Eslovenia ofrece a una empresa extranjera una forma sencilla de contratar a un contratista: el vehículo habitual es el samostojni podjetnik (s.p.), un empresario individual registrado, a menudo en su forma a tanto alzado, el s.p. normirani, que desde 2026 paga un impuesto final de 20 % sobre una base del 20 % de los ingresos hasta EUR 60.000, es decir, el 4 % de la facturación. Las facturas salen en euros, la moneda desde 2007, y no llevan IVA esloveno para un cliente empresa en el extranjero. La Ley de Relaciones Laborales es menos flexible con el fondo: si el trabajo reúne los elementos de una relación laboral, no se permite un contrato de derecho civil para él.
S.p., s.p. normirani o d.o.o.
| Forma | Impuesto sobre ingresos o ganancia (2026) | Cotizaciones (2026) | Cuándo conviene |
|---|---|---|---|
| S.p. normirani (gastos a tanto alzado) | Final 20 % sobre el 20 % de los ingresos hasta EUR 60.000, más el 100 % de los ingresos por encima; 35 % sobre una base superior a EUR 72.000 | Al menos EUR 651,04 al mes (tiempo completo) | Ingresos de hasta EUR 120.000 con pocos costos reales |
| S.p. ordinario (gastos reales) | Ganancia gravada junto con otros ingresos al 16–50 % | Sobre una base según la ganancia, al menos EUR 1.521,62 al mes | Costos reales altos, o ingresos por encima de los límites del tanto alzado |
| S.p. de media jornada (popoldanski) | Gastos normados de 80 % hasta EUR 12.500, 40 % hasta EUR 30.000, 0 % por encima | Cuota fija de EUR 113,01 al mes | Un contratista empleado en otro lugar, ingresos de hasta EUR 50.000 a tanto alzado |
| D.o.o. (sociedad de responsabilidad limitada) | 22 % de impuesto de sociedades (2024–2028), luego 25 % sobre dividendos | Dependen de cómo se pague al titular | Contratistas que contratan a otros o dejan ganancias en una sociedad |
Fuentes: reglas del tanto alzado de spot.gov.si (verificado el 2026-09-29); límites de entrada de mladipodjetnik.si (verificado el 2026-09-29); cotizaciones de mladipodjetnik.si (verificado el 2026-09-29); tipos del impuesto sobre la renta, de sociedades y de dividendos de PwC Tax Summaries (personas físicas, sociedades, revisado el 2026-07-15).
Registrar un s.p. es gratuito y no exige capital (spot.gov.si, verificado el 2026-09-29); una d.o.o. exige al menos EUR 7.500 de capital social (spot.gov.si, verificado el 2026-09-29). Con una d.o.o. usted contrata B2B con la sociedad, y esta debe tener los derechos sobre lo que escriben sus personas (vea propiedad intelectual más abajo).
Impuesto sobre la renta y cotizaciones
El s.p. normirani. La ley ZPZR reformó el régimen desde el 1 de enero de 2026. Para un s.p. de tiempo completo, el 80 % de los ingresos hasta EUR 60.000 cuenta como gastos y nada por encima; la base tributa al 20 % hasta EUR 72.000 y al 35 % más allá, como impuesto final sin deducciones (spot.gov.si, verificado el 2026-09-29). El impuesto es 4 % de los ingresos con EUR 60.000 y 12 % con EUR 120.000. El régimen está abierto hasta EUR 120.000 de ingresos para un s.p. de tiempo completo y EUR 50.000 para uno de media jornada, el contribuyente sale de él cuando el promedio de dos años supera esos límites, y no puede volver durante cinco años fiscales (mladipodjetnik.si, verificado el 2026-09-29).
Está pendiente otro cambio. El Parlamento adoptó la Ley de Medidas de Intervención para el Desarrollo de Eslovenia (ZIURS) el 11 de mayo de 2026, que reduciría las cotizaciones de los autónomos de menores ingresos y elevaría los límites de ingresos de los normiranci (rtvslo.si, verificado el 2026-09-29). Entra en vigor solo tras su publicación en el Boletín Oficial (ozs.si, verificado el 2026-09-29), y se reúnen firmas para un referéndum hasta el 5 de octubre de 2026 (rtvslo.si, verificado el 2026-09-29).
