Kenia hat eine eigene Währung, den Schilling, keine Devisenkontrollen und ein Mobile-Money-System, M-Pesa, auf das internationale Überweisungsdienste einzahlen. Ein Auftragnehmer arbeitet meist als natürliche Person mit KRA PIN, manchmal unter einem eingetragenen Geschäftsnamen oder über eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Für einen Kunden im Ausland zählen die mit 0 % besteuerte Umsatzsteuer auf exportierte Dienstleistungen, SHIF und Housing Levy auf Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit und ein Gericht, das das Verhältnis danach beurteilt, wie es gelebt wird, nicht nach seiner Bezeichnung.
Natürliche Person, Geschäftsname oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Jeder Auftragnehmer braucht eine KRA PIN, die Steuernummer für die Erklärung auf iTax. Ein Freelancer kann unter eigenem Namen allein mit der PIN Rechnungen stellen. Manche lassen einen Geschäftsnamen (ein Einzelunternehmen) beim Business Registration Service nach dem Registration of Business Names Act eintragen, online über eCitizen. Ein Geschäftsname ist ein Handelsname, keine eigene juristische Person, der Gewinn ist also das persönliche Einkommen des Inhabers.
Eine Private Limited Company ist eine eigene Gesellschaft. Sie zahlt Körperschaftsteuer von 30 % (PwC, geprüft am 2026-07-17, geprüft am 2026-09-29), und Dividenden an eine gebietsansässige natürliche Person mit weniger als 12,5 % der Stimmrechte unterliegen einer Quellensteuer von 5 % (PwC, geprüft am 2026-07-17). Für Sie ist eine Gesellschaft ein Vertragspartner, der ein W-8BEN-E unterzeichnet.
Einkommensteuer, SHIF, NSSF und Housing Levy
| Position | Satz | Bemessungsgrundlage 2026 |
|---|---|---|
| Einkommensteuer, gebietsansässige natürliche Person | 10 % / 25 % / 30 % / 32,5 % / 35 % | Steuerpflichtiges Jahreseinkommen: die ersten KES 288.000, die nächsten 100.000, die nächsten 5.612.000, die nächsten 3.600.000, über 9.600.000; persönliche Entlastung KES 2.400 im Monat |
| Social Health Insurance Fund (SHIF) | 2,75 % | Haushaltseinkommen einer Person ohne Gehalt, mindestens KES 300 im Monat, kein Höchstbetrag |
| Affordable Housing Levy | 1,5 % | Bruttoeinkommen, das kein Gehalt ist, gezahlt bis zum neunten Werktag nach Monatsende |
| NSSF | Freiwillig | Selbstständige können als freiwillige Mitglieder beitreten |
Quellen: PwC Worldwide Tax Summaries, geprüft am 2026-07-17; EY, 25. September 2024; Oraro & Company Advocates; NSSF. Alle geprüft am 2026-09-29.
Die Zusammenfassung von PwC, geprüft am 17. Juli 2026 nach Inkrafttreten des Finance Act 2026, zeigt weiterhin die seit Juli 2023 geltenden Stufen; der Vorschlag, monatliches Einkommen bis KES 30.000 zu befreien, wurde nicht umgesetzt. Das Gesetz verschiebt allerdings die Frist für die Erklärung natürlicher Personen vom 30. Juni auf den 30. April, beginnend am 1. Januar 2027 (KRA, geprüft am 2026-09-29). Die Housing Levy hat ihre jüngste Anfechtung überstanden: Am 25. September 2026 wies das Berufungsgericht 42 verbundene Berufungen gegen den Affordable Housing Act ab (Pulse Kenya, geprüft am 2026-09-29).
Die Turnover Tax von 1,5 % erfasst Unternehmen mit einem Umsatz von KES 1 Mio. bis KES 25 Mio., gilt aber nicht für Honorare für Management-, freiberufliche und Schulungsleistungen (KRA, geprüft am 2026-09-29). Ein Entwickler oder Designer, der Dienstleistungen abrechnet, gibt eine gewöhnliche Erklärung mit Abzügen ab.
