Die Beauftragung eines Auftragnehmers in Namibia beruht auf einer selbstständigen Einzelperson, die Ihnen Rechnungen stellt, sich bei der Steuerbehörde (NamRA) registriert und ihre eigene Einkommensteuer zahlt: Die ersten N$100.000 bleiben unbesteuert, dann steigen die Sätze von 18 % auf 37 %. Das rechtliche Risiko ist die Klassifizierung. Abschnitt 128A des Arbeitsgesetzes vermutet ein Arbeitsverhältnis, wenn irgendein Faktor vorliegt, was auch immer der Vertrag sagt. Dieser Leitfaden behandelt die Steuer des Auftragnehmers, die Umqualifizierung, den Vertrag und die Unterlagen des Zahlenden. Die Zahlungsseite finden Sie auf unserer Seite zu Auszahlungen nach Namibia. Es sind allgemeine Informationen, keine Rechtsberatung.
Wer als Auftragnehmer gilt
Das Arbeitsgesetz definiert einen unabhängigen Auftragnehmer als selbstständige Einzelperson, die für einen Kunden im Rahmen ihres Geschäfts, Unternehmens oder ihrer freiberuflichen Praxis arbeitet oder Leistungen erbringt. Seine Definition des Arbeitnehmers nimmt unabhängige Auftragnehmer aus (Arbeitsgesetz 11 von 2007, geprüft am 2026-11-04).
Einzelperson. Einzelpersonen mit steuerpflichtigem Einkommen aus Geschäft müssen sich bei der NamRA für eine Steuernummer (TIN) registrieren, online über ITAS oder bei einer NamRA-Stelle (NamRA, geprüft am 2026-11-04).
Gesellschaft. Ein Auftragnehmer, der über eine Gesellschaft arbeitet, wird mit 30 % besteuert (PwC, geprüft am 2026-11-04), und die Gesellschaft, nicht die Einzelperson, unterzeichnet Ihren Vertrag.
Steuern des Auftragnehmers
Einkommensteuer. Für Veranlagungsjahre, die 2026/27 enden: N$0 bis 100.000 werden nicht besteuert; N$100.001 bis 150.000 mit 18 %; bis 350.000 mit 25 %; bis 550.000 mit 28 %; bis 850.000 mit 30 %; bis 1.550.000 mit 32 %; und 37 % über N$1.550.000 (PwC, geprüft am 2026-11-04). Beim Kurs von 16,4469 NAD je USD bei Wise sind N$100.000 etwa USD 6.080.
Vorauszahlungen. Die erste Zahlung ist bis zum 30. August fällig, mit mindestens 40 % des gesamten steuerpflichtigen Einkommens erklärt und gezahlt, die zweite bis zum 28. Februar mit 80 %. Eine gewerblich tätige Einzelperson reicht ihre Erklärung binnen sieben Monaten nach Ende des Steuerjahres ein, bis zum 30. September (gleiche Quelle).
Umsatzsteuer. Der Regelsatz beträgt 15 %, und direkte Exporte von Dienstleistungen sind mit 0 % besteuert. Die Registrierung ist ab N$1.000.000 Umsatz in 12 Monaten verpflichtend (gleiche Quelle), etwa USD 60.800.
Der Kunde zahlt davon nichts. Ein Auftragnehmer, der ein Netto-Honorar nennt, muss Steuer und, wenn er registriert ist, Umsatzsteuer aus dem Honorar decken.
Risiko der Umqualifizierung
Abschnitt 128A besagt, dass eine Einzelperson, die für eine andere Person arbeitet oder Leistungen erbringt, bis zum Beweis des Gegenteils als Angestellter vermutet wird, unabhängig von der Form des Vertrags oder der Bezeichnung der Einzelperson, wenn eines oder mehrere der Folgenden vorliegt: Ihre Kontrolle darüber, wie sie arbeitet; Ihre Kontrolle über ihre Zeiten; Arbeit, die ein fester Bestandteil Ihrer Organisation ist; durchschnittlich mindestens 20 Stunden im Monat für Sie in den letzten drei Monaten; wirtschaftliche Abhängigkeit von Ihnen; von Ihnen gestellte Werkzeuge oder Ausstattung; oder Arbeit nur für Sie (Arbeitsgesetz, s 128A, geprüft am 2026-11-04).
Ein Entwickler, der nach Ihrem Zeitplan, mit Ihren Werkzeugen, nur für Sie arbeitet, erfüllt mehrere zugleich; siehe Scheinselbstständigkeit von Auftragnehmern. Die Vermutung ist widerlegbar, die Tatsachen müssen also ein echtes eigenes Geschäft des Auftragnehmers zeigen.
