Irlanda es sencilla para pagar y cuidadosa con el estatus. El dinero se mueve en euros por SEPA, con pagos instantáneos en todos los bancos de la zona del euro desde octubre de 2025, y un cliente empresarial en el extranjero no paga IVA irlandés por los servicios. Lo que hay que acertar es el estatus laboral. Desde la sentencia Karshan (Domino’s Pizza) del Tribunal Supremo en octubre de 2023, Revenue espera que las empresas apliquen una prueba de cinco preguntas a cada trabajador y conserven las pruebas, y ha dicho con claridad que algunas personas tratadas como autónomas tendrán que ser tratadas como empleadas.
Autónomo o sociedad limitada
Los contratistas irlandeses trabajan de una de dos maneras.
Autónomo (sole trader). La persona se registra a efectos fiscales ante Revenue cuando empieza a operar, en línea mediante eRegistration (revenue.ie, verificado el 2026-09-29), factura a su propio nombre y presenta una declaración anual de autoliquidación. Usted contrata y paga a la persona física.
Sociedad limitada. Un contratista que se constituye en sociedad factura mediante la sociedad, que paga un impuesto de sociedades de 12,5 % sobre los ingresos de explotación y de 25 % sobre los ingresos no operativos (revenue.ie, verificado el 2026-09-29). Los administradores son titulares de un cargo y siempre están sujetos al PAYE sobre su salario (TDM Part 05-01-30, verificado el 2026-09-29), y ciertos administradores de sociedades pagan el PRSI Clase S (gov.ie, verificado el 2026-09-29). Usted contrata y paga a la sociedad, que firma un W-8BEN-E para un pagador de EE. UU.
Autoliquidación: impuesto sobre la renta, USC y PRSI Clase S
Un autónomo paga tres cargas sobre sus beneficios, todas mediante la declaración Form 11. La declaración de 2025 vence el 31 de octubre de 2026, o el 18 de noviembre de 2026 si se paga y presenta mediante ROS (revenue.ie, verificado el 2026-09-29).
| Carga | Tipos de 2026 |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | 20 % hasta €44.000 para una persona soltera, 40 % por encima; los créditos incluyen un crédito fiscal por renta del trabajo (earned income tax credit) de hasta €2.000 |
| Universal Social Charge (USC) | 0,5 % hasta €12.012, 2 % hasta €28.700, 3 % hasta €70.044, 8 % por encima; 11 % sobre ingresos por cuenta propia superiores a €100.000; sin USC si la renta total es de €13.000 o menos |
| PRSI Clase S | 4,2 % de la renta hasta el 30 de septiembre de 2026, 4,35 % desde el 1 de octubre de 2026; mínimo de €650 al año |
Fuentes: tramos y créditos del impuesto sobre la renta y tramos del USC (revenue.ie), el recargo del USC (citizensinformation.ie), tipos de la Clase S (gov.ie); todo verificado el 2026-09-29.
Un cliente extranjero no retiene nada de esto. Los regímenes de retención sobre contratistas de Irlanda son sectoriales o dependen del pagador: el RCT abarca la construcción, la silvicultura y el procesamiento de carne (revenue.ie), y el PSWT de 20 % lo deducen solo los organismos públicos incluidos en una lista (revenue.ie, ambos verificados el 2026-09-29).
Estatus laboral tras Karshan
En Revenue Commissioners v Karshan (Midlands) Ltd t/a Domino’s Pizza, resuelto el 20 de octubre de 2023, el Tribunal Supremo declaró que los repartidores de la cadena eran empleados y estableció un marco de decisión (revenue.ie, verificado el 2026-09-29). Revenue lo plantea como cinco preguntas (revenue.ie, verificado el 2026-09-29):
- ¿El contrato intercambia un salario u otro pago por trabajo?
- ¿Ha acordado el trabajador prestar los servicios personalmente, con una opción muy limitada o nula de delegar?
- ¿Controla la empresa qué, cómo, cuándo o dónde se hace el trabajo?
- ¿Qué dicen los hechos y las circunstancias sobre la verdadera naturaleza de la relación?
- ¿Cambia alguna legislación las respuestas?
Un «no» a cualquiera de las tres primeras significa que el trabajador es autónomo, sujeto a la pregunta 5; tres «sí» llevan a las preguntas 4 y 5. La guía de Revenue añade que espera pruebas de este análisis al contratar a un trabajador, que mire más allá de la redacción del contrato cuando corresponda, y una revisión periódica a medida que cambie la relación (TDM Part 05-01-30, revisado en mayo de 2026).
El Código de Práctica sobre la Determinación del Estatus Laboral (Code of Practice on Determining Employment Status) es conjunto de Revenue, el Departamento de Protección Social y la Workplace Relations Commission, y se actualizó en noviembre de 2024 para reflejar la sentencia. Cada organismo responde la cuestión para sus propios fines: Revenue para los impuestos, la Scope Section de Protección Social para la clase de PRSI, la WRC para los derechos laborales como el salario mínimo y las vacaciones (mismas fuentes). Vea también contractor misclassification.