Umsatzsteuer. Der Regelsatz beträgt 16 %, und die Registrierung ist Pflicht, sobald steuerbare Umsätze in 12 Monaten KES 5 Mio. erreichen (PwC, geprüft am 2026-07-17). Exportierte Dienstleistungen sind seit dem 1. Juli 2023 mit 0 % besteuert, als der Finance Act 2023 sie von „befreit“ zurückstufte (Muma & Kanjama Advocates, geprüft am 2026-09-29). Der Satz von 0 % ist für den Auftragnehmer wichtig: Anders als bei einer Befreiung kann er die Vorsteuer auf Ausrüstung und Dienstleistungen zurückholen.
eTIMS. Die KRA verlangt von „allen Personen, die ein Gewerbe betreiben“, elektronische Steuerrechnungen über eTIMS, ob umsatzsteuerregistriert oder nicht (KRA, geprüft am 2026-09-29). Ausgenommen sind Importe, Gehälter, Flugtickets, Leistungen von Gebietsfremden und Zahlungen unter Abgeltungsquellensteuer, die Rechnung eines Auftragnehmers an Sie läuft also weiterhin über eTIMS.
Digitale Inhalte und digitale Vermögenswerte. Kenianische Zahlende behalten 5 % auf die Monetarisierung digitaler Inhalte an Gebietsansässige ein (KRA, geprüft am 2026-09-29), was Urheber trifft, die für Inhalte bezahlt werden, nicht Entwickler, die für Code bezahlt werden. Die Digital Asset Tax von 3 % wurde durch den Finance Act 2025 abgeschafft und durch eine Verbrauchsteuer von 10 % auf Gebühren von Anbietern von Dienstleistungen für virtuelle Vermögenswerte ersetzt (Deloitte Kenya, geprüft am 2026-09-29), was nur für einen Auftragnehmer zählt, der Krypto-Auszahlungen umtauscht.
Wenn ein Auftragnehmer als Arbeitnehmer behandelt wird
Der Employment Act 2007 definiert einen Dienstvertrag als mündliche oder schriftliche, ausdrückliche oder stillschweigende Vereinbarung, jemanden für eine bestimmte Zeit als Arbeitnehmer zu beschäftigen oder als Arbeitnehmer zu dienen. Das Employment and Labour Relations Court entscheidet mit vier Tests, auf welche Seite dieser Grenze ein Verhältnis fällt (Oraro & Company Advocates, geprüft am 2026-09-29):
- Kontrolle: ob Sie vorgeben, wie, wann und wo die Arbeit geleistet wird.
- Eingliederung: ob die Person Teil Ihrer Organisation ist, etwa in Ihrem Organigramm, in den Ritualen Ihres Teams oder in Ihrem Büro.
- Wirtschaftliche Realität: ob sie ein eigenes Geschäft führt und das Verlustrisiko und die Gewinnchance trägt.
- Gegenseitigkeit der Verpflichtungen: ob beide Seiten sich verpflichtet haben, über die Zeit weiter Arbeit anzubieten und anzunehmen.
Das Gericht behandelt diese als Richtschnur, nicht als Checkliste, und sagte in Maurice Oduor Okech v Chequered Flag Limited (2013), es müsse über die Bezeichnungen der Parteien hinaus auf die Gesamtheit der Tatsachen blicken (dieselbe Quelle). Ein Entwickler, der in Vollzeit für einen Kunden arbeitet, nach dessen Zeiten und innerhalb seines Teams, ist das gefährdete Profil.
Eine Umqualifizierung bringt die Schutzrechte des Employment Act mit sich. Ein ungerechtfertigt gekündigter Arbeitnehmer kann eine Entschädigung von bis zu 12 Bruttomonatsgehältern zugesprochen bekommen (Employment Act, s. 49(1)(c), geprüft am 2026-09-29). Lohnkosten folgen: NSSF mit 6 % von jeder Seite auf versicherungspflichtige Bezüge bis KES 108.000 im Monat seit Februar 2026 (Pulse Kenya, geprüft am 2026-09-29) und eine Housing Levy von 1,5 % des Arbeitgebers zusätzlich zu den 1,5 % des Arbeitnehmers (Pulse Kenya, geprüft am 2026-09-29).
