A Irlanda é simples de pagar e cuidadosa com o status. O dinheiro circula em euros pelo SEPA, com pagamentos instantâneos em todo banco da zona do euro desde outubro de 2025, e um cliente empresarial no exterior não paga IVA irlandês sobre serviços. A parte a acertar é o status de emprego. Desde a decisão Karshan (Domino’s Pizza) da Suprema Corte, em outubro de 2023, a Revenue espera que as empresas apliquem um teste de cinco perguntas a cada trabalhador e guardem a evidência, e disse claramente que algumas pessoas tratadas como autônomas precisarão ser tratadas como empregadas.
Empresário individual ou sociedade limitada
Os prestadores irlandeses trabalham de duas formas.
Empresário individual (sole trader). A pessoa se registra para fins de imposto na Revenue quando começa a atuar, online pelo eRegistration (revenue.ie, verificado em 2026-09-29), fatura em seu próprio nome e entrega uma declaração de autoavaliação anual. Você contrata e paga a pessoa física.
Sociedade limitada. Um prestador que se constitui em empresa fatura por meio dela, que paga imposto corporativo de 12,5 % sobre a renda de atividade e de 25 % sobre a renda que não é de atividade (revenue.ie, verificado em 2026-09-29). Os diretores são titulares de cargo e sempre sujeitos ao PAYE sobre o salário (TDM Parte 05-01-30, verificado em 2026-09-29), e certos diretores de empresa pagam PRSI Classe S (gov.ie, verificado em 2026-09-29). Você contrata e paga a empresa, que assina um W-8BEN-E para um pagador dos EUA.
Autoavaliação: imposto de renda, USC e PRSI Classe S
Um empresário individual paga três encargos sobre o lucro, todos pela declaração Form 11. A declaração de 2025 vence em 31 de outubro de 2026, ou 18 de novembro de 2026 quando paga e entregue pelo ROS (revenue.ie, verificado em 2026-09-29).
| Encargo | Alíquotas de 2026 |
|---|---|
| Imposto de renda | 20 % até €44.000 para uma pessoa solteira, 40 % acima; os créditos incluem um crédito de renda do trabalho de até €2.000 |
| Universal Social Charge (USC) | 0,5 % até €12.012, 2 % até €28.700, 3 % até €70.044, 8 % acima; 11 % sobre renda de autônomo acima de €100.000; sem USC se a renda total for de €13.000 ou menos |
| PRSI Classe S | 4,2 % da renda até 30 de setembro de 2026, 4,35 % a partir de 1º de outubro de 2026; mínimo de €650 por ano |
Fontes: faixas e créditos do imposto de renda e faixas do USC (revenue.ie), a sobretaxa do USC (citizensinformation.ie), alíquotas da Classe S (gov.ie); todas verificadas em 2026-09-29.
Um cliente estrangeiro não retém nada disso. Os regimes irlandeses de retenção sobre prestadores são específicos de setor ou de pagador: o RCT cobre construção, silvicultura e processamento de carne (revenue.ie), e o PSWT de 20 % é descontado apenas por órgãos públicos listados (revenue.ie, ambos verificados em 2026-09-29).
Status de emprego após o Karshan
Em Revenue Commissioners v Karshan (Midlands) Ltd t/a Domino’s Pizza, decidido em 20 de outubro de 2023, a Suprema Corte considerou empregados os entregadores da rede e estabeleceu um marco de decisão (revenue.ie, verificado em 2026-09-29). A Revenue o resume em cinco perguntas (revenue.ie, verificado em 2026-09-29):
- O contrato troca salário ou outro pagamento por trabalho?
- O trabalhador concordou em prestar os serviços pessoalmente, com opção muito limitada ou nenhuma de delegar?
- A empresa controla o que, como, quando ou onde o trabalho é feito?
- O que os fatos e as circunstâncias dizem sobre a verdadeira natureza da relação?
- Alguma legislação muda as respostas?
Um “não” a qualquer uma das três primeiras significa que o trabalhador é autônomo, sujeito à pergunta 5; três “sim” levam às perguntas 4 e 5. A orientação da Revenue acrescenta que ela espera evidência dessa análise quando um trabalhador é contratado, olhando além da redação do contrato quando apropriado, e uma revisão regular conforme a relação muda (TDM Parte 05-01-30, revisado em maio de 2026).
O Código de Prática sobre a Determinação do Status de Emprego é conjunto entre a Revenue, o Departamento de Proteção Social e a Workplace Relations Commission, e foi atualizado em novembro de 2024 para refletir a decisão. Cada órgão responde à pergunta para os próprios fins: a Revenue para o imposto, a Scope Section da Proteção Social para a classe do PRSI, a WRC para direitos trabalhistas como salário mínimo e férias remuneradas (mesmas fontes). Veja também classificação incorreta de prestadores.
