Irland ist einfach zu bezahlen und sorgfältig beim Status. Geld bewegt sich in Euro über SEPA, seit Oktober 2025 mit Echtzeitzahlungen bei jeder Bank im Euroraum, und ein Geschäftskunde im Ausland zahlt keine irische Umsatzsteuer auf Dienstleistungen. Der Teil, den man richtig machen muss, ist der Beschäftigungsstatus. Seit dem Urteil Karshan (Domino’s Pizza) des Supreme Court im Oktober 2023 erwartet Revenue von Unternehmen, für jeden Arbeitenden einen Test mit fünf Fragen durchzuführen und den Nachweis aufzubewahren, und hat klar gesagt, dass manche als selbstständig behandelte Personen als Arbeitnehmer behandelt werden müssen.
Sole Trader oder Limited Company
Irische Auftragnehmer arbeiten auf eine von zwei Arten.
Sole Trader (Einzelunternehmer). Die Person registriert sich bei Revenue für Steuern, wenn sie den Betrieb aufnimmt, online über eRegistration (revenue.ie, geprüft am 2026-09-29), stellt Rechnungen auf den eigenen Namen und reicht jährlich eine Selbstveranlagung ein. Sie schließen den Vertrag mit der Einzelperson und bezahlen sie.
Limited Company. Ein Auftragnehmer, der eine Gesellschaft gründet, stellt über sie Rechnungen; sie zahlt 12,5 % Körperschaftsteuer auf Handelseinkommen und 25 % auf Einkommen aus anderen Quellen (revenue.ie, geprüft am 2026-09-29). Geschäftsführer sind Amtsträger (Office Holders) und unterliegen auf ihr Gehalt stets PAYE (TDM Part 05-01-30, geprüft am 2026-09-29), und bestimmte Geschäftsführer zahlen Class S PRSI (gov.ie, geprüft am 2026-09-29). Sie schließen den Vertrag mit der Gesellschaft und bezahlen sie; sie unterzeichnet für einen Zahlenden aus den USA ein W-8BEN-E.
Selbstveranlagung: Einkommensteuer, USC und Class S PRSI
Ein Einzelunternehmer zahlt drei Abgaben auf seine Gewinne, alle über die Erklärung Form 11. Die Erklärung für 2025 ist am 31. Oktober 2026 fällig, oder am 18. November 2026, wenn über ROS gezahlt und eingereicht wird (revenue.ie, geprüft am 2026-09-29).
| Abgabe | Sätze 2026 |
|---|---|
| Einkommensteuer | 20 % bis €44.000 für eine alleinstehende Person, 40 % darüber; zu den Freibeträgen gehört ein Earned Income Tax Credit von bis zu €2.000 |
| Universal Social Charge (USC) | 0,5 % bis €12.012, 2 % bis €28.700, 3 % bis €70.044, 8 % darüber; 11 % auf Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit über €100.000; keine USC, wenn das Gesamteinkommen €13.000 oder weniger beträgt |
| Class S PRSI | 4,2 % des Einkommens bis zum 30. September 2026, 4,35 % ab dem 1. Oktober 2026; Minimum €650 im Jahr |
Quellen: Einkommensteuerbänder und Freibeträge und USC-Bänder (revenue.ie), der USC-Zuschlag (citizensinformation.ie), Class-S-Sätze (gov.ie); alle geprüft am 2026-09-29.
Ein ausländischer Kunde behält nichts davon ein. Irlands Quellensteuerregelungen für Auftragnehmer sind branchen- oder zahlerspezifisch: RCT erfasst Bau, Forstwirtschaft und Fleischverarbeitung (revenue.ie), und PSWT mit 20 % wird nur von gelisteten öffentlichen Stellen abgezogen (revenue.ie, beide geprüft am 2026-09-29).
Beschäftigungsstatus nach Karshan
In Revenue Commissioners v Karshan (Midlands) Ltd t/a Domino’s Pizza, entschieden am 20. Oktober 2023, befand der Supreme Court die Lieferfahrer der Kette für Arbeitnehmer und legte einen Entscheidungsrahmen fest (revenue.ie, geprüft am 2026-09-29). Revenue fasst ihn in fünf Fragen (revenue.ie, geprüft am 2026-09-29):
- Tauscht der Vertrag Lohn oder eine andere Bezahlung gegen Arbeit?
- Hat sich der Arbeitende verpflichtet, die Leistungen persönlich zu erbringen, mit sehr begrenzter oder ohne Möglichkeit der Delegation?
- Kontrolliert das Unternehmen, was, wie, wann oder wo gearbeitet wird?
- Was sagen die Tatsachen und Umstände über die wahre Natur des Verhältnisses?
- Ändert eine Rechtsvorschrift die Antworten?
Ein „Nein“ auf eine der ersten drei Fragen bedeutet, dass der Arbeitende selbstständig ist, vorbehaltlich der Frage 5; drei „Ja“ führen zu den Fragen 4 und 5. Die Hinweise von Revenue ergänzen, dass Revenue den Nachweis dieser Analyse bei der Beauftragung eines Arbeitenden erwartet, wobei bei Bedarf über den Wortlaut des Vertrags hinausgeschaut wird, und eine regelmäßige Überprüfung, wenn sich das Verhältnis ändert (TDM Part 05-01-30, Stand Mai 2026).
Der Code of Practice on Determining Employment Status wird gemeinsam von Revenue, dem Department of Social Protection und der Workplace Relations Commission getragen und wurde im November 2024 aktualisiert, um das Urteil abzubilden. Jede Stelle beantwortet die Frage für ihre eigenen Zwecke: Revenue für die Steuer, der Scope Section von Social Protection für die PRSI-Klasse, die WRC für Arbeitnehmerrechte wie Mindestlohn und Urlaubsentgelt (dieselben Quellen). Siehe auch Scheinselbstständigkeit von Auftragnehmern.
Für einen ausländischen Kunden geht es um die Lohnabrechnung. Ein umqualifizierter Arbeitender muss in PAYE aufgenommen werden, und ein nicht-irisches Arbeitsverhältnis, das ausschließlich in Irland ausgeübt wird, fällt vollständig in das PAYE-System (TDM Part 42-04-65, Abs. 3.2, geprüft am 2026-09-29). Der Arbeitgeber-PRSI auf Wochenentgelt über €552 beträgt 11,25 %, am 1. Oktober 2026 steigend auf 11,40 % (gov.ie, geprüft am 2026-09-29). Zusammenarbeit, die standhält, ist die, in der der Auftragnehmer einen Ersatz schicken kann, selbst bestimmt, wie und wann gearbeitet wird, und andere Kunden bedient.
Vertrag und IP-Abtretung
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag mit dem Einzelunternehmer oder der Gesellschaft, zugeschnitten auf Arbeitsergebnisse, Vergütung und Währung, mit Bedingungen, die dem tatsächlichen Ablauf der Arbeit entsprechen.
- IP-Abtretung schriftlich. Nach dem Copyright and Related Rights Act 2000 ist der Urheber der erste Eigentümer des Urheberrechts; der Arbeitgeber erwirbt das erste Eigentum nur an Werken eines Arbeitnehmers in Ausübung seines Arbeitsverhältnisses (s.23). Eine Abtretung ist nur wirksam, wenn sie schriftlich erfolgt und vom Abtretenden unterzeichnet ist (s.120(3)), und eine unterzeichnete Vereinbarung kann künftiges Urheberrecht so abtreten, dass es mit der Entstehung übergeht (s.121). Prüfen Sie bei einer Limited Company, ob sie die Rechte der arbeitenden Person hält, oder lassen Sie diese Person ebenfalls unterzeichnen.