Beschränken Sie die Zusammenarbeit auf Arbeitsergebnisse, lassen Sie den Auftragnehmer seine Zeiten bestimmen und seine eigene Ausrüstung nutzen, erlauben Sie andere Kunden und rechnen Sie, wo möglich, gegen Meilensteine statt gegen ein festes monatliches Honorar ab.
Vertrag und geistiges Eigentum
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag mit der natürlichen Person oder der Gesellschaft: Arbeitsergebnisse, Satz, Rechnungswährung, Zahlungsbedingungen und ob Honorare ohne Umsatzsteuer verstanden sind.
- Eine ausdrückliche Abtretung des geistigen Eigentums. Nach dem Copyright Act gilt das Urheberrecht an einem Werk, das jemand in Auftrag gibt, der nicht der Arbeitgeber des Urhebers ist, als auf den Auftraggeber übertragen, vorbehaltlich einer Vereinbarung, die die Übertragung ausschließt oder begrenzt (s. 31), und eine Abtretung muss schriftlich erfolgen und von der Person unterzeichnet sein, die die Rechte überträgt (CIPIT, Strathmore University, geprüft am 2026-09-29). Die Regel hilft einem Kunden, doch eine schriftliche, unterzeichnete Abtretung beseitigt jeden Streit darüber, ob das Werk in Auftrag gegeben wurde, und fängt Ausnahmen in den eigenen Bedingungen des Auftragnehmers auf.
- Merkmale der Unabhängigkeit: die eigene Ausrüstung und Zeiteinteilung des Auftragnehmers und das Recht, andere Kunden zu bedienen, was für die Tests zu Kontrolle und Eingliederung spricht.
Auf Ihrer Seite zahlen Sie brutto gegen die Rechnung. Die kenianische Quellensteuer auf Honorare für freiberufliche Leistungen (5 %, sobald die Honorare KES 24.000 im Monat erreichen) wird von Zahlenden wie einer kenianischen Tochtergesellschaft abgezogen (Income Tax Act s. 35(3)(f); KRA, geprüft am 2026-09-29); zahlen Sie aus dem Ausland ohne kenianische Gesellschaft, klären Sie Ihre Lage mit einem kenianischen Berater. Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein (W-8BEN-E von einer Gesellschaft) und reichen kein 1099 ein; in Kenia geleistete Dienste sind Einkommen aus ausländischer Quelle (irs.gov, geprüft am 2026-09-29), und Kenia steht nicht auf der IRS-Liste der Abkommensstaaten (irs.gov, geprüft am 2026-09-29).
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Kenia
| Methode | Was der Auftragnehmer sieht | Hinweise |
|---|---|---|
| Überweisung mit örtlicher KES-Auszahlung | Schilling auf seinem kenianischen Bankkonto | Kein Umtausch durch die Empfängerbank |
| M-Pesa | Schilling in seiner Wallet | KES 250.000 pro Transaktion; die Wallet fasst höchstens KES 500.000 |
| SWIFT (USD) | Dollar auf einem USD-Konto, abzüglich etwaiger Abzüge | Empfängerbanken berechnen eine Eingangsgebühr, z. B. KES 600 bei KCB |
| Payoneer oder PayPal | USD-Guthaben, auf eine Bank oder, bei PayPal, auf M-Pesa abgehoben | Beim Abheben in Schilling fallen Umtauschgebühren an |
Zahlungswege, Gebühren, Unterlagen und einen Vergleich der Plattformen finden Sie auf unserer Seite So bezahlen Sie Auftragnehmer in Kenia.
Contractor of Record in Kenia
Weil kenianische Gerichte Kontrolle und Eingliederung höher gewichten als die Bezeichnung des Vertrags, ist ein Contractor of Record am nützlichsten bei langen Vollzeit-Engagements mit einem Kunden, bei denen diese Tests bereits zum Arbeitsverhältnis neigen. 4dev tritt als Contractor of Record auf – als Vertragspartei für jeden Auftragnehmer –, was das Risiko einer Umqualifizierung senkt. Auch andere Anbieter verkaufen Contractor-of-Record-Produkte; lesen Sie die Haftungsklausel im Vertrag, nicht den Produktnamen. Ist das Verhältnis in Wahrheit ein Arbeitsverhältnis, nutzen Sie stattdessen einen Employer of Record. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.