Un s.p. ordinario. La ganancia son los ingresos menos los gastos reales y se suma a la base del impuesto anual sobre la renta del titular, que en 2026 tributa al 16 % hasta EUR 9.721,43, luego 26 %, 33 %, 39 % y 50 % por encima de EUR 82.346,23 (PwC Tax Summaries, revisado el 2026-07-15).
Cotizaciones. Un s.p. de tiempo completo paga cotizaciones de pensión, salud, parentales, de desempleo y de cuidados de larga duración sobre una base de al menos EUR 1.521,62 al mes, el 60 % del salario medio de 2025 de EUR 2.536,03. Eso da EUR 651,04 al mes desde marzo de 2026, con reducciones en los dos primeros años para quienes se registran por primera vez; un s.p. de media jornada paga una cuota fija de EUR 113,01 desde abril de 2026 (mladipodjetnik.si, verificado el 2026-09-29). La base máxima es 3,5 veces el salario medio (zvezarfr.si, verificado el 2026-09-29).
IVA y facturación electrónica
El registro de IVA pasa a ser obligatorio por encima de EUR 60.000 de facturación anual en Eslovenia (fu.gov.si, verificado el 2026-09-29), y el tipo general es 22 % (spot.gov.si, verificado el 2026-09-29). En los servicios B2B a una empresa de otro Estado de la UE, el cliente liquida el IVA. Un contratista por debajo del umbral debe igualmente solicitar un número de identificación de IVA SI antes de prestar ese servicio (fu.gov.si, verificado el 2026-09-29), y la factura lleva la mención «obrnjena davčna obveznost» (inversión del sujeto pasivo; Ley del IVA, art. 82; zakonodaja.com, verificado el 2026-09-29).
Las facturas electrónicas estructuradas serán obligatorias en las operaciones B2B nacionales desde el 1 de enero de 2028, según una ley adoptada el 23 de octubre de 2025 (BDO, verificado el 2026-09-29). Las facturas a un cliente extranjero quedan fuera.
Trabajo encubierto según la Ley de Relaciones Laborales
La Ley de Relaciones Laborales (ZDR-1) define el empleo por su contenido: la persona se incorpora voluntariamente al proceso de trabajo organizado del empleador y realiza un trabajo remunerado, de forma personal y continua, bajo sus instrucciones y control (art. 4; mladipodjetnik.si, verificado el 2026-09-29). De ahí se derivan tres disposiciones:
- Art. 13(2): donde existen esos elementos, el trabajo no puede realizarse con un contrato de derecho civil, salvo que una ley lo permita.
- Art. 18: en un litigio, se presume que existe una relación laboral si se dan los elementos (misma fuente); la inspección de trabajo también puede ordenar al empleador que celebre un contrato de trabajo.
- Art. 217: se multa al empleador con EUR 3.000 a EUR 20.000 cuando alguien trabaja para él con un contrato de derecho civil contra el art. 13(2), y a un empleador pequeño con EUR 1.500 a EUR 8.000 (zakonodaja.com, verificado el 2026-09-29).
Un s.p. que factura a un solo cliente por trabajo de tiempo completo, con el horario, las herramientas y las instrucciones del cliente, es el patrón que describen estas reglas. Un cliente extranjero considerado empleador también debe valorar si el trabajo genera un establecimiento permanente. Vea contractor misclassification.
El trabajo con varios clientes, acotado por proyectos, con el horario y el equipo propios del contratista, es de bajo riesgo. El riesgo se concentra en el trabajo exclusivo y continuo dentro de su equipo.
Contrato y propiedad intelectual
- Un contrato de servicios por escrito con los datos registrales y el número fiscal del s.p. o de la sociedad, el alcance y los entregables, una tarifa en euros u otra moneda indicada y las condiciones de pago.
