A Eslovênia oferece a uma empresa estrangeira uma estrutura simples para prestadores: o veículo usual é o samostojni podjetnik (s.p.), um empresário individual registrado, muitas vezes na sua forma de taxa fixa, o s.p. normirani, que desde 2026 paga um imposto final de 20 % sobre uma base de 20 % da receita até €60.000, ou 4 % do faturamento. As faturas saem em euros, a moeda desde 2007, e não trazem IVA esloveno para um cliente empresarial no exterior. A Lei das Relações de Trabalho é menos flexível quanto à substância: se o trabalho tem os elementos de emprego, um contrato de direito civil não é permitido para ele.
s.p., s.p. normirani ou d.o.o.
| Forma | Imposto de renda ou sobre o lucro (2026) | Contribuições (2026) | Quando se encaixa |
|---|---|---|---|
| s.p. normirani (despesas por taxa fixa) | 20 % finais sobre 20 % da receita até €60.000, mais 100 % da receita acima; 35 % sobre uma base acima de €72.000 | Pelo menos €651,04 por mês (tempo integral) | Receita até €120.000 com poucos custos reais |
| s.p. comum (despesas reais) | Lucro tributado junto com outras rendas a 16–50 % | Sobre uma base calculada no lucro, pelo menos €1.521,62 por mês | Custos reais altos, ou receita acima dos limites da taxa fixa |
| s.p. em meio período (popoldanski) | Despesas normadas de 80 % até €12.500, 40 % até €30.000, 0 % acima | Valor fixo de €113,01 por mês | Um prestador empregado em outro lugar, receita até €50.000 na taxa fixa |
| d.o.o. (sociedade limitada) | 22 % de imposto sobre a renda das empresas (2024–2028), depois 25 % sobre dividendos | Dependem de como o titular é remunerado | Prestadores que contratam outras pessoas ou mantêm lucro na empresa |
Fontes: regras da taxa fixa em spot.gov.si (verificado em 2026-09-29); limites de entrada em mladipodjetnik.si (verificado em 2026-09-29); contribuições em mladipodjetnik.si (verificado em 2026-09-29); alíquotas de imposto de renda, imposto sobre a renda das empresas e dividendos da PwC Tax Summaries (pessoa física, empresas, revisado em 2026-07-15).
Registrar um s.p. é gratuito e não exige capital (spot.gov.si, verificado em 2026-09-29); uma d.o.o. exige pelo menos €7.500 de capital social (spot.gov.si, verificado em 2026-09-29). Com uma d.o.o., você contrata B2B com a empresa, e ela precisa deter os direitos sobre o que as suas pessoas escrevem (veja PI abaixo).
Imposto de renda e contribuições
O s.p. normirani. A lei ZPZR reformulou o regime a partir de 1º de janeiro de 2026. Para um s.p. em tempo integral, 80 % da receita até €60.000 contam como despesas e nada acima disso; a base é tributada a 20 % até €72.000 e a 35 % além, como imposto final sem abatimentos (spot.gov.si, verificado em 2026-09-29). O imposto é de 4 % da receita em €60.000 e de 12 % em €120.000. O regime é aberto até €120.000 de receita para um s.p. em tempo integral e €50.000 para um em meio período, o empresário sai dele quando a média de dois anos passa desses limites, e o retorno é barrado por cinco anos fiscais (mladipodjetnik.si, verificado em 2026-09-29).
Uma nova mudança está pendente. O Parlamento adotou a Lei de Medidas de Intervenção para o Desenvolvimento da Eslovênia (ZIURS) em 11 de maio de 2026, que reduziria as contribuições dos autônomos de menor renda e elevaria os limites de receita dos normiranci (rtvslo.si, verificado em 2026-09-29). Ela só entra em vigor após a publicação no Diário Oficial (ozs.si, verificado em 2026-09-29), e uma coleta de assinaturas para referendo vai até 5 de outubro de 2026 (rtvslo.si, verificado em 2026-09-29).
Um s.p. comum. O lucro é a receita menos as despesas reais e entra na base anual de imposto de renda do titular, tributada em 2026 a 16 % até €9.721,43, depois 26 %, 33 %, 39 % e 50 % acima de €82.346,23 (PwC Tax Summaries, revisado em 2026-07-15).
Contribuições. Um s.p. em tempo integral paga contribuições de previdência, saúde, parentalidade, desemprego e cuidados de longo prazo sobre uma base de pelo menos €1.521,62 por mês, 60 % do salário médio de 2025, de €2.536,03. Isso dá €651,04 por mês desde março de 2026, com reduções nos dois primeiros anos para quem se registra pela primeira vez; um s.p. em meio período paga um valor fixo de €113,01 desde abril de 2026 (mladipodjetnik.si, verificado em 2026-09-29). A base máxima é 3,5 vezes o salário médio (zvezarfr.si, verificado em 2026-09-29).
IVA e fatura eletrônica
O registro para o IVA passa a ser obrigatório acima de €60.000 de faturamento anual na Eslovênia (fu.gov.si, verificado em 2026-09-29), e a alíquota padrão é de 22 % (spot.gov.si, verificado em 2026-09-29). Para serviços B2B a uma empresa de outro Estado da UE, o cliente apura o IVA. Um prestador abaixo do limite ainda deve solicitar um número de identificação de IVA SI antes de executar esse serviço (fu.gov.si, verificado em 2026-09-29), e a fatura traz a menção “obrnjena davčna obveznost” (Lei do IVA, art. 82; zakonodaja.com, verificado em 2026-09-29).
Faturas eletrônicas estruturadas passam a ser obrigatórias para transações B2B domésticas a partir de 1º de janeiro de 2028, por uma lei adotada em 23 de outubro de 2025 (BDO, verificado em 2026-09-29). Faturas a um cliente estrangeiro ficam fora dela.
