Engager un prestataire en Namibie repose sur une personne physique indépendante qui vous facture, s’inscrit auprès de l’administration fiscale (NamRA) et paie son propre impôt sur le revenu : les premiers N$100 000 ne sont pas imposés, puis les taux montent de 18 % à 37 %. Le risque juridique est la qualification. L’article 128A du Labour Act présume l’emploi si un seul de ses facteurs est présent, quoi que dise le contrat. Ce guide couvre l’impôt du prestataire, la requalification, le contrat et les formalités du payeur. Le volet paiement figure sur notre page sur les paiements en Namibie. Ce sont des informations générales, pas un avis juridique.
Qui compte comme prestataire
Le Labour Act définit un prestataire indépendant comme une personne physique indépendante qui travaille pour un client ou lui rend des services dans le cadre de son entreprise, de son activité ou de sa profession. Sa définition du salarié exclut les prestataires indépendants (Labour Act 11 de 2007, vérifié le 2026-11-04).
Personne physique. Les personnes physiques qui perçoivent un revenu imposable d’une activité doivent s’inscrire auprès de la NamRA pour obtenir un numéro de contribuable (TIN), en ligne via l’ITAS ou dans un bureau de la NamRA (NamRA, vérifié le 2026-11-04).
Société. Un prestataire qui travaille par une société est imposé à 30 % (PwC, vérifié le 2026-11-04), et c’est la société, non la personne physique, qui signe votre contrat.
L’impôt du prestataire
Impôt sur le revenu. Pour les années d’imposition se terminant en 2026/27 : de N$0 à 100 000, pas d’impôt ; de N$100 001 à 150 000 à 18 % ; jusqu’à 350 000 à 25 % ; jusqu’à 550 000 à 28 % ; jusqu’à 850 000 à 30 % ; jusqu’à 1 550 000 à 32 % ; et 37 % au-delà de N$1 550 000 (PwC, vérifié le 2026-11-04). Au taux de 16,4469 NAD par USD sur Wise, N$100 000 font environ USD 6 080.
Acomptes d’impôt. Le premier versement est dû au 30 août, avec au moins 40 % du revenu imposable total déclaré et payé, et le second au 28 février à 80 %. Une personne physique exerçant une activité dépose sa déclaration dans les sept mois suivant la fin de l’exercice fiscal, soit au 30 septembre (même source).
TVA. Le taux normal est de 15 % et les exportations directes de services sont taxées à taux zéro. L’inscription est obligatoire au-dessus de N$1 000 000 de chiffre d’affaires sur 12 mois (même source), soit environ USD 60 800.
Le client ne paie rien de tout cela. Un prestataire qui annonce un tarif net doit couvrir l’impôt, et la TVA s’il est inscrit, sur ses honoraires.
Risque de requalification
L’article 128A dit que, jusqu’à preuve du contraire, une personne qui travaille pour autrui ou lui rend des services est présumée salariée, quelle que soit la forme du contrat ou la qualification de la personne, si l’un au moins des éléments suivants est présent : votre contrôle de la manière dont elle travaille ; votre contrôle de ses horaires ; un travail faisant partie intégrante de votre organisation ; une moyenne d’au moins 20 heures par mois pour vous au cours des trois derniers mois ; la dépendance économique à votre égard ; des outils ou du matériel fournis par vous ; ou le travail pour vous seul (Labour Act, art. 128A, vérifié le 2026-11-04).
Un développeur qui travaille selon votre calendrier, avec vos outils, pour vous seul, en réunit plusieurs à la fois ; voir requalification des prestataires. La présomption est réfragable : les faits doivent donc montrer une véritable activité propre au prestataire.
Si la personne est traitée comme une salariée, elle a droit à au moins quatre semaines consécutives de congés annuels par an et, après 12 mois de service continu, à une indemnité de départ d’au moins une semaine de rémunération par année en cas de licenciement autre que pour faute ou mauvaise performance (Labour Act, art. 23 et 35, vérifié le 2026-11-04). Les employeurs versent aussi une cotisation de sécurité sociale de 0,9 % des gains, plafonnée à N$112,50 par mois à compter du 1er septembre 2026 (PwC, vérifié le 2026-11-04). Si le rôle est un emploi, recrutez via un EOR.
Que mettre dans le contrat
- Un contrat de services écrit, circonscrit à des livrables, avec le tarif, la devise, le compte de réception et la partie qui supporte les frais de virement.
- Une facture pour chaque paiement, rapprochée de la référence du paiement.
- Cession de propriété intellectuelle par écrit. En vertu du Copyright and Neighbouring Rights Protection Act, le droit d’auteur revient à l’auteur, et un employeur ne détient que l’œuvre d’un salarié réalisée sous contrat de travail ; une cession est sans effet si elle n’est pas faite par écrit et signée par le cédant (loi 6 de 1994, art. 26 à 28, vérifié le 2026-11-04). Les droits moraux restent à l’auteur (art. 25).
- Des indices d’indépendance : le matériel et le calendrier propres du prestataire, le droit de travailler pour d’autres clients et un tarif lié aux livrables plutôt qu’aux heures.
Impôts et formalités
Côté prestataire. Obtenir un TIN, vous facturer, verser les acomptes et déposer la déclaration annuelle.
Côté client. Payez sur facture. La retenue de 10 % sur les honoraires de gestion, techniques, administratifs et de conseil est indiquée pour les paiements à des non-résidents (PwC, vérifié le 2026-11-04) : elle ne décrit donc pas un prestataire résident ; si votre société a une entité namibienne, faites confirmer votre situation par un conseiller local. Les payeurs américains recueillent un W-8BEN d’une personne physique et ne déposent aucun 1099 (IRS Publication 515, vérifié le 2026-11-04). La Namibie ne figure pas sur la liste de l’IRS des conventions fiscales sur le revenu des États-Unis (irs.gov, vérifié le 2026-11-04), et la rémunération d’un travail effectué en Namibie est un revenu de source étrangère (irs.gov, vérifié le 2026-11-04).
Comment payer des prestataires en Namibie
Wise verse des dollars namibiens sur un compte bancaire local à partir des coordonnées du compte du bénéficiaire ; USD 1 000 ont coûté USD 36,97 par prélèvement ou USD 41,32 par virement bancaire le 2026-11-04 (wise.com, vérifié le 2026-11-04). Un virement SWIFT est l’alternative, et certaines plateformes paient directement en NAD. Le dollar namibien est indexé un pour un sur le rand (Banque de Namibie, vérifié le 2026-11-04). Les moyens, les coûts et les plateformes sont comparés sur notre page sur les paiements en Namibie.
Contractor of Record en Namibie
Un Contractor of Record est la partie contractante du prestataire et réduit le risque de requalification ; il ne le supprime pas. En Namibie, le travail doit toujours avoir l’air indépendant au regard de l’article 128A, et le COR collecte aussi les factures, maintient la cohérence des contrats au sein d’une équipe et signale les missions qui ressemblent à une dépendance. Lisez la clause de responsabilité du contrat plutôt que le nom du produit. Lorsque le rôle est un emploi, avec vos horaires, vos outils et le cœur de l’activité, recrutez plutôt via un EOR. Comparez les fournisseurs dans notre classement des COR.