Para um cliente estrangeiro, o que está em jogo é a folha de pagamento. Um trabalhador reclassificado deve ser colocado no PAYE, e um emprego não irlandês exercido inteiramente na Irlanda cai por completo no sistema PAYE (TDM Parte 42-04-65, par. 3.2, verificado em 2026-09-29). O PRSI do empregador sobre remuneração semanal acima de €552 é de 11,25 %, subindo para 11,40 % em 1º de outubro de 2026 (gov.ie, verificado em 2026-09-29). As relações que se sustentam são aquelas em que o prestador pode enviar um substituto, decide como e quando o trabalho é feito e atende outros clientes.
Contrato e cessão de PI
- Um contrato de serviços escrito com o empresário individual ou a empresa, voltado a entregáveis, valor e moeda, com termos que correspondam a como o trabalho de fato funciona.
- Cessão de PI por escrito. Pela Copyright and Related Rights Act 2000, o autor é o primeiro titular do direito autoral; o empregador tem a titularidade originária apenas de obra feita por um empregado no exercício do emprego (s.23). Uma cessão não tem efeito se não for por escrito e assinada pelo cedente (s.120(3)), e um acordo assinado pode ceder direitos autorais futuros, de modo que eles passem ao cessionário na criação (s.121). Com uma sociedade limitada, confira se ela detém os direitos da pessoa que faz o trabalho, ou peça que essa pessoa também assine.
- Direitos morais podem ser renunciados, mas só por escrito assinado pelo autor; a renúncia pode abranger obras futuras (s.116, todos verificados em 2026-09-29).
- Termos de independência que sejam verdadeiros na prática: um direito real de substituição, os métodos e horários do próprio prestador, liberdade para trabalhar para outros.
IVA e documentação do seu lado
IVA. Serviços B2B são fornecidos onde o cliente está estabelecido, na UE ou fora dela, então um prestador irlandês não cobra IVA irlandês de uma empresa no exterior (revenue.ie, verificado em 2026-09-29). A alíquota padrão é de 23 %, e o registro se torna obrigatório acima de €42.500 de faturamento para um fornecedor de serviços (revenue.ie, verificado em 2026-09-29). Um cliente da UE precisa do número intracomunitário do prestador em uma fatura de autoliquidação; registros irlandeses apenas domésticos não fazem declarações VIES (Manual de Operadores do VIES, verificado em 2026-09-29).
Pagadores dos EUA. Colete um W-8BEN de um empresário individual ou um W-8BEN-E de uma sociedade limitada e não apresente 1099. O tratado EUA–Irlanda foi assinado em Dublin em 28 de julho de 1997 e está em vigor, em geral, desde 1º de janeiro de 1998; o artigo 14 tributa serviços independentes no país de residência, a menos que o prestador tenha uma base fixa regularmente à disposição no outro (irs.gov, verificado em 2026-09-29).
Guarde o contrato com a cessão assinada, as faturas, os comprovantes de pagamento e um registro datado da sua análise de status em cinco perguntas.
Como pagar prestadores na Irlanda
| Método | O que o prestador vê | Observações |
|---|---|---|
| SEPA ou SEPA Instant | EUR no IBAN, na hora ou até o próximo dia útil | Verificação de nome (Verification of Payee) antes de cada pagamento |
| Provedor que converte USD | EUR pagos como transferência local | Converte a uma taxa divulgada antes de o dinheiro chegar à Irlanda |
| Transferência SWIFT | USD convertidos pelo banco recebedor | O AIB cobra €6,35 para receber acima de €127, mais a conversão |
A Irlanda não tem controle cambial e usa o euro desde 1999. Meios de pagamento, tarifas e plataformas comparados lado a lado: como pagar prestadores na Irlanda.
Contractor of Record na Irlanda
Um Contractor of Record assina com o prestador e fatura você, de modo que fica entre você e o prestador como parte contratante. A 4dev atua como Contractor of Record — a parte contratante de cada prestador — o que reduz o risco de reclassificação. Deel, Remote, Multiplier, Native Teams e Rivermate também vendem produtos de Contractor of Record; leia a cláusula de responsabilidade no contrato, não o nome do produto. Depois do Karshan, um COR serve a relações irlandesas independentes na essência mas próximas da sua equipe no dia a dia, e mantém contratos, cessões de PI e faturas em um só lugar para um grupo de prestadores. Para relações que são de fato empregos, use um Employer of Record. Compare provedores em nosso ranking de COR.