Slowenien bietet einem ausländischen Unternehmen eine einfache Struktur für Auftragnehmer: Die übliche Form ist der samostojni podjetnik (s.p.), ein eingetragener Einzelunternehmer, oft in seiner pauschalen Form, dem normirani s.p., der seit 2026 eine abschließende Steuer von 20 % auf eine Grundlage von 20 % des Umsatzes bis €60.000 zahlt, also 4 % des Umsatzes. Rechnungen laufen in Euro, der Währung seit 2007, und enthalten für einen Geschäftskunden im Ausland keine slowenische Umsatzsteuer. Weniger entspannt ist das Arbeitsverhältnisgesetz bei der Substanz: Hat die Arbeit die Elemente eines Arbeitsverhältnisses, ist dafür ein zivilrechtlicher Vertrag nicht zulässig.
S.p., normirani s.p. oder d.o.o.
| Form | Einkommen- oder Gewinnsteuer (2026) | Beiträge (2026) | Wann sie passt |
|---|---|---|---|
| Normirani s.p. (pauschale Ausgaben) | Abschließend 20 % auf 20 % des Umsatzes bis €60.000, zuzüglich 100 % des Umsatzes darüber; 35 % auf eine Grundlage über €72.000 | Mindestens €651,04 im Monat (Vollzeit) | Umsatz bis €120.000 mit wenigen tatsächlichen Kosten |
| Gewöhnlicher s.p. (tatsächliche Ausgaben) | Gewinn zusammen mit anderen Einkünften mit 16–50 % besteuert | Auf einer gewinnabhängigen Grundlage, mindestens €1.521,62 im Monat | Hohe tatsächliche Kosten oder Umsatz über den Pauschalgrenzen |
| S.p. in Teilzeit (popoldanski) | Pauschale Ausgaben von 80 % bis €12.500, 40 % bis €30.000, 0 % darüber | Pauschal €113,01 im Monat | Ein Auftragnehmer, der anderswo angestellt ist, Umsatz bis €50.000 bei Pauschale |
| D.o.o. (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) | 22 % Körperschaftsteuer (2024–2028), dann 25 % auf Dividenden | Hängen davon ab, wie der Inhaber bezahlt wird | Auftragnehmer, die andere beschäftigen oder Gewinn in einer Gesellschaft belassen |
Quellen: Pauschalregeln von spot.gov.si (geprüft am 2026-09-29); Zugangsgrenzen von mladipodjetnik.si (geprüft am 2026-09-29); Beiträge von mladipodjetnik.si (geprüft am 2026-09-29); Sätze der Einkommen-, Körperschaft- und Dividendensteuer von PwC Tax Summaries (Privatpersonen, Körperschaften, überprüft am 2026-07-15).
Die Eintragung eines s.p. ist kostenlos und braucht kein Kapital (spot.gov.si, geprüft am 2026-09-29); eine d.o.o. braucht mindestens €7.500 Stammkapital (spot.gov.si, geprüft am 2026-09-29). Bei einer d.o.o. schließen Sie B2B einen Vertrag mit der Gesellschaft, und diese muss die Rechte an dem halten, was ihre Leute schreiben (siehe IP unten).
Einkommensteuer und Beiträge
Der normirani s.p. Das Gesetz ZPZR hat das Regime ab dem 1. Januar 2026 neu gestaltet. Bei einem s.p. in Vollzeit gelten 80 % des Umsatzes bis €60.000 als Ausgaben und darüber nichts; die Grundlage wird mit 20 % bis €72.000 und 35 % darüber besteuert, als abschließende Steuer ohne Freibeträge (spot.gov.si, geprüft am 2026-09-29). Die Steuer beträgt 4 % des Umsatzes bei €60.000 und 12 % bei €120.000. Das Regime steht bis zu €120.000 Umsatz für einen s.p. in Vollzeit und €50.000 für einen in Teilzeit offen, ein Unternehmer verlässt es, wenn der Zweijahresdurchschnitt diese Grenzen übersteigt, und die Rückkehr ist fünf Steuerjahre lang gesperrt (mladipodjetnik.si, geprüft am 2026-09-29).
Eine weitere Änderung steht aus. Das Parlament hat am 11. Mai 2026 das Gesetz über Interventionsmaßnahmen für die Entwicklung Sloweniens (ZIURS) verabschiedet, das die Beiträge für die am wenigsten verdienenden Selbstständigen senken und die Umsatzgrenzen für normiranci anheben würde (rtvslo.si, geprüft am 2026-09-29). Es tritt erst nach der Veröffentlichung im Amtsblatt in Kraft (ozs.si, geprüft am 2026-09-29), und eine Unterschriftensammlung für ein Referendum läuft bis zum 5. Oktober 2026 (rtvslo.si, geprüft am 2026-09-29).
