Hongkong zieht die Grenze zwischen einem Arbeitsvertrag (contract of employment) und einem Dienstleistungsvertrag (contract for services) nach dem Inhalt, nicht nach der Bezeichnung im Vertrag. Ein echter Auftragnehmer führt sein eigenes Geschäft, ist meist ein Einzelunternehmer mit Business Registration Certificate oder eine Limited Company und zahlt Profits Tax nur auf in Hongkong erzielte Gewinne. Es gibt keine Devisenkontrollen, und der HKD ist an den US-Dollar gebunden. Die Sonderverwaltungsregion Hongkong ist eine vom chinesischen Festland getrennte Rechtsordnung.
Angestellter oder Auftragnehmer
Das Labour Department erklärt, dass es keinen einzigen entscheidenden Test gibt, und nennt die üblichen Faktoren: Kontrolle über Arbeitsabläufe, Arbeitszeit und Arbeitsweise; Eigentum an und Bereitstellung von Ausrüstung, Werkzeugen und Material; ob die Person auf eigene Rechnung ein Geschäft mit Investitions- und Führungsverantwortung betreibt; ob sie Teil der Organisation des Kunden ist; die Freiheit, Hilfskräfte einzustellen; das finanzielle Risiko; die Verantwortung für Versicherung und Steuern sowie die Ausübung des Gewerbes (Labour Department, geprüft am 2026-10-07). Nur Arbeitnehmer genießen den Schutz der Employment Ordinance, der Employees’ Compensation Ordinance und der Minimum Wage Ordinance.
Das Inland Revenue Department wendet dieselbe Rechtsprechung an. Es verweist auf den Ansatz des Court of Final Appeal, alle Merkmale des Verhältnisses zu prüfen und sich ein Gesamtbild zu bilden, und merkt an, dass Zahlungen an Auftragnehmer meist ein vereinbarter Betrag für bestimmte Arbeit sind, Zahlungen im Arbeitsverhältnis dagegen meist für geleistete Arbeitszeit oder die innegehabte Stellung, regelmäßig gezahlt (IRD DIPN 25, Abs. 27 und 37, geprüft am 2026-10-07). Ein unbefristetes Monatshonorar bei einem einzigen Kunden mit festen Arbeitszeiten und Ihren Werkzeugen sieht nach Arbeitsverhältnis aus; projektbezogene Arbeit für mehrere Kunden nicht.
Arbeitet die Person über ihre eigene Gesellschaft, behandelt section 9A des IRD die Honorare als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, wenn die Konstruktion Merkmale eines Arbeitsverhältnisses trägt, etwa persönliche Leistungserbringung, Kontrolle wie bei einem Arbeitgeber oder regelmäßige Bezahlung für Arbeitszeit (IRD DIPN 25, Abs. 21-29, geprüft am 2026-10-07).
Ist die Rolle eine Stelle, stellen Sie die Person an: mit einer eigenen Gesellschaft in Hongkong oder über einen Employer of Record. Für das chinesische Festland siehe die EOR-Seite für China.
Wer der Auftragnehmer ist
Ein Einzelunternehmer muss innerhalb eines Monats nach Geschäftsbeginn die Business Registration beantragen; wer das unterlässt, begeht eine Straftat, die mit einer Geldstrafe von HK$5.000 und einem Jahr Freiheitsstrafe geahndet wird. Besucher in Hongkong dürfen normalerweise kein Geschäft gründen oder sich daran beteiligen; das IRD fragt daher bei nicht ansässigen Einzelunternehmern weitere Angaben ab (IRD, geprüft am 2026-10-07). Für 2026-27 kostet eine einjährige Bescheinigung HK$2.200 plus HK$150 Abgabe (IRD-Gebührentabelle, geprüft am 2026-10-07).
Was in den Vertrag gehört
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag, zugeschnitten auf Arbeitsergebnisse, Honorar und Währung.
- IP-Abtretung in Schriftform. Nach der Copyright Ordinance ist der Urheber eines Werks sein erster Inhaber. Bei einem in Auftrag gegebenen Werk gehört das Urheberrecht der Person, die die Vereinbarung nennt, wenn die Vereinbarung zwischen Urheber und Auftraggeber die Berechtigung ausdrücklich regelt (Cap. 528 ss. 13 und 15, geprüft am 2026-10-07). Treten Sie ausdrücklich ab, statt sich darauf zu verlassen, dass die Zusammenarbeit als Arbeitsverhältnis behandelt wird.
- Merkmale der Unabhängigkeit: eigene Werkzeuge des Auftragnehmers, eigene Zeiteinteilung, das Recht, Hilfskräfte einzustellen und für andere Kunden zu arbeiten.
Steuern und Unterlagen
Seite des Auftragnehmers. Ein Einzelunternehmer erklärt seine Gewinne in der Tax Return - Individuals (BIR60), die Einzelunternehmer binnen drei Monaten einreichen müssen (IRD, geprüft am 2026-10-07). Nicht eingetragene Unternehmen zahlen 7,5 % auf die ersten HK$2.000.000 des steuerpflichtigen Gewinns und 15 % darüber; Kapitalgesellschaften zahlen 8,25 % und 16,5 % (IRD, geprüft am 2026-10-07). Besteuert werden nur Gewinne, die in Hongkong entstehen oder von dort stammen. Geschäftsunterlagen müssen mindestens sieben Jahre aufbewahrt werden (IRD, geprüft am 2026-10-07). Ein Selbstständiger zahlt außerdem 5 % des maßgeblichen Einkommens in ein MPF-Programm ein, höchstens HK$1.500 im Monat (MPFA, geprüft am 2026-10-07).
Seite des Auftraggebers. Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein und reichen kein 1099 ein. Bewahren Sie Vertrag und Rechnungen auf. Wenn Sie über eine Gesellschaft in Hongkong zahlen, fragen Sie einen Berater in Hongkong nach Ihren eigenen Pflichten.
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Hongkong
Lokale HKD-Zahlungen laufen über das Faster Payment System, rund um die Uhr, mit Limits, die jede Bank und jeder Kunde festlegt. Hongkong hat keine Devisenkontrollen (trade.gov, geprüft am 2026-10-07), und der gebundene Wechselkurs der HKMA hält den HKD zwischen 7,75 und 7,85 je US-Dollar (HKMA, geprüft am 2026-10-07). Wege, Gebühren und Limits stehen auf unserer Auszahlungsseite für Hongkong.
Plattformen und Contractor of Record
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