Die Beauftragung in Panama läuft über die RUC und eine Rechnung. Eine Einzelperson registriert sich bei der Steuerbehörde (DGI), stellt zu jeder Zahlung eine Rechnung aus und zahlt ihre eigene Einkommensteuer; Panama besteuert nach dem Territorialprinzip, 0 % bis USD 11.000, 15 % bis USD 50.000 und 25 % darüber. Selbstständige, die ab dem 18. März 2025 in die CSS eintreten, zahlen 9,36 % des erklärten Einkommens. Das rechtliche Risiko ist die Einstufung: Das Arbeitsgesetzbuch vermutet ein Arbeitsverhältnis zwischen einer Person, die persönlich eine Leistung erbringt, und dem, der sie empfängt. Dieser Leitfaden behandelt die Steuer des Auftragnehmers, die Umqualifizierung, den Vertrag und die Unterlagen des Zahlenden. Die Zahlungsseite steht auf unserer Seite zu Auszahlungen in Panama. Es sind allgemeine Informationen, keine Rechtsberatung.
RUC und Rechnungen
Einzelperson. Der Auftragnehmer registriert sich bei der DGI und erhält eine RUC, die zum Ausstellen gültiger Rechnungen nötig ist; der Zahlende sollte sie vor der ersten Zahlung bestätigen (Multiplier, geprüft am 2026-10-29). Jede Rechnung zeigt Name und RUC des Auftragnehmers, die Leistung, den Betrag und etwaige ITBMS.
ITBMS. Der Regelsatz beträgt 7 % (DGI, geprüft am 2026-10-29). Einen Text der DGI dazu, wie eine an einen Kunden im Ausland verkaufte Dienstleistung behandelt wird, haben wir nicht gefunden, nur eine Befreiung für exportierte Waren und eine für Nutzer der Freihandelszone Colón. Fragen Sie den Steuerberater des Auftragnehmers und halten Sie die Behandlung im Vertrag fest.
Gesellschaft. Ein Auftragnehmer, der über eine Gesellschaft arbeitet, stellt Rechnungen als sociedad aus; der Rest dieses Leitfadens gilt für den Fall der Einzelperson.
Steuer und Beiträge des Auftragnehmers
Einkommensteuer. Panama besteuert nach dem Territorialprinzip, Staatsbürger und Ansässige mit Einkommen aus panamaischer Quelle. Die Sätze betragen 0 % bis USD 11.000, 15 % auf den Mehrbetrag bis USD 50.000 und USD 5.850 plus 25 % darüber (PwC, Stand 2026-08-04, geprüft am 2026-10-29). Ansässig ist eine Person, die sich im Jahr mehr als 183 Tage körperlich in Panama aufhält und dort Einkommen erzielt (PwC, geprüft am 2026-10-29). Eine Leitlinie der DGI dazu, wie die Honorare eines in Panama ansässigen Auftragnehmers von einem ausländischen Kunden der Quelle nach zugeordnet werden, haben wir nicht gefunden; das sollte der Steuerberater des Auftragnehmers klären.
Sozialversicherung. Selbstständige, die ab dem 18. März 2025 in das System eintreten, zahlen 9,36 % des erklärten Einkommens an die CSS für Invalidität, Alter und Tod und können eine freiwillige Absicherung für Krankheit und Mutterschaft mit 8,5 % auf einer Grundlage von mindestens USD 800 im Monat hinzufügen (Icaza, Gesetz 462 von 2025, geprüft am 2026-10-29). Der Kunde zahlt davon nichts, doch ein Auftragnehmer, der einen Nettosatz nennt, muss sie decken.
Risiko der Umqualifizierung
Art. 62 des Código de Trabajo (Arbeitsgesetzbuch) definiert ein Arbeitsverhältnis als persönliche Arbeit unter rechtlicher Unterordnung oder wirtschaftlicher Abhängigkeit, gleich wie der Vertrag heißt. Art. 63 lässt simulierte Verträge und Zwischenpersonen außer Acht, Art. 64 definiert die Unterordnung als Leitung darüber, wie die Arbeit erledigt wird, und Art. 65 findet wirtschaftliche Abhängigkeit, wo die erhaltenen Beträge die einzige oder Haupteinnahmequelle sind oder wo der Auftragnehmer keine wirtschaftliche Eigenständigkeit hat. Art. 66 vermutet einen Arbeitsvertrag zwischen dem, der persönlich arbeitet, und dem, der die Arbeit empfängt, und Art. 69 lässt diese Vermutung durch einen Beweis widerlegen, der keinen vernünftigen Zweifel lässt (Código de Trabajo, konsolidierter Text bis zum Gesetz 44 von 1995, geprüft am 2026-10-29).
