Die Beauftragung eines Auftragnehmers in Malaysia hängt davon ab, wer der Auftragnehmer ist und wie die Arbeit geführt wird. Eine Einzelperson oder ein bei der SSM registrierter Einzelunternehmer stellt Ihnen Rechnungen, reicht die eigene Steuererklärung ein und zahlt Steuer nach den Sätzen für Ansässige von 0 % bis 30 %. Ein Ausländer kann sich meist nicht als Einzelunternehmer registrieren und arbeitet über eine Gesellschaft. Das rechtliche Risiko ist die Klassifizierung: Der Employment Act 1955 (Arbeitsgesetz) erfasst jeden Arbeitnehmer unter einem Dienstvertrag, und Section 101C vermutet ein Arbeitsverhältnis, wenn kein Schriftvertrag vorliegt und der Zahlende die Arbeit steuert. Dieser Leitfaden behandelt die Steuer des Auftragnehmers, Umqualifizierung, den Vertrag und die Unterlagen des Zahlenden. Die Zahlungsseite finden Sie auf unserer Seite zu Auszahlungen nach Malaysia. Es sind allgemeine Informationen, keine Rechtsberatung.
Einzelunternehmer, Einzelperson oder Gesellschaft
Einzelunternehmer. Die SSM-Registrierung steht malaysischen Staatsbürgern und Daueraufenthaltsberechtigten ab 18 Jahren offen. Sie kostet RM 30 im Jahr unter dem eigenen Namen und RM 60 unter einer Handelsbezeichnung, und nur der Inhaber kann den Antrag stellen (Deel, geprüft am 2026-10-27).
Ausländer. Ein Ausländer kann in der Regel kein Einzelunternehmen registrieren und braucht stattdessen eine Gesellschaft, etwa eine Sdn Bhd (Deel, geprüft am 2026-10-27). Ein Ausländer, der in Malaysia lebt, braucht außerdem eine Aufenthaltserlaubnis, die die Arbeit erlaubt; lassen Sie sich das vor der Unterschrift bestätigen.
Im Ausland. Ein Auftragnehmer, der außerhalb Malaysias lebt und arbeitet, stellt aus seinem eigenen Land Rechnungen, und die Steuerregeln dieses Leitfadens gelten für ihn nicht.
Die Steuer des Auftragnehmers
Sätze. Eine ansässige Einzelperson zahlt 0 % auf die ersten MYR 5.000 des steuerpflichtigen Einkommens, dann 1 % bis MYR 20.000, 3 % bis MYR 35.000, 6 % bis MYR 50.000, 11 % bis MYR 70.000, 19 % bis MYR 100.000, 25 % bis MYR 400.000, 26 % bis MYR 600.000, 28 % bis MYR 2.000.000 und darüber 30 %. Ein Nichtansässiger zahlt pauschal 30 % auf das gesamte steuerpflichtige Einkommen (PwC, geprüft am 2026-06-16).
Ansässigkeit. Eine Einzelperson, die sich 182 Tage oder mehr in einem Kalenderjahr in Malaysia aufhält, ist in der Regel steuerlich ansässig (PwC, geprüft am 2026-06-16).
Erklärung. Geschäftseinkünfte werden bis zum 30. Juni des Folgejahres erklärt, und an diesem Tag ist auch die Steuer fällig (PwC, geprüft am 2026-06-16). Der Kunde zahlt nichts davon, doch ein Auftragnehmer, der einen Nettosatz nennt, muss sie decken.
Sozialversicherung. PwC beschreibt den EPF als System für Arbeitnehmer, die in Malaysia arbeiten (PwC, geprüft am 2026-06-16). Einen Beitrag des Zahlenden für einen echten Auftragnehmer haben wir nicht bestätigt.
Risiko der Umqualifizierung
Der Employment Act 1955 erfasst nun jeden Arbeitnehmer unter einem Dienstvertrag unabhängig vom Entgelt; der Employment (Amendment) Act 2022 trat am 1. Januar 2023 in Kraft (ACCA, geprüft am 2026-10-27). Ist der Dienstvertrag nicht schriftlich, vermutet Section 101C, bis das Gegenteil bewiesen ist, dass der Arbeitende Arbeitnehmer ist, wenn eines davon zutrifft:
- der Zahlende steuert oder lenkt Art oder Zeit der Arbeit;
- der Zahlende stellt Werkzeuge, Material oder Ausrüstung;
- die Arbeit ist wesentlicher Teil des Geschäfts des Zahlenden oder erfolgt allein zu dessen Nutzen;
- der Arbeitende erhält regelmäßige Zahlungen, die den größten Teil seines Einkommens ausmachen.