- Datos de IVA para clientes de la UE: el número de IVA SI del contratista y la facturación con inversión del sujeto pasivo.
- Indicios de independencia: el horario y las herramientas propios del contratista y su derecho a trabajar para otros clientes; sin control de asistencia ni aprobación de vacaciones.
- Una cesión por escrito de los derechos patrimoniales. La ley eslovena permite al autor ceder derechos patrimoniales individuales, limitados o no en contenido, territorio y tiempo (ZASP art. 73), pero no el derecho de autor en su conjunto ni los derechos morales (art. 79), y la cesión debe constar por escrito (art. 80; zakonodaja.com, verificado el 2026-09-29). Para un programa de ordenador creado con un contrato de autor por encargo, se presume que los derechos patrimoniales pasan al cliente de forma exclusiva y sin limitación, salvo que el contrato diga otra cosa (art. 112; zakonodaja.com, verificado el 2026-09-29). No se apoye en la presunción: un contrato de servicios con un s.p. puede no leerse como un contrato de autor, y los diseños o textos quedan fuera del art. 112. Escriba la cesión, exclusiva e ilimitada, con el derecho a modificar y sublicenciar.
- Con una d.o.o., revise la cadena. El art. 112 da al empleador los derechos sobre los programas que sus empleados escriben en el ejercicio de sus funciones. Si la sociedad usa subcontratistas, necesita cesiones por escrito de ellos antes de poder transmitirle derechos a usted.
Impuestos y documentos del lado del cliente
Un cliente extranjero paga en bruto y no retiene nada. Los clientes de la UE autoliquidan el IVA con inversión del sujeto pasivo y conservan una comprobación VIES del número SI del contratista. Los pagadores de EE. UU. recogen un W-8BEN (W-8BEN-E de una d.o.o.) y no presentan 1099: la renta por servicios personales tiene su fuente donde se hace el trabajo (irs.gov, verificado el 2026-09-29). El convenio tributario EE. UU.–Eslovenia se firmó en Liubliana el 21 de junio de 1999 y entró en vigor el 22 de junio de 2001 (state.gov, verificado el 2026-09-29). Según el artículo 14, la renta por servicios independientes tributa solo en el país de residencia del contratista, salvo que tenga una base fija a su disposición habitual en el otro país (irs.gov, verificado el 2026-09-29); para trabajo hecho en Eslovenia eso no cambia nada para el pagador.
Cómo pagar a contratistas en Eslovenia
La mayoría de los pagos son transferencias en euros por SEPA al IBAN esloveno del contratista, enviadas desde su banco, con un servicio de transferencias como Wise o con una plataforma de pagos. Los bancos de la zona euro deben recibir transferencias instantáneas desde el 9 de enero de 2025 y enviarlas desde el 9 de octubre de 2025 (BCE, verificado el 2026-09-29). Una transferencia en USD sigue funcionando, pero el banco del contratista cobra por recibirla: NLB toma el 0,10 %, al menos EUR 11,80, frente a EUR 0,13 por un abono en euros (tarifa de NLB, verificado el 2026-09-29). Las vías, las comisiones, lo que falla y una lista ordenada de plataformas están en nuestra página cómo pagar a contratistas en Eslovenia.
Contractor of Record en Eslovenia
Para unos pocos contratistas s.p. que trabajan para varios clientes, un contrato de servicios directo suele bastar. Un Contractor of Record tiene sentido en los demás casos: un encargo de tiempo completo con un solo cliente, que el art. 13(2) de la ZDR-1 no permite con un contrato civil si se dan los elementos de la relación laboral, o un equipo cuyos contratos, números de IVA y cesiones de derechos deben mantenerse coherentes. 4dev actúa como Contractor of Record, la parte contratante de cada contratista, lo que reduce el riesgo de recalificación laboral. Otros proveedores también firman con el contratista como contraparte; lea la cláusula de responsabilidad del contrato del COR, no el nombre del producto. Si en el fondo el puesto es un empleo, contrate mediante un EOR. Compare proveedores en nuestro ranking de COR.