Ein einziger Kunde, feste Zeiten, ein Monatshonorar und Ihre Anweisungen sind die Tatsachen, die ein Kläger heranziehen würde (Scheinselbstständigkeit). Der konsolidierte Text, den wir gelesen haben, ist älter als spätere Änderungen; bestätigen Sie den aktuellen Wortlaut daher mit einem örtlichen Anwalt. Ist die Rolle eine Stelle, stellen Sie über einen Employer of Record oder Ihre eigene Gesellschaft an, nicht mit einem Auftragnehmervertrag.
Was in den Vertrag gehört
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag, auf Arbeitsergebnisse zugeschnitten, mit Honorar, Währung (USD), Empfangskonto, der Angabe, wer die Überweisungsgebühren trägt und wer die ITBMS.
- Eine Rechnung mit der RUC zu jeder Zahlung, abgestimmt auf den Verwendungszweck.
- Abtretung des geistigen Eigentums in Schriftform. Die panamaische Standardregel für Software haben wir nicht geprüft; treten Sie die Rechte daher ausdrücklich ab und fragen Sie einen örtlichen Anwalt nach den Formalitäten.
- Merkmale der Selbstständigkeit: eigene Ausrüstung und Zeiteinteilung des Auftragnehmers, das Recht, für andere Kunden zu arbeiten, und ein an Arbeitsergebnisse geknüpftes Honorar statt Stunden, die Ihnen zur Verfügung stehen.
Steuern und Unterlagen
Seite des Auftragnehmers. Eine RUC besorgen, zu jeder Zahlung eine Rechnung ausstellen, die jährliche Einkommensteuererklärung abgeben und den CSS-Beitrag zahlen.
Seite des Kunden. Brutto gegen die Rechnung zahlen; nach unserer Lesart behält ein ausländisches Unternehmen ohne panamaische Gesellschaft nichts ein, weil die von PwC beschriebene Einbehaltsregel für Zahlende in Panama gilt. Zahlende aus den USA holen von einer Einzelperson ein W-8BEN ein und reichen kein 1099 ein: Entgelt für in Panama geleistete Arbeit ist Einkommen aus ausländischer Quelle (irs.gov, geprüft am 2026-10-29). Panama steht nicht auf der Liste der IRS der Partner für Einkommensteuerabkommen (irs.gov, geprüft am 2026-10-29).
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Panama
Der Balboa ist 1:1 an den US-Dollar gebunden, und US-Banknoten sind im Umlauf (Wikipedia, geprüft am 2026-10-29); Auszahlungen laufen daher in USD. Wise sendet Dollar vom lokalen Konto an eine panamaische Bank, ohne dass der Empfänger ein Wise-Konto braucht (wise.com, geprüft am 2026-10-29). Eine SWIFT-Überweisung ist die Alternative, und manche Plattformen zahlen direkt. Wege, Kosten und Plattformen vergleicht unsere Seite zu Auszahlungen in Panama.
Contractor of Record in Panama
Ein Contractor of Record ist die Vertragspartei des Auftragnehmers und senkt das Risiko einer Umqualifizierung; er beseitigt es nicht. In Panama muss die Arbeit weiterhin selbstständig wirken, und der COR nimmt zudem die Rechnung entgegen, hält die Verträge eines Teams einheitlich und weist auf Aufträge hin, die nach Abhängigkeit aussehen. Lesen Sie die Haftungsklausel im Vertrag, nicht den Produktnamen. Ist die Rolle eine Stelle, mit Ihren Zeiten, Ihren Werkzeugen und Kernarbeit, stellen Sie stattdessen über einen EOR an. Anbieter vergleichen Sie in unserem COR-Rating.