Wird die Person als Angestellter behandelt, hat sie Anspruch auf mindestens vier aufeinanderfolgende Wochen Jahresurlaub im Jahr und nach 12 Monaten ununterbrochener Dienstzeit bei einer Kündigung, die nicht auf Fehlverhalten oder schlechter Leistung beruht, auf eine Abfindung von mindestens einer Wochenvergütung pro Jahr (Arbeitsgesetz, ss 23 und 35, geprüft am 2026-11-04). Arbeitgeber zahlen zudem Sozialversicherung von 0,9 % des Verdienstes, bis zu N$112,50 im Monat ab dem 1. September 2026 (PwC, geprüft am 2026-11-04). Ist die Rolle eine Stelle, stellen Sie über einen EOR ein.
Was in den Vertrag gehört
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag, zugeschnitten auf Arbeitsergebnisse, mit Honorar, Währung, Empfängerkonto und der Regelung, wer die Überweisungsgebühren trägt.
- Eine Rechnung zu jeder Zahlung, abgestimmt auf den Verwendungszweck der Zahlung.
- IP-Übertragung in Schriftform. Nach dem Gesetz zum Schutz des Urheberrechts und verwandter Schutzrechte liegt das Urheberrecht beim Urheber, und ein Arbeitgeber besitzt nur das Werk eines Angestellten, das im Rahmen eines Dienstvertrags entstanden ist; eine Übertragung wirkt nur, wenn sie schriftlich und vom Übertragenden unterzeichnet ist (Gesetz 6 von 1994, ss 26-28, geprüft am 2026-11-04). Die Urheberpersönlichkeitsrechte bleiben beim Urheber (s 25).
- Merkmale der Unabhängigkeit: die eigene Ausstattung und der eigene Zeitplan des Auftragnehmers, das Recht, für andere Kunden zu arbeiten, und ein an Arbeitsergebnisse statt an Stunden geknüpftes Honorar.
Steuern und Unterlagen
Auf Seiten des Auftragnehmers. Eine TIN holen, Ihnen Rechnungen stellen, die Vorauszahlungen leisten und die Jahreserklärung abgeben.
Auf Seiten des Auftraggebers. Zahlen Sie gegen die Rechnung. Die Quellensteuer von 10 % auf Honorare für Management, Technik, Verwaltung und Beratung ist für Zahlungen an Nichtansässige aufgeführt (PwC, geprüft am 2026-11-04) und beschreibt daher keinen ansässigen Auftragnehmer; hat Ihr Unternehmen eine namibische Gesellschaft, klären Sie Ihre Lage mit einem lokalen Berater. Zahlende aus den USA holen von einer Einzelperson ein W-8BEN ein und reichen kein 1099 ein (IRS Publication 515, geprüft am 2026-11-04). Namibia steht nicht auf der Liste der US-Einkommensteuerabkommen des IRS (irs.gov, geprüft am 2026-11-04), und die Vergütung für in Namibia geleistete Arbeit ist Einkommen aus ausländischer Quelle (irs.gov, geprüft am 2026-11-04).
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Namibia
Wise zahlt Namibia-Dollar gegen die Kontodaten des Empfängers auf ein lokales Bankkonto; USD 1.000 kosteten am 2026-11-04 USD 36,97 per Lastschrift oder USD 41,32 per Banküberweisung (wise.com, geprüft am 2026-11-04). Eine SWIFT-Überweisung ist die Alternative, und manche Plattformen zahlen NAD direkt. Der Namibia-Dollar ist eins zu eins an den Rand gekoppelt (Bank von Namibia, geprüft am 2026-11-04). Wege, Kosten und Plattformen vergleichen wir auf unserer Seite zu Auszahlungen nach Namibia.
Contractor of Record in Namibia
Ein Contractor of Record ist die Vertragspartei des Auftragnehmers und senkt das Risiko einer Umqualifizierung; er beseitigt es nicht. In Namibia muss die Arbeit nach Abschnitt 128A weiterhin unabhängig aussehen, und der COR sammelt zudem Rechnungen, hält Verträge im Team einheitlich und weist auf Aufträge hin, die nach Abhängigkeit aussehen. Lesen Sie die Haftungsklausel im Vertrag, nicht den Produktnamen. Wo die Rolle eine Stelle ist, mit Ihren Arbeitszeiten, Ihren Werkzeugen und Kernaufgaben, stellen Sie stattdessen über einen EOR ein. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.