В Великобритании легко платить и сложно классифицировать. Деньги идут в реальном времени по Faster Payments, валютного контроля нет с 1979 года, а бизнес-клиент за рубежом не платит британский VAT за услуги. Трудность — трудовой статус, где в Великобритании действуют два теста: IR35 для налогов, когда подрядчик работает через компанию, и собственные статусы трудового права для всех. Для компании за пределами Великобритании правила IR35 мягче своей репутации, пока она не держит британского присутствия.
Sole trader или компания с ограниченной ответственностью
Британские подрядчики работают одним из двух способов.
Sole trader. Человек регистрируется для Self Assessment, когда доход от торговли за налоговый год превысит £1 000, до 5 октября после окончания этого года (gov.uk; gov.uk, проверено 2026-09-29). Он выставляет счета от своего имени и получает деньги на личный или бизнес-счёт на это имя. IR35 не применяется, потому что посредника нет; статус оценивается напрямую.
Компания с ограниченной ответственностью. Многие подрядчики регистрируют компанию: это стоит £100 онлайн в Companies House и обычно занимает день; директора сначала должны подтвердить личность (gov.uk, проверено 2026-09-29). Компания из одного человека, которая продаёт работу своего владельца, — personal service company (PSC), и именно для такой структуры написан IR35. Договор вы заключаете с компанией и платите ей, а не человеку.
Налоги и National Insurance
| Sole trader | Компания с ограниченной ответственностью | |
|---|---|---|
| Основной налог | Подоходный налог 20% до £50 270, 40% до £125 140, 45% выше, после личного вычета £12 570, который сокращается выше £100 000; шотландские диапазоны другие | Корпоративный налог 19% с прибыли до £50 000, 25% свыше £250 000, между ними — предельное смягчение |
| National Insurance | Class 4: 6% с прибыли от £12 570 до £50 270, 2% выше; Class 2 считается уплаченным при прибыли от £7 105 | Платится с зарплаты, которую получает директор |
| Вывод средств владельцем | — | Дивиденды сверх необлагаемых £500 облагаются по ставке 10,75%, 35,75% или 39,35% |
| Отчётность | Self Assessment; Making Tax Digital for Income Tax с апреля 2026 года для дохода свыше £50 000 | Отчётность компании и декларация по корпоративному налогу, плюс Self Assessment директора |
Источники: ставки подоходного налога, National Insurance для самозанятых, ставки корпоративного налога, налог на дивиденды, Making Tax Digital; все на gov.uk, данные 2026/27, проверены 2026-09-29.
Иностранный клиент ни с кого из них ничего не удерживает. Подрядчик сам платит свой налог и National Insurance.
IR35 и правила off-payroll: кто решает, когда вы за границей
IR35 задаёт вопрос: был бы подрядчик, работающий через собственную компанию, работником, если бы заключил договор с клиентом напрямую. Это название носят два набора правил.
- Глава 10 ITEPA 2003, правила off-payroll working. Государственный орган или средний либо крупный частный клиент определяет статус подрядчика, выпускает Status Determination Statement, а плательщик вознаграждения удерживает налог и National Insurance, если сотрудничество подпадает под правила (gov.uk, обновлено в феврале 2026 года, проверено 2026-09-29).
- Глава 8 ITEPA 2003, исходный IR35. Решает собственная компания подрядчика, и если правила применяются, она рассчитывает условный платёж за трудовые отношения после фиксированного вычета расходов 5% и сама платит налог (gov.uk, проверено 2026-09-29). Она охватывает малых клиентов и клиентов за границей.
Клиент без британских связей. Клиент, не являющийся резидентом Великобритании и не имеющий британского постоянного представительства непосредственно перед началом налогового года, полностью находится за границей, и глава 10 к нему не применяется; компания подрядчика рассматривает вместо неё главу 8. Британская компания подрядчика не является вашим постоянным представительством, а филиал, офис или агент, который регулярно пользуется полномочиями вести дела от вашего имени, может им быть (HMRC ESM10025; ESM10006, обновлено в июле 2026 года, проверено 2026-09-29).
Клиент с британским филиалом. Тогда значение имеет размер. Руководство HMRC считает компанию средней или крупной, если у неё два из трёх признаков: оборот свыше £10,2 млн, баланс свыше £5,1 млн, более 50 сотрудников (ESM10006). Пороги Companies Act, на которых основан этот тест, выросли до £15 млн и £7,5 млн для отчётных периодов с 6 апреля 2025 года, и RSM ожидает, что для большинства компаний они вступят в силу с 2027/28 налогового года (rsmuk.com, проверено 2026-09-29). При принятии решения помогает инструмент HMRC CEST (gov.uk, проверено 2026-09-29).
