Payer en Irlande est simple, mais le pays est strict sur le statut. L’argent circule en euros par SEPA, avec des paiements instantanés dans toutes les banques de la zone euro depuis octobre 2025, et un client professionnel à l’étranger ne paie aucune TVA irlandaise sur les services. Le point à maîtriser est le statut d’emploi. Depuis l’arrêt Karshan (Domino’s Pizza) de la Cour suprême en octobre 2023, Revenue attend des entreprises qu’elles appliquent un test en cinq questions à chaque travailleur et conservent la preuve, et il a dit clairement que certaines personnes traitées comme indépendantes devront être traitées comme salariées.
Travailleur indépendant ou société à responsabilité limitée
Les prestataires irlandais travaillent de deux manières.
Travailleur indépendant (sole trader). La personne s’immatricule fiscalement auprès de Revenue lorsqu’elle commence à exercer, en ligne via eRegistration (revenue.ie, vérifié le 2026-09-29), facture en son nom et dépose une déclaration d’autoliquidation annuelle. Vous contractez avec l’individu et le payez.
Société à responsabilité limitée. Un prestataire qui se constitue en société facture via celle-ci, qui paie un impôt sur les sociétés de 12,5 % sur les revenus d’exploitation et de 25 % sur les revenus hors exploitation (revenue.ie, vérifié le 2026-09-29). Les dirigeants sont des titulaires de fonctions et toujours soumis au PAYE sur leur salaire (TDM Part 05-01-30, vérifié le 2026-09-29), et certains dirigeants de société paient le PRSI de classe S (gov.ie, vérifié le 2026-09-29). Vous contractez avec la société et la payez ; elle signe un W-8BEN-E pour un payeur américain.
Autoliquidation : impôt sur le revenu, USC et PRSI de classe S
Un travailleur indépendant paie trois prélèvements sur ses bénéfices, tous par la déclaration Form 11. Celle de 2025 est due le 31 octobre 2026, ou le 18 novembre 2026 si elle est payée et déposée via ROS (revenue.ie, vérifié le 2026-09-29).
| Prélèvement | Taux 2026 |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | 20 % jusqu’à 44 000 € pour une personne seule, 40 % au-delà ; les crédits comprennent un crédit d’impôt sur les revenus d’activité (earned income tax credit) pouvant atteindre 2 000 € |
| Universal Social Charge (USC) | 0,5 % jusqu’à 12 012 €, 2 % jusqu’à 28 700 €, 3 % jusqu’à 70 044 €, 8 % au-delà ; 11 % sur les revenus d’indépendant supérieurs à 100 000 € ; pas d’USC si le revenu total est de 13 000 € ou moins |
| PRSI de classe S | 4,2 % du revenu jusqu’au 30 septembre 2026, 4,35 % à partir du 1er octobre 2026 ; minimum de 650 € par an |
Sources : tranches et crédits d’impôt sur le revenu et tranches de l’USC (revenue.ie), la majoration de l’USC (citizensinformation.ie), les taux de la classe S (gov.ie) ; tout vérifié le 2026-09-29.
Un client étranger ne retient rien de cela. Les régimes irlandais de retenue visant les prestataires sont propres à un secteur ou à un payeur : le RCT couvre la construction, la sylviculture et la transformation de la viande (revenue.ie), et le PSWT de 20 % n’est prélevé que par des organismes publics listés (revenue.ie, tous deux vérifiés le 2026-09-29).
Statut d’emploi après Karshan
Dans l’affaire Revenue Commissioners v Karshan (Midlands) Ltd t/a Domino’s Pizza, jugée le 20 octobre 2023, la Cour suprême a jugé que les livreurs de la chaîne étaient des salariés et a défini un cadre de décision (revenue.ie, vérifié le 2026-09-29). Revenue le formule en cinq questions (revenue.ie, vérifié le 2026-09-29) :
- Le contrat échange-t-il un salaire ou une autre rémunération contre du travail ?
- Le travailleur a-t-il accepté de fournir les services personnellement, avec une possibilité de délégation très limitée ou nulle ?
- L’entreprise contrôle-t-elle ce qui est fait, comment, quand ou où le travail est exécuté ?
- Que disent les faits et les circonstances sur la véritable nature de la relation ?
- Une législation modifie-t-elle les réponses ?
Un « non » à l’une des trois premières questions signifie que le travailleur est indépendant, sous réserve de la question 5 ; trois « oui » mènent aux questions 4 et 5. Les indications de Revenue ajoutent qu’il attend la preuve de cette analyse lorsqu’un travailleur est engagé, en regardant au-delà de la lettre du contrat le cas échéant, et un réexamen régulier à mesure que la relation évolue (TDM Part 05-01-30, révisé en mai 2026).
Le Code of Practice on Determining Employment Status est commun à Revenue, au Department of Social Protection et à la Workplace Relations Commission, et a été mis à jour en novembre 2024 pour refléter l’arrêt. Chaque organisme répond à la question pour ses propres besoins : Revenue pour l’impôt, la Scope Section de la Protection sociale pour la classe de PRSI, la WRC pour les droits du travail tels que le salaire minimum et les congés payés (mêmes sources). Voir aussi la requalification des prestataires.