Ein gewöhnlicher s.p. Der Gewinn ist der Umsatz abzüglich tatsächlicher Ausgaben und fließt in die jährliche Einkommensteuergrundlage des Inhabers, besteuert 2026 mit 16 % bis €9.721,43, dann 26 %, 33 %, 39 % und 50 % über €82.346,23 (PwC Tax Summaries, überprüft am 2026-07-15).
Beiträge. Ein s.p. in Vollzeit zahlt Beiträge für Rente, Krankheit, Elternschaft, Arbeitslosigkeit und Langzeitpflege auf eine Grundlage von mindestens €1.521,62 im Monat, 60 % des Durchschnittslohns 2025 von €2.536,03. Das ergibt ab März 2026 €651,04 im Monat, mit Ermäßigungen in den ersten zwei Jahren für erstmals Eingetragene; ein s.p. in Teilzeit zahlt ab April 2026 pauschal €113,01 (mladipodjetnik.si, geprüft am 2026-09-29). Die Höchstgrundlage beträgt das 3,5-Fache des Durchschnittslohns (zvezarfr.si, geprüft am 2026-09-29).
Umsatzsteuer und E-Rechnung
Die Umsatzsteuerregistrierung wird ab €60.000 Jahresumsatz in Slowenien Pflicht (fu.gov.si, geprüft am 2026-09-29), und der Regelsatz beträgt 22 % (spot.gov.si, geprüft am 2026-09-29). Bei B2B-Leistungen an ein Unternehmen in einem anderen EU-Staat schuldet der Kunde die Umsatzsteuer. Ein Auftragnehmer unter der Schwelle muss trotzdem vor der Leistung eine slowenische UID (SI VAT ID) beantragen (fu.gov.si, geprüft am 2026-09-29), und die Rechnung trägt den Vermerk „obrnjena davčna obveznost“ (Umsatzsteuergesetz, Art. 82; zakonodaja.com, geprüft am 2026-09-29).
Strukturierte E-Rechnungen werden ab dem 1. Januar 2028 für inländische B2B-Geschäfte verpflichtend, aufgrund eines am 23. Oktober 2025 verabschiedeten Gesetzes (BDO, geprüft am 2026-09-29). Rechnungen an einen ausländischen Kunden fallen nicht darunter.
Verschleiertes Arbeitsverhältnis nach dem Arbeitsverhältnisgesetz
Das Arbeitsverhältnisgesetz (ZDR-1) definiert das Arbeitsverhältnis nach seinem Inhalt: Der Arbeitende tritt freiwillig in den organisierten Arbeitsprozess des Arbeitgebers ein und leistet gegen Entgelt persönlich und fortlaufend Arbeit, nach den Weisungen und unter der Kontrolle des Arbeitgebers (Art. 4; mladipodjetnik.si, geprüft am 2026-09-29). Daraus folgen drei Bestimmungen:
- Art. 13(2): Wo diese Elemente vorliegen, darf die Arbeit nicht auf einem zivilrechtlichen Vertrag geleistet werden, außer wenn ein Gesetz es erlaubt.
- Art. 18: In einem Streit wird ein Arbeitsverhältnis vermutet, wenn die Elemente vorliegen (gleiche Quelle); die Arbeitsinspektion kann den Arbeitgeber zudem anweisen, einen Arbeitsvertrag zu schließen.
- Art. 217: Ein Arbeitgeber wird mit €3.000 bis €20.000 bestraft, wenn jemand entgegen Art. 13(2) auf einem zivilrechtlichen Vertrag für ihn arbeitet, ein kleiner Arbeitgeber mit €1.500 bis €8.000 (zakonodaja.com, geprüft am 2026-09-29).
Ein s.p., der einem Kunden Vollzeitarbeit nach dessen Zeitplan, Werkzeugen und Weisungen in Rechnung stellt, ist das Muster, das diese Regeln beschreiben. Ein ausländischer Kunde, der als Arbeitgeber eingestuft wird, muss zudem prüfen, ob die Arbeit eine Betriebsstätte begründet. Siehe Scheinselbstständigkeit von Auftragnehmern.
Projektbezogene Arbeit für mehrere Kunden nach dem eigenen Zeitplan und mit eigener Ausrüstung ist risikoarm. Ausschließliche, fortlaufende Arbeit in Ihrem Team ist, wo sich das Risiko konzentriert.
Vertrag und IP
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag mit den Eintragungsdaten und der Steuernummer des s.p. oder der Gesellschaft, Leistungsumfang und Ergebnissen, einem Honorar in Euro oder einer anderen genannten Währung und Zahlungsbedingungen.
- Umsatzsteuerangaben für EU-Kunden: die slowenische UID des Auftragnehmers und Rechnungen mit Reverse Charge.
- Zeichen der Selbstständigkeit: eigener Zeitplan, eigene Werkzeuge und das Recht des Auftragnehmers, für andere Kunden zu arbeiten; keine Anwesenheitskontrolle oder Urlaubsgenehmigung.
