario propios del contratista, libertad para trabajar para otros.
IVA y documentos de su lado
IVA. La regla general B2B sitúa el lugar de la prestación donde está establecido el cliente, así que un contratista británico no cobra IVA británico a una empresa en el extranjero (VAT Notice 741A, sección 6.3). El tipo general es 20 % y el registro es obligatorio por encima de £90.000 de facturación sujeta; un contratista que solo realiza operaciones fuera del ámbito del impuesto no tiene que registrarse (gov.uk, verificado el 2026-09-29).
Pagadores de EE. UU. Recoja un W-8BEN de un sole trader o un W-8BEN-E de una sociedad limitada y no presente 1099. El convenio EE. UU.–Reino Unido se firmó el 24 de julio de 2001 y está en vigor desde el 31 de marzo de 2003 (congress.gov); trata los servicios independientes como beneficios empresariales e importa solo si el contratista trabaja estando en EE. UU.
Conserve el contrato con la cesión firmada, las facturas, los comprobantes de pago y una constancia de que su empresa no tiene establecimiento en el Reino Unido.
Cómo pagar a contratistas en el Reino Unido
| Método | Lo que ve el contratista | Notas |
|---|---|---|
| Proveedor que paga GBP localmente | GBP por Faster Payments, en tiempo real | Faster Payments tiene un límite del esquema de £1 millón; los bancos fijan otros más bajos |
| Transferencia SWIFT | USD o EUR convertidos por el banco receptor | Barclays cobra £6 por pagos de más de £100 y hasta 2,75 % por convertir a clientes particulares |
| SEPA | EUR en una cuenta en EUR en el Reino Unido | El Reino Unido sigue en los esquemas SEPA |
Los pagos nacionales en GBP también pasan por una verificación de nombre, Confirmation of Payee, así que una sociedad limitada debe cobrar a su razón social (Pay.UK; barclays.co.uk, verificado el 2026-09-29). Las vías, las comisiones y las plataformas, comparadas una al lado de otra: cómo pagar a contratistas en el Reino Unido.
Contractor of Record en el Reino Unido
Un Contractor of Record firma con el contratista y le factura a usted, de modo que se sitúa entre usted y el contratista como la parte contratante. 4dev actúa como Contractor of Record, la parte contratante de cada contratista, lo que reduce el riesgo de recalificación laboral. Deel, Remote, Multiplier y Native Teams también venden productos de Contractor of Record; lea la cláusula de responsabilidad del contrato, no el nombre del producto. Para una empresa sin presencia en el Reino Unido, donde la sociedad del propio contratista ya carga con la decisión de IR35, el argumento a favor de un COR se apoya en el lado del derecho laboral y en conservar contratos, cesiones de propiedad intelectual y facturas en un solo lugar para todo un equipo. Para relaciones que en realidad son empleos, use en su lugar un Employer of Record. Compare proveedores en nuestro ranking de COR.