Привлечь подрядчика в Малайзии — значит понять, кто он и как организована работа. Физлицо или ИП, зарегистрированный в SSM, выставляет вам счета, сам подаёт налоговую декларацию и платит налог по ставкам для резидентов от 0% до 30%. Иностранец обычно не может зарегистрироваться как ИП и работает через компанию. Юридический риск — классификация: Employment Act 1955 распространяется на любого работника по договору о найме, а раздел 101C предполагает трудовые отношения, если нет письменного договора, а плательщик контролирует работу. В этом руководстве — налоги подрядчика, переквалификация, договор и документы плательщика. О платежах — на нашей странице о выплатах в Малайзию. Это общая информация, а не юридическая консультация.
ИП, физлицо или компания
ИП. Регистрация в SSM открыта гражданам Малайзии и постоянным жителям от 18 лет. Она стоит RM 30 в год на личное имя и RM 60 на торговое название, а заявку может подать только сам владелец (Deel, проверено 2026-10-27).
Иностранец. Иностранец, как правило, не может зарегистрировать индивидуальное предпринимательство, и ему вместо этого нужна компания, например Sdn Bhd (Deel, проверено 2026-10-27). Иностранцу, живущему в Малайзии, нужен ещё пропуск, позволяющий такую работу; до подписания попросите подтверждение.
За рубежом. Подрядчик, который живёт и работает за пределами Малайзии, выставляет счета из своей страны, и налоговые правила этого руководства на него не распространяются.
Налог подрядчика
Ставки. Резидент-физлицо платит 0% с первых MYR 5 000 налогооблагаемого дохода, затем 1% до MYR 20 000, 3% до MYR 35 000, 6% до MYR 50 000, 11% до MYR 70 000, 19% до MYR 100 000, 25% до MYR 400 000, 26% до MYR 600 000, 28% до MYR 2 000 000 и 30% свыше. Нерезидент платит единую ставку 30% со всего налогооблагаемого дохода (PwC, проверено 2026-06-16).
Резидентство. Физлицо, находящееся в Малайзии 182 дня и более за календарный год, как правило, является налоговым резидентом (PwC, проверено 2026-06-16).
Отчётность. Доход от деятельности декларируется до 30 июня следующего года, и в тот же срок уплачивается налог (PwC, проверено 2026-06-16). Клиент ничего из этого не платит, но подрядчик, называющий ставку «на руки», должен покрыть налог сам.
Социальные отчисления. PwC описывает EPF как схему для работников, работающих в Малайзии (PwC, проверено 2026-06-16). Взнос плательщика за настоящего подрядчика мы не подтвердили.
Риск переквалификации
Employment Act 1955 теперь распространяется на любого работника по договору о найме независимо от размера оплаты; Employment (Amendment) Act 2022 вступил в силу 1 января 2023 года (ACCA, проверено 2026-10-27). Если договор о найме не оформлен письменно, раздел 101C предполагает, пока не доказано обратное, что человек — работник, при любом из следующих условий:
- плательщик контролирует или направляет способ или часы работы;
- плательщик предоставляет инструменты, материалы или оборудование;
- работа неотделима от бизнеса плательщика или выполняется исключительно в его пользу;
- работник получает регулярные платежи, составляющие большую часть его дохода.
ACCA описывает презумпцию как действующую в производстве по делам о правонарушениях по закону, а Mondaq отмечает, что она применяется только к работникам, охваченным Первым приложением, поэтому о рамках применения стоит спросить малайзийского юриста (Mondaq, проверено 2026-10-27). Один клиент, фиксированные часы, ежемесячная плата и ваше оборудование — факты, на которые сослался бы истец (переквалификация подрядчика). Если роль штатная, нанимайте через EOR; см. наш рейтинг EOR.
Что включить в договор
- Письменный договор на услуги с привязкой к результатам работы, с вознаграждением, валютой, счётом получателя и указанием, кто несёт комиссии за перевод.
- Счёт на каждый платёж, сверенный с назначением платежа.
- Письменная передача прав на результаты работы. Авторское право первоначально принадлежит автору. Текст раздела 26 на Wikisource считает заказанное произведение переданным заказчику, с учётом любого соглашения, а раздел 27 не признаёт передачу или лицензию без письменной формы (Copyright Act 1987, проверено 2026-10-27). Передайте права явно и попросите местного юриста проверить актуальный текст.
- Признаки независимости: собственное оборудование и график подрядчика, право работать на других клиентов и вознаграждение, привязанное к результатам.
Налоги и документы
Сторона подрядчика. Зарегистрироваться в SSM, если он гражданин или постоянный житель, выставлять счёт на каждый платёж и подавать Form B до 30 июня.
Сторона клиента. Платите полную сумму по счёту. В руководстве Remote по Малайзии сказано, что у работодателей нет обязанности удерживать налог (remote.com, проверено 2026-10-27); если у вас есть малайзийское юрлицо, спросите местного консультанта. Плательщики из США собирают W-8BEN у физлица и не подают 1099: оплата работы, выполненной в Малайзии, — доход из иностранного источника (irs.gov, проверено 2026-10-27). Малайзии нет в списке стран с налоговыми соглашениями США по подоходному налогу по версии IRS (irs.gov, проверено 2026-10-27).
Как платить подрядчикам в Малайзии
Wise доставляет ринггиты на малайзийский банковский счёт, до MYR 975 000 за перевод, при сумме свыше MYR 200 000 возможны документы (wise.com, проверено 2026-10-27). Альтернатива — SWIFT-перевод, а некоторые платформы платят в MYR, USD или EUR. Bank Negara разрешает резиденту и нерезиденту рассчитываться в иностранной валюте для любых целей, кроме перечисленных производных инструