Платить в Ирландию просто, а к статусу там относятся внимательно. Деньги идут в евро по SEPA, мгновенные платежи доступны в каждом банке еврозоны с октября 2025 года, а бизнес-клиент за рубежом не платит ирландский НДС с услуг. Правильно нужно сделать другое — оформить трудовой статус. После решения Верховного суда по делу Karshan (Domino’s Pizza) в октябре 2023 года Revenue ожидает, что компании применяют тест из пяти вопросов к каждому работнику и сохраняют подтверждения, и прямо заявила, что часть людей, которых считали самозанятыми, придётся считать сотрудниками.
ИП или компания с ограниченной ответственностью
Ирландские подрядчики работают одним из двух способов.
ИП (sole trader). Человек регистрируется как налогоплательщик в налоговой службе Revenue, когда начинает работать, онлайн через eRegistration (revenue.ie, проверено 2026-09-29), выставляет счета от своего имени и подаёт ежегодную декларацию самостоятельного декларирования. Вы заключаете договор с физлицом и платите ему.
Компания с ограниченной ответственностью. Подрядчик, который зарегистрировал компанию, выставляет счета через неё; компания платит налог на прибыль 12,5% с торгового дохода и 25% с неторгового (revenue.ie, проверено 2026-09-29). Директора — должностные лица, и с их зарплаты всегда удерживается PAYE (TDM Part 05-01-30, проверено 2026-09-29); отдельные директора компаний платят PRSI класса S (gov.ie, проверено 2026-09-29). Вы заключаете договор с компанией и платите ей, а для плательщика из США она подписывает W-8BEN-E.
Самостоятельное декларирование: подоходный налог, USC и PRSI класса S
ИП платит три сбора с прибыли, все через декларацию Form 11. Декларация за 2025 год подаётся до 31 октября 2026 года, или до 18 ноября 2026 года, если налог уплачен и декларация подана через ROS (revenue.ie, проверено 2026-09-29).
| Сбор | Ставки 2026 года |
|---|---|
| Подоходный налог | 20% до €44 000 для одиночки, 40% выше; среди вычетов — налоговый кредит на заработанный доход до €2 000 |
| Universal Social Charge (USC, универсальный социальный сбор) | 0,5% до €12 012, 2% до €28 700, 3% до €70 044, 8% выше; 11% с дохода самозанятого свыше €100 000; USC не платится, если общий доход не превышает €13 000 |
| PRSI класса S (взносы социального страхования) | 4,2% дохода до 30 сентября 2026 года, 4,35% с 1 октября 2026 года; минимум €650 в год |
Источники: ставки и кредиты по подоходному налогу и ставки USC (revenue.ie), надбавка USC (citizensinformation.ie), ставки класса S (gov.ie); всё проверено 2026-09-29.
Иностранный клиент ничего из этого не удерживает. Ирландские режимы удержания у подрядчиков привязаны к отрасли или плательщику: RCT охватывает строительство, лесное хозяйство и переработку мяса (revenue.ie), а PSWT в размере 20% удерживают только перечисленные государственные органы (revenue.ie, оба проверены 2026-09-29).
Трудовой статус после Karshan
В деле Revenue Commissioners v Karshan (Midlands) Ltd t/a Domino’s Pizza, решённом 20 октября 2023 года, Верховный суд признал курьеров сети сотрудниками и изложил схему принятия решения (revenue.ie, проверено 2026-09-29). Revenue формулирует её как пять вопросов (revenue.ie, проверено 2026-09-29):
- Обменивает ли договор заработную плату или иную оплату на работу?
- Согласился ли работник оказывать услуги лично, с очень ограниченной возможностью или без возможности передать их другому?
- Контролирует ли компания, что, как, когда или где делается?
- Что говорят факты и обстоятельства об истинной природе отношений?
- Меняет ли ответы какое-либо законодательство?
«Нет» на любой из первых трёх вопросов означает, что работник самозанятый, с учётом вопроса 5; три «да» ведут к вопросам 4 и 5. Руководство Revenue добавляет, что оно ожидает подтверждения такого анализа при найме работника, с оценкой не только формулировок договора, когда это уместно, и регулярного пересмотра по мере изменения отношений (TDM Part 05-01-30, пересмотрено в мае 2026 года).
Code of Practice on Determining Employment Status (кодекс практики по определению трудового статуса) — совместный документ Revenue, Министерства социальной защиты и Комиссии по трудовым отношениям (WRC); он был обновлён в ноябре 2024 года с учётом решения. Каждый орган отвечает на вопрос для своих целей: Revenue — для налогов, Scope Section Министерства социальной защиты — для класса PRSI, WRC — для трудовых прав, таких как минимальная зарплата и оплата отпуска (те же источники). См. также переквалификацию подрядчика.
Для иностранного клиента на кону — расчёт зарплаты. Переквалифицированного работника нужно поставить на PAYE, а неирландское трудоустройство, осуществляемое целиком в Ирландии, целиком попадает в систему PAYE (TDM Part 42-04-65, п. 3.2, проверено 2026-09-29). Взнос работодателя PRSI с еженедельной оплаты свыше €552 составляет 11,25% и вырастет до 11,40% с 1 октября 2026 года (gov.ie, проверено 2026-09-29). Выдерживают проверку те сотрудничества, где подрядчик может прислать замену, сам решает, как и когда делать работу, и работает на других клиентов.
Договор и передача прав
- Письменный договор на услуги с ИП или компанией, привязанный к результатам, ставке и валюте, с условиями, которые соответствуют тому, как работа идёт на деле.
- Передача прав в письменной форме. По Copyright and Related Rights Act 2000 автор — первый владелец авторского права; работодатель получает первичное право только на произведения сотрудника, созданные в ходе трудовых обязанностей (раздел 23). Передача прав недействительна, если она не оформлена письменно и не подписана передающей стороной (раздел 120(3)), а подписанное соглашение может передать будущие авторские права, так что они переходят в момент создания (раздел 121). Если подрядчик — компания, убедитесь, что у неё есть права того, кто выполняет работу, или попросите подписать и его.
- Личные неимущественные права (moral rights) можно не применять, но только письменным отказом за подписью автора; отказ может распространяться на будущие произведения (раздел 116, всё проверено 2026-09-29).
- Условия независимости, которые верны на практике: реальное право прислать замену, собственные методы и часы работы подрядчика, свобода работать на других.
НДС и документы на вашей стороне
НДС. B2B-услуги поставляются там, где учреждён клиент, в ЕС или вне его, поэтому ирландский подрядчик не начисляет ирландский НДС бизнесу за рубежом (revenue.ie, проверено 2026-09-29). Стандартная ставка — 23%, регистрация обязательна при обороте свыше €42 500 для поставщика услуг (revenue.ie, проверено 2026-09-29). Клиенту из ЕС в счёте по reverse charge нужен внутриевропейский номер подрядчика; ирландские регистрации только для внутренних операций не подают декларации VIES (VIES Traders Manual, проверено 2026-09-29).
Плательщики из США. Соберите W-8BEN с ИП или W-8BEN-E с компании с ограниченной ответственностью и не подавайте 1099. Договор США и Ирландии подписан в Дублине 28 июля 1997 года и в целом действует с 1 января 1998 года; его статья 14 облагает независимые услуги в стране резидентства, если у подрядчика нет постоянной базы, регулярно доступной в другой стране (irs.gov, проверено 2026-09-29).
Храните договор с подписанной передачей прав, счета, подтверждения платежей и анализ статуса из пяти вопросов с датой.
Как платить подрядчикам в Ирландии
| Способ | Что видит подрядчик | Примечания |
|---|---|---|
| SEPA или SEPA Instant | EUR на IBAN, мгновенно или к следующему рабочему дню | Проверка имени получателя (Verification of Payee) перед каждым платежом |
| Провайдер, конвертирующий USD | EUR как местный перевод | Конвертирует по названному курсу до того, как деньги дойдут до Ирландии |
| Перевод SWIFT | USD, конвертированные банком-получателем | AIB берёт €6,35 за получение свыше €127 плюс конвертация |
В Ирландии нет валютного контроля, и она использует евро с 1999 года. Каналы, комиссии и платформы в сравнении: как платить подрядчикам в Ирландии.
Contractor of Record в Ирландии
Contractor of Record заключает договор с подрядчиком и выставляет счета вам, поэтому выступает стороной договора между вами и подрядчиком. 4dev выступает как Contractor of Record и является стороной договора с каждым подрядчиком, что снижает риск переквалификации. Contractor of Record продают и Deel, Remote, Multiplier, Native Teams и Rivermate; читайте пункт договора об ответственности, а не название продукта. После Karshan COR подходит для ирландских сотрудничеств, которые независимы по существу, но близки к вашей команде в повседневной работе, и хранит договоры, передачу прав и счета в одном месте для группы подрядчиков. Для сотрудничеств, которые на деле являются работой, используйте Employer of Record. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.