Pour un client étranger, l’enjeu est la paie. Un travailleur requalifié doit être mis sous PAYE, et un emploi non irlandais exercé entièrement en Irlande relève en totalité du système PAYE (TDM Part 42-04-65, par. 3.2, vérifié le 2026-09-29). Le PRSI patronal sur une rémunération hebdomadaire supérieure à 552 € est de 11,25 %, et passe à 11,40 % le 1er octobre 2026 (gov.ie, vérifié le 2026-09-29). Les missions qui tiennent sont celles où le prestataire peut envoyer un remplaçant, décide comment et quand le travail est fait, et sert d’autres clients.
Contrat et cession de propriété intellectuelle
- Un contrat de services écrit avec le travailleur indépendant ou la société, centré sur les livrables, le tarif et la devise, avec des clauses conformes à la façon dont le travail se déroule réellement.
- Cession de propriété intellectuelle par écrit. Selon le Copyright and Related Rights Act 2000, l’auteur est le premier titulaire du droit d’auteur ; l’employeur n’est premier titulaire que pour l’œuvre d’un salarié réalisée dans le cadre de son emploi (s.23). Une cession n’est efficace que si elle est écrite et signée par le cédant (s.120(3)), et un accord signé peut céder un droit d’auteur futur, de sorte qu’il naît au profit du cessionnaire dès la création (s.121). Avec une société à responsabilité limitée, vérifiez qu’elle détient les droits de la personne qui fait le travail, ou faites signer aussi cette personne.
- Les droits moraux peuvent faire l’objet d’une renonciation, mais seulement par écrit signé de l’auteur ; la renonciation peut couvrir des œuvres futures (s.116, tout vérifié le 2026-09-29).
- Des clauses d’indépendance vraies dans la pratique : un réel droit de substitution, les méthodes et les horaires propres au prestataire, la liberté de travailler pour d’autres.
TVA et documents de votre côté
TVA. Les services B2B sont taxés là où le client est établi, dans l’UE ou en dehors ; un prestataire irlandais ne facture donc aucune TVA irlandaise à une entreprise à l’étranger (revenue.ie, vérifié le 2026-09-29). Le taux normal est de 23 %, et l’assujettissement devient obligatoire au-dessus de 42 500 € de chiffre d’affaires pour un fournisseur de services (revenue.ie, vérifié le 2026-09-29). Un client de l’UE a besoin du numéro intracommunautaire du prestataire sur une facture en autoliquidation (reverse charge) ; les immatriculations irlandaises nationales uniquement ne donnent lieu à aucune déclaration VIES (VIES Traders Manual, vérifié le 2026-09-29).
Payeurs américains. Collectez un W-8BEN auprès d’un travailleur indépendant ou un W-8BEN-E auprès d’une société à responsabilité limitée, et ne déposez aucun 1099. La convention entre les États-Unis et l’Irlande a été signée à Dublin le 28 juillet 1997 et est généralement applicable depuis le 1er janvier 1998 ; son article 14 impose les services indépendants dans le pays de résidence, sauf si le prestataire dispose d’une base fixe régulièrement disponible dans l’autre (irs.gov, vérifié le 2026-09-29).
Conservez le contrat avec la cession signée, les factures, les preuves de paiement et un relevé daté de votre analyse de statut en cinq questions.
Comment payer des prestataires en Irlande
| Moyen | Ce que voit le prestataire | Remarques |
|---|---|---|
| SEPA ou SEPA Instant | EUR sur son IBAN, instantanément ou le jour ouvrable suivant | Vérification du nom (Verification of Payee) avant chaque paiement |
| Prestataire de services convertissant l’USD | EUR payés comme un virement local | Convertit à un taux annoncé avant que l’argent n’arrive en Irlande |
| Virement SWIFT | USD convertis par la banque réceptrice | AIB facture 6,35 € à la réception au-dessus de 127 €, plus la conversion |
L’Irlande n’a pas de contrôle des changes et utilise l’euro depuis 1999. Moyens, frais et plateformes comparés côte à côte : comment payer des prestataires en Irlande.
Contractor of Record en Irlande
Un Contractor of Record signe avec le prestataire et vous facture ; il se place donc entre vous et le prestataire en tant que partie contractante. 4dev agit comme Contractor of Record, la partie contractante de chaque prestataire, ce qui réduit le risque de requalification. Deel, Remote, Multiplier, Native Teams et Rivermate vendent aussi des produits Contractor of Record ; lisez la clause de responsabilité du contrat, pas le nom du produit. Après Karshan, un COR convient aux missions irlandaises indépendantes sur le fond mais proches de votre équipe au quotidien, et il garde contrats, cessions de propriété intellectuelle et factures au même endroit pour un groupe de prestataires. Pour les missions qui sont en réalité des emplois, utilisez plutôt un Employer of Record. Comparez les fournisseurs dans notre classement des COR.