Привлечение подрядчика в Намибии строится на самозанятом физлице, которое выставляет вам счета, регистрируется в налоговой службе (NamRA) и само платит подоходный налог: первые N$100 000 не облагаются, затем ставки растут от 18% до 37%. Юридический риск — классификация. Раздел 128A Трудового закона презюмирует трудовые отношения, если присутствует любой один из его факторов, что бы ни говорил договор. В этом руководстве разобраны налог подрядчика, переквалификация, договор и документы плательщика. Оплата описана на нашей странице выплат в Намибию. Это общая информация, а не юридическая консультация.
Кто считается подрядчиком
Трудовой закон определяет независимого подрядчика как самозанятое физлицо, которое работает на клиента или оказывает ему услуги в рамках своего бизнеса, предприятия или профессиональной практики. Его определение работника исключает независимых подрядчиков (Трудовой закон 11 от 2007 года, проверено 2026-11-04).
Физлицо. Физлица с налогооблагаемым доходом от бизнеса должны зарегистрироваться в NamRA для получения налогового номера (TIN) онлайн через ITAS или в офисе NamRA (NamRA, проверено 2026-11-04).
Компания. Подрядчик, работающий через компанию, облагается по ставке 30% (PwC, проверено 2026-11-04), а договор с вами подписывает компания, а не физлицо.
Налог подрядчика
Подоходный налог. Для налоговых лет, заканчивающихся в 2026/27: от N$0 до 100 000 не облагается; от N$100 001 до 150 000 по ставке 18%; до 350 000 по 25%; до 550 000 по 28%; до 850 000 по 30%; до 1 550 000 по 32%; и 37% свыше N$1 550 000 (PwC, проверено 2026-11-04). При курсе 16,4469 NAD за USD на Wise N$100 000 — это около USD 6 080.
Авансовый налог. Первый платёж срок до 30 августа, с декларированием и уплатой не менее 40% общего налогооблагаемого дохода, второй до 28 февраля на 80%. Физлицо с бизнесом подаёт декларацию в течение семи месяцев после конца налогового года, до 30 сентября (тот же источник).
НДС. Общая ставка 15%, прямой экспорт услуг облагается по нулевой ставке. Регистрация обязательна при обороте свыше N$1 000 000 за 12 месяцев (тот же источник), около USD 60 800.
Клиент ничего из этого не платит. Подрядчик, называющий ставку на руки, должен покрыть налог, а при регистрации и НДС, из вознаграждения.
Риск переквалификации
Раздел 128A говорит, что, пока не доказано обратное, физлицо, работающее на другого или оказывающее ему услуги, презюмируется работником, независимо от формы договора или обозначения физлица, если присутствует хотя бы один из факторов: ваш контроль над тем, как оно работает; ваш контроль над его часами; работа, составляющая неотъемлемую часть вашей организации; в среднем не менее 20 часов в месяц на вас за последние три месяца; экономическая зависимость от вас; инструменты или оборудование, предоставленные вами; или работа только на вас (Трудовой закон, s 128A, проверено 2026-11-04).
Разработчик, работающий по вашему графику, на ваших инструментах и только на вас, подходит сразу под несколько; см. переквалификацию подрядчиков. Презумпция опровержима, поэтому факты должны показывать настоящий собственный бизнес подрядчика.
Если человека признают работником, ему положены не менее четырёх последовательных недель ежегодного отпуска и после 12 месяцев непрерывного стажа выходное пособие не менее недельного вознаграждения за каждый год при увольнении не за проступок или плохую работу (Трудовой закон, ss 23 и 35, проверено 2026-11-04). Работодатель также платит социальное обеспечение 0,9% заработка, не более N$112,50 в месяц с 1 сентября 2026 года (PwC, проверено 2026-11-04). Если роль штатная, нанимайте через EOR.
Что включить в договор
- Письменный договор на услуги, описанный через результаты, с вознаграждением, валютой, счётом получателя и тем, кто несёт комиссии за перевод.
- Счёт на каждый платёж, сопоставленный с назначением платежа.
- Передача прав на ИС в письменной форме. По Закону о защите авторских и смежных прав авторское право принадлежит автору, а работодатель владеет лишь произведением работника, созданным по трудовому договору; передача прав не имеет силы, если не оформлена письменно и не подписана передающим (Закон 6 от 1994 года, ss 26-28, проверено 2026-11-04). Личные неимущественные права остаются у автора (s 25).
- Признаки независимости: собственное оборудование и график подрядчика, право работать с другими клиентами и вознаграждение, привязанное к результатам, а не к часам.
Налоги и документы
Сторона подрядчика. Получить TIN, выставлять вам счета, делать авансовые платежи и подавать годовую декларацию.
Сторона заказчика. Платите по счёту. Удержание 10% с управленческих, технических, административных и консультационных вознаграждений указано для платежей нерезидентам (PwC, проверено 2026-11-04), поэтому подрядчика-резидента оно не описывает; если у вашей компании есть намибийское юрлицо, подтвердите своё положение у местного консультанта. Плательщики из США собирают W-8BEN у физлица и не подают 1099 (IRS Publication 515, проверено 2026-11-04). Намибии нет в списке налоговых соглашений США по подоходному налогу по версии IRS (irs.gov, проверено 2026-11-04), а оплата за работу, выполненную в Намибии, — доход из зарубежных источников (irs.gov, проверено 2026-11-04).
Как платить подрядчикам в Намибии
Wise платит намибийские доллары на местный банковский счёт по реквизитам получателя; USD 1 000 обошлись в USD 36,97 прямым дебетом или USD 41,32 банковским переводом на 2026-11-04 (wise.com, проверено 2026-11-04). Альтернатива — SWIFT-перевод, а некоторые платформы платят NAD напрямую. Намибийский доллар привязан один к одному к рэнду (Банк Намибии, проверено 2026-11-04). Каналы, стоимость и платформы сравниваются на нашей странице выплат в Намибию.
Contractor of Record в Намибии
Contractor of Record выступает стороной договора с подрядчиком и снижает риск переквалификации, но не устраняет его. В Намибии работа по разделу 128A всё равно должна выглядеть независимой, а COR также собирает счета, поддерживает единообразие договоров в команде и отмечает сотрудничество, похожее на зависимость. Читайте пункт об ответственности в договоре, а не название продукта. Если роль штатная, с вашими часами, вашими инструментами и основной работой, нанимайте через EOR. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.