Para un cliente extranjero, lo que está en juego es la nómina. Un trabajador recalificado debe pasar al PAYE, y un empleo no irlandés ejercido íntegramente en Irlanda queda totalmente dentro del sistema PAYE (TDM Part 42-04-65, párr. 3.2, verificado el 2026-09-29). El PRSI patronal sobre un pago semanal superior a €552 es de 11,25 %, y sube a 11,40 % el 1 de octubre de 2026 (gov.ie, verificado el 2026-09-29). Los encargos que resisten son aquellos en los que el contratista puede enviar un sustituto, decide cómo y cuándo se hace el trabajo y atiende a otros clientes.
Contrato y cesión de propiedad intelectual
- Un contrato de servicios por escrito con el autónomo o la sociedad, acotado a entregables, tarifa y moneda, con condiciones que coincidan con cómo se trabaja realmente.
- Cesión de propiedad intelectual por escrito. Según la Copyright and Related Rights Act 2000, el autor es el primer titular de los derechos de autor; el empleador adquiere la titularidad inicial solo de la obra de un empleado en el curso de su empleo (s.23). Una cesión no es eficaz salvo que conste por escrito y esté firmada por el cedente (s.120(3)), y un acuerdo firmado puede ceder derechos de autor futuros de modo que se transmitan al crearse (s.121). Con una sociedad limitada, compruebe que posee los derechos de la persona que hace el trabajo, o haga que esa persona también firme.
- Los derechos morales pueden renunciarse, pero solo por escrito firmado por el autor; la renuncia puede abarcar obras futuras (s.116, todo verificado el 2026-09-29).
- Condiciones de independencia que sean ciertas en la práctica: un derecho real de sustitución, los métodos y horarios propios del contratista, libertad para trabajar para otros.
IVA y documentos de su lado
IVA. Los servicios B2B se prestan donde está establecido el cliente, dentro o fuera de la UE, así que un contratista irlandés no cobra IVA irlandés a una empresa en el extranjero (revenue.ie, verificado el 2026-09-29). El tipo general es 23 %, y el registro pasa a ser obligatorio por encima de €42.500 de facturación para un proveedor de servicios (revenue.ie, verificado el 2026-09-29). Un cliente de la UE necesita el número intracomunitario del contratista en una factura con inversión del sujeto pasivo; los registros irlandeses solo nacionales no presentan declaraciones VIES (VIES Traders Manual, verificado el 2026-09-29).
Pagadores de EE. UU. Recoja un W-8BEN de un autónomo o un W-8BEN-E de una sociedad limitada y no presente 1099. El convenio EE. UU.–Irlanda se firmó en Dublín el 28 de julio de 1997 y es generalmente efectivo desde el 1 de enero de 1998; su artículo 14 grava los servicios independientes en el país de residencia salvo que el contratista tenga una base fija disponible de forma habitual en el otro (irs.gov, verificado el 2026-09-29).
Conserve el contrato con la cesión firmada, las facturas, los comprobantes de pago y un registro fechado de su análisis de estatus de cinco preguntas.
Cómo pagar a contratistas en Irlanda
| Método | Lo que ve el contratista | Notas |
|---|---|---|
| SEPA o SEPA Instant | EUR en su IBAN, al instante o al siguiente día hábil | Verificación del nombre (Verification of Payee) antes de cada pago |
| Proveedor que convierte USD | EUR pagados como una transferencia local | Convierte a un tipo informado antes de que el dinero llegue a Irlanda |
| Transferencia SWIFT | USD convertidos por el banco receptor | AIB cobra €6,35 por recibir más de €127, más la conversión |
Irlanda no tiene control de cambios y usa el euro desde 1999. Las vías, las tarifas y las plataformas, comparadas una al lado de otra: cómo pagar a contratistas en Irlanda.
Contractor of Record en Irlanda
Un Contractor of Record firma con el contratista y le factura a usted, de modo que se sitúa entre ambos como la parte contratante. 4dev actúa como Contractor of Record, la parte contratante de cada contratista, lo que reduce el riesgo de recalificación laboral. Deel, Remote, Multiplier, Native Teams y Rivermate también ofrecen productos de Contractor of Record; lea la cláusula de responsabilidad del contrato, no el nombre del producto. Tras Karshan, un COR encaja en encargos irlandeses que son independientes en esencia pero cercanos a su equipo en el día a día, y mantiene en un solo lugar los contratos, las cesiones de propiedad intelectual y las facturas de un grupo de contratistas. Para los encargos que son realmente empleos, use en su lugar un Employer of Record. Compare proveedores en nuestro ranking de COR.