ACCA beschreibt die Vermutung als anwendbar in Verfahren wegen einer Straftat nach dem Gesetz, und Mondaq weist darauf hin, dass sie nur für Arbeitnehmer gilt, die unter die First Schedule fallen; den Anwendungsbereich sollten Sie daher mit einem malaysischen Anwalt klären (Mondaq, geprüft am 2026-10-27). Ein einziger Kunde, feste Arbeitszeiten, ein festes Monatshonorar und Ihre Ausrüstung sind die Tatsachen, die ein Kläger heranziehen würde (Scheinselbstständigkeit von Auftragnehmern). Ist die Rolle eine Anstellung, stellen Sie über einen EOR ein; siehe unser EOR-Rating.
Was in den Vertrag gehört
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag, zugeschnitten auf Arbeitsergebnisse, mit Honorar, Währung, Empfängerkonto und der Angabe, wer die Überweisungsgebühren trägt.
- Eine Rechnung zu jeder Zahlung, passend zum Zahlungsverwendungszweck.
- IP-Abtretung in Schriftform. Das Urheberrecht liegt zunächst beim Urheber. Der Text von Section 26 auf Wikisource lässt ein in Auftrag gegebenes Werk vorbehaltlich einer Vereinbarung auf den Auftraggeber übergehen, und Section 27 gibt einer Abtretung oder Lizenz nur in Schriftform Wirkung (Copyright Act 1987, geprüft am 2026-10-27). Treten Sie die Rechte ausdrücklich ab und lassen Sie einen örtlichen Anwalt den aktuellen Text prüfen.
- Merkmale der Unabhängigkeit: eigene Ausrüstung und Zeiteinteilung des Auftragnehmers, das Recht, für andere Kunden zu arbeiten, und ein an Arbeitsergebnisse gebundenes Honorar.
Steuern und Unterlagen
Auf Seiten des Auftragnehmers. Bei der SSM registrieren, wenn Staatsbürger oder Daueraufenthaltsberechtigter, zu jeder Zahlung eine Rechnung ausstellen und die Form B bis zum 30. Juni einreichen.
Auf Seiten des Auftraggebers. Zahlen Sie brutto gegen Rechnung. Der Malaysia-Leitfaden von Remote sagt, Arbeitgeber hätten keine Einbehaltspflicht (remote.com, geprüft am 2026-10-27); haben Sie eine malaysische Gesellschaft, fragen Sie einen örtlichen Berater. Zahlende aus den USA holen von einer Einzelperson ein W-8BEN ein und reichen kein 1099 ein: Die Vergütung für in Malaysia geleistete Arbeit ist Einkommen aus ausländischer Quelle (irs.gov, geprüft am 2026-10-27). Malaysia steht nicht auf der Liste der IRS für Einkommensteuerabkommen der USA (irs.gov, geprüft am 2026-10-27).
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Malaysia
Wise liefert Ringgit auf ein malaysisches Bankkonto, bis zu MYR 975.000 je Überweisung, wobei über MYR 200.000 Dokumente möglich sind (wise.com, geprüft am 2026-10-27). Eine SWIFT-Überweisung ist die Alternative, und manche Plattformen zahlen in MYR, USD oder EUR aus. Die Bank Negara lässt einen Ansässigen und einen Nichtansässigen in Fremdwährung für jeden Zweck abrechnen, außer für gelistete Derivate (HLB-Zusammenfassung, geprüft am 2026-10-27). Wege, Kosten und Plattformen vergleicht unsere Seite zu Auszahlungen nach Malaysia.
Contractor of Record in Malaysia
Ein Contractor of Record ist die Vertragspartei des Auftragnehmers und senkt das Risiko einer Umqualifizierung; er beseitigt es nicht. In Malaysia muss die Arbeit weiterhin unabhängig wirken, und der COR zieht außerdem die Rechnung ein, hält Verträge im Team einheitlich und kennzeichnet Zusammenarbeiten, die wie Abhängigkeit aussehen. Lesen Sie die Haftungsklausel im Vertrag, nicht den Produktnamen. Ist die Rolle eine Anstellung, mit Ihren Arbeitszeiten, Ihren Arbeitsmitteln und Kernaufgaben, stellen Sie stattdessen über einen EOR ein. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.