Тесты знакомые, они применяются к существу отношений, а не к договору: контроль над тем, как делается работа, личное выполнение и то, можно ли прислать настоящую замену, и взаимность обязательств. Они разобраны в статье глоссария об IR35, вместе с маршрутом через umbrella company для сотрудничества, подпадающего под правила.
Трудовой статус вне налогов
Налоговый статус и статус по трудовому праву — разные вопросы, и у человека в каждом из них может быть свой (gov.uk). В трудовом праве есть промежуточная категория — worker: тот, кто обязан выполнять работу лично и имеет лишь ограниченное право прислать другого. Workers причитаются National Minimum Wage, оплачиваемый отпуск по закону и защита от незаконных удержаний (gov.uk, проверено 2026-09-29). IR35 не касается sole trader, но sole trader всё равно может быть worker, если сотрудничество похоже на работу по найму.
Договор и передача прав
- Письменный договор на услуги с sole trader или компанией, привязанный к результатам работы, ставке и валюте.
- Передача прав письменно. По Copyright, Designs and Patents Act 1988 первым правообладателем авторского права является автор (s.11); правило о работодателе из s.11(2) применяется только к работникам. Передача недействительна, если она не оформлена письменно и не подписана передающей стороной (s.90(3)), а подписанное соглашение может передать будущее авторское право так, что оно возникает у получателя в момент создания (s.91). Если подрядчик — компания, убедитесь, что она владеет правами того, кто выполняет работу, прежде чем передавать их вам, или пусть этот человек подпишет тоже.
- Личные неимущественные права. Право быть названным автором не распространяется на компьютерные программы (s.79); для дизайна, текстов и других работ возьмите письменный отказ, подписанный автором (s.87, все проверены 2026-09-29).
- Условия независимости, соответствующие действительности: настоящее право на замену, собственные инструменты и часы подрядчика, свобода работать на других.
VAT и документы на вашей стороне
VAT. По общему правилу для B2B местом поставки считается место нахождения клиента, поэтому британский подрядчик не начисляет британский VAT бизнесу за рубежом (VAT Notice 741A, раздел 6.3). Стандартная ставка — 20%, регистрация нужна при налогооблагаемом обороте свыше £90 000; подрядчик, оказывающий только услуги вне сферы VAT, регистрироваться не обязан (gov.uk, проверено 2026-09-29).
Плательщики из США. Соберите W-8BEN у sole trader или W-8BEN-E у компании с ограниченной ответственностью и не подавайте 1099. Соглашение США и Великобритании подписано 24 июля 2001 года и действует с 31 марта 2003 года (congress.gov); оно относит независимые услуги к прибыли от бизнеса и важно, только если подрядчик работает, находясь в США.
Храните договор с подписанной передачей прав, счета, подтверждения платежей и запись о том, что у вашей компании нет британского представительства.
Как платить подрядчикам в Великобритании
| Способ | Что видит подрядчик | Примечания |
|---|---|---|
| Провайдер платит GBP локально | GBP по Faster Payments, в реальном времени | У Faster Payments лимит схемы £1 млн; банки устанавливают более низкие |
| SWIFT-перевод | USD или EUR, конвертируемые банком-получателем | Barclays берёт £6 за платежи свыше £100 и до 2,75% за конвертацию для частных клиентов |
| SEPA | EUR на британский счёт в EUR | Великобритания остаётся в схемах SEPA |
Во внутренних платежах в GBP также действует проверка имени Confirmation of Payee, поэтому компании с ограниченной ответственностью нужно платить на её зарегистрированное название (Pay.UK; barclays.co.uk, проверено 2026-09-29). Каналы, комиссии и платформы в сравнении: как платить подрядчикам в Великобритании.
Contractor of Record в Великобритании
Contractor of Record подписывает договор с подрядчиком и выставляет счета вам, поэтому он стоит между вами и подрядчиком как сторона договора. 4dev выступает как Contractor of Record и является стороной договора с каждым подрядчиком, что снижает риск переквалификации. Contractor of Record продают также Deel, Remote, Multiplier и Native Teams; читайте пункт об ответственности в договоре, а не название продукта. Для компании без британского присутствия, где решение по IR35 уже несёт собственная компания подрядчика, довод в пользу COR строится на стороне трудового права и на том, чтобы держать договоры, передачу прав и счета по команде в одном месте. Для сотрудничества, которое на деле является штатной работой, используйте Employer of Record. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.