Emprego disfarçado sob a Lei das Relações de Trabalho
A Lei das Relações de Trabalho (ZDR-1) define o emprego pelo seu conteúdo: o trabalhador entra voluntariamente no processo de trabalho organizado do empregador e executa trabalho remunerado, de forma pessoal e contínua, sob as instruções e o controle do empregador (art. 4; mladipodjetnik.si, verificado em 2026-09-29). Três dispositivos decorrem disso:
- Art. 13(2): onde esses elementos existem, o trabalho não pode ser executado sob um contrato de direito civil, salvo quando uma lei o permite.
- Art. 18: em uma disputa, presume-se que existe uma relação de emprego se os elementos estão presentes (mesma fonte); a inspeção do trabalho também pode ordenar que o empregador celebre um contrato de trabalho.
- Art. 217: um empregador é multado em €3.000 a €20.000 quando alguém trabalha para ele em um contrato de direito civil contrariando o art. 13(2), e um pequeno empregador em €1.500 a €8.000 (zakonodaja.com, verificado em 2026-09-29).
Um s.p. que fatura um único cliente por trabalho em tempo integral, no horário, com as ferramentas e sob as instruções do cliente, é o padrão que essas regras descrevem. Um cliente estrangeiro considerado empregador também precisa avaliar se o trabalho cria um estabelecimento permanente. Veja classificação incorreta de prestadores.
Trabalho com vários clientes, delimitado por projeto, no horário e com o equipamento do próprio prestador tem risco baixo. O risco se concentra no trabalho exclusivo e contínuo dentro da sua equipe.
Contrato e PI
- Um contrato de serviços por escrito com os dados registrais e o número fiscal do s.p. ou da empresa, o escopo e as entregas, uma taxa em euros ou em outra moeda indicada e as condições de pagamento.
- Dados de IVA para clientes da UE: o número de IVA SI do prestador e a fatura em reverse charge.
- Marcas de independência: o horário, as ferramentas e o direito do prestador de trabalhar para outros clientes; sem controle de presença nem aprovação de férias.
- Uma cessão por escrito dos direitos patrimoniais. A lei eslovena permite que um autor ceda direitos patrimoniais individuais, limitados ou não em conteúdo, território e tempo (ZASP art. 73), mas não o direito de autor como um todo nem os direitos morais (art. 79), e a cessão deve ser por escrito (art. 80; zakonodaja.com, verificado em 2026-09-29). Para um programa de computador criado sob um contrato de autor para trabalho encomendado, presume-se que os direitos patrimoniais passam ao cliente de forma exclusiva e sem limitação, salvo disposição contratual em contrário (art. 112; zakonodaja.com, verificado em 2026-09-29). Não conte com a presunção: um contrato de serviços com um s.p. pode não ser lido como um contrato de autor, e designs ou textos ficam fora do art. 112. Escreva a cessão por extenso, exclusiva e sem limitação, com o direito de modificar e sublicenciar.
- Com uma d.o.o., confira a cadeia. O art. 112 dá ao empregador os direitos sobre os programas que os seus empregados escrevem no exercício das funções. Se a empresa usa subcontratados, ela precisa de cessões por escrito deles antes de poder repassar direitos a você.
Impostos e papelada do lado do cliente
Um cliente estrangeiro paga o valor bruto e não retém nada. Clientes da UE apuram o IVA por reverse charge e mantêm uma consulta VIES do número SI do prestador. Pagadores dos EUA coletam um W-8BEN (W-8BEN-E de uma d.o.o.) e não apresentam 1099: a renda de serviços pessoais é de fonte onde o trabalho é feito (irs.gov, verificado em 2026-09-29). A convenção tributária EUA–Eslovênia foi assinada em Liubliana em 21 de junho de 1999 e entrou em vigor em 22 de junho de 2001 (state.gov, verificado em 2026-09-29). Pelo art. 14, a renda de serviços independentes é tributada só no país de residência do prestador, a menos que ele tenha uma base fixa regularmente à disposição no outro país (irs.gov, verificado em 2026-09-29); para trabalho feito na Eslovênia, isso não muda nada para o pagador.
Como pagar prestadores na Eslovênia
A maioria dos pagamentos são transferências em euros pelo SEPA para o IBAN esloveno do prestador, enviadas do seu banco, de um serviço de transferência como a Wise ou de uma plataforma de pagamentos. Os bancos da área do euro precisam receber transferências instantâneas desde 9 de janeiro de 2025 e enviá-las desde 9 de outubro de 2025 (BCE, verificado em 2026-09-29). Uma transferência em USD ainda funciona, mas o banco do prestador cobra para receber: o NLB cobra 0,10 %, no mínimo €11,80, contra €0,13 por um crédito em euros (tarifa do NLB, verificado em 2026-09-29). Meios de pagamento, tarifas, pontos de falha e uma lista ranqueada de plataformas estão em nossa página como pagar prestadores na Eslovênia.
Contractor of Record na Eslovênia
Para poucos prestadores s.p. que trabalham para vários clientes, um contrato de serviços direto costuma bastar. Um Contractor of Record faz sentido nos outros casos: uma contratação em tempo integral com um só cliente, o que o art. 13(2) da ZDR-1 não permite em contrato civil se os elementos de emprego estiverem presentes, ou uma equipe cujos contratos, números de IVA e cessões de direitos precisam permanecer consistentes. A 4dev atua como Contractor of Record — a parte contratante de cada prestador — o que reduz o risco de reclassificação. Outros provedores também assinam com o prestador como contraparte; leia a cláusula de responsabilidade no contrato do COR, não o nome do produto. Onde a função é um emprego em essência, contrate por meio de um EOR. Compare provedores em nosso ranking de COR.