- Urheberpersönlichkeitsrechte können aufgegeben werden, aber nur schriftlich mit Unterschrift des Urhebers; ein Verzicht kann künftige Werke erfassen (s.116, alle geprüft am 2026-09-29).
- Merkmale der Unabhängigkeit, die in der Praxis zutreffen: ein echtes Recht zur Vertretung, die eigenen Methoden und Arbeitszeiten des Auftragnehmers, die Freiheit, für andere zu arbeiten.
Umsatzsteuer und Unterlagen auf Ihrer Seite
Umsatzsteuer. B2B-Dienstleistungen werden dort erbracht, wo der Kunde ansässig ist, innerhalb oder außerhalb der EU, daher berechnet ein irischer Auftragnehmer einem Unternehmen im Ausland keine irische Umsatzsteuer (revenue.ie, geprüft am 2026-09-29). Der Regelsatz beträgt 23 %, und die Registrierung wird für einen Leistungserbringer ab einem Umsatz von €42.500 verpflichtend (revenue.ie, geprüft am 2026-09-29). Ein EU-Kunde braucht die innergemeinschaftliche Nummer des Auftragnehmers auf einer Reverse-Charge-Rechnung; rein inländische irische Registrierungen geben keine VIES-Meldungen ab (VIES Traders Manual, geprüft am 2026-09-29).
Zahlende aus den USA. Holen Sie von einem Einzelunternehmer ein W-8BEN ein oder von einer Limited Company ein W-8BEN-E und reichen Sie kein 1099 ein. Das Abkommen USA–Irland wurde am 28. Juli 1997 in Dublin unterzeichnet und ist grundsätzlich seit dem 1. Januar 1998 wirksam; sein Artikel 14 besteuert selbstständige Leistungen im Ansässigkeitsstaat, es sei denn, der Auftragnehmer hat im anderen Staat eine ihm regelmäßig zur Verfügung stehende feste Einrichtung (irs.gov, geprüft am 2026-09-29).
Bewahren Sie den Vertrag mit der unterzeichneten Abtretung, die Rechnungen, die Zahlungsnachweise und einen datierten Nachweis Ihrer Statusanalyse in fünf Fragen auf.
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Irland
| Methode | Was der Auftragnehmer sieht | Hinweise |
|---|---|---|
| SEPA oder SEPA Instant | EUR auf der IBAN, sofort oder bis zum nächsten Geschäftstag | Namensabgleich (Verification of Payee) vor jeder Zahlung |
| Anbieter, der USD umrechnet | EUR als lokale Überweisung | Rechnet zu einem offengelegten Kurs um, bevor das Geld Irland erreicht |
| SWIFT-Überweisung | USD, von der Empfängerbank umgerechnet | AIB berechnet €6,35 für den Empfang über €127, plus Umrechnung |
Irland hat keine Devisenkontrolle und nutzt den Euro seit 1999. Wege, Gebühren und Plattformen im direkten Vergleich: Auftragnehmer in Irland bezahlen.
Contractor of Record in Irland
Ein Contractor of Record schließt den Vertrag mit dem Auftragnehmer und stellt Ihnen Rechnung, steht also als Vertragspartei zwischen Ihnen und dem Auftragnehmer. 4dev ist als Contractor of Record die Vertragspartei jedes Auftragnehmers, was das Risiko einer Umqualifizierung senkt. Auch Deel, Remote, Multiplier, Native Teams und Rivermate verkaufen Contractor-of-Record-Produkte; lesen Sie die Haftungsklausel im Vertrag, nicht den Produktnamen. Nach Karshan passt ein COR zu irischen Engagements, die in der Sache unabhängig sind, im Alltag aber nah an Ihrem Team liegen, und er hält Verträge, IP-Abtretungen und Rechnungen bei einer Gruppe von Auftragnehmern an einem Ort. Für Engagements, die in Wahrheit Arbeitsverhältnisse sind, nutzen Sie stattdessen einen Employer of Record. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.