- Eine schriftliche Übertragung wirtschaftlicher Rechte. Das slowenische Recht lässt den Urheber einzelne wirtschaftliche Rechte übertragen, beschränkt oder unbeschränkt nach Inhalt, Gebiet und Zeit (ZASP Art. 73), aber nicht das Urheberrecht als Ganzes oder die Urheberpersönlichkeitsrechte (Art. 79), und die Übertragung muss schriftlich erfolgen (Art. 80; zakonodaja.com, geprüft am 2026-09-29). Bei einem Computerprogramm, das im Rahmen eines Urheberrechtsvertrags über Auftragsarbeit entsteht, gehen die wirtschaftlichen Rechte vermutlich ausschließlich und unbeschränkt auf den Auftraggeber über, sofern der Vertrag nichts anderes sagt (Art. 112; zakonodaja.com, geprüft am 2026-09-29). Verlassen Sie sich nicht auf die Vermutung: Ein Dienstleistungsvertrag mit einem s.p. wird womöglich nicht als Urheberrechtsvertrag gelesen, und Entwürfe oder Texte fallen nicht unter Art. 112. Schreiben Sie die Übertragung aus, ausschließlich und unbeschränkt, mit dem Recht zur Bearbeitung und Unterlizenzierung.
- Bei einer d.o.o. die Kette prüfen. Art. 112 gibt dem Arbeitgeber die Rechte an Programmen, die seine Arbeitnehmer in Erfüllung ihrer Pflichten schreiben. Setzt die Gesellschaft Subunternehmer ein, braucht sie schriftliche Übertragungen von ihnen, bevor sie Rechte an Sie weitergeben kann.
Steuern und Unterlagen auf Seiten des Kunden
Ein ausländischer Kunde zahlt brutto und behält nichts ein. EU-Kunden rechnen die Umsatzsteuer per Reverse Charge selbst ab und bewahren eine VIES-Prüfung der slowenischen Nummer des Auftragnehmers auf. Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein (W-8BEN-E von einer d.o.o.) und melden kein 1099: Entgelt für persönliche Dienstleistungen stammt aus dem Land, in dem die Arbeit geleistet wird (irs.gov, geprüft am 2026-09-29). Das Steuerabkommen zwischen den USA und Slowenien wurde am 21. Juni 1999 in Ljubljana unterzeichnet und trat am 22. Juni 2001 in Kraft (state.gov, geprüft am 2026-09-29). Nach Artikel 14 wird Einkommen aus selbstständigen Leistungen nur im Ansässigkeitsstaat des Auftragnehmers besteuert, es sei denn, er hat im anderen Staat eine feste Einrichtung, die ihm regelmäßig zur Verfügung steht (irs.gov, geprüft am 2026-09-29); für in Slowenien geleistete Arbeit ändert das für den Zahlenden nichts.
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Slowenien
Die meisten Zahlungen sind Euro-Überweisungen über SEPA auf die slowenische IBAN des Auftragnehmers, gesendet von Ihrer Bank, einem Überweisungsdienst wie Wise oder einer Auszahlungsplattform. Banken im Euroraum müssen Echtzeitüberweisungen seit dem 9. Januar 2025 empfangen und seit dem 9. Oktober 2025 senden (EZB, geprüft am 2026-09-29). Eine USD-Überweisung funktioniert weiterhin, aber die Bank des Auftragnehmers berechnet den Empfang: Die NLB nimmt 0,10 %, mindestens €11,80, gegenüber €0,13 für eine Euro-Gutschrift (NLB-Tarif, geprüft am 2026-09-29). Wege, Gebühren, was scheitert und eine bewertete Liste von Plattformen finden Sie auf unserer Seite So bezahlen Sie Auftragnehmer in Slowenien.
Contractor of Record in Slowenien
Für einige s.p.-Auftragnehmer, die für mehrere Kunden arbeiten, genügt meist ein direkter Dienstleistungsvertrag. Ein Contractor of Record ist für die übrigen Fälle sinnvoll: ein Vollzeit-Engagement bei einem einzigen Kunden, das Art. 13(2) ZDR-1 auf einem zivilrechtlichen Vertrag nicht erlaubt, wenn die Elemente eines Arbeitsverhältnisses vorliegen, oder ein Team, dessen Verträge, UID-Nummern und Rechteübertragungen einheitlich bleiben müssen. 4dev ist als Contractor of Record die Vertragspartei jedes Auftragnehmers, was das Risiko einer Umqualifizierung senkt. Auch andere Anbieter unterzeichnen mit dem Auftragnehmer als Gegenpartei; lesen Sie die Haftungsklausel im COR-Vertrag, nicht den Produktnamen. Ist die Rolle in der Sache ein Arbeitsplatz, stellen Sie stattdessen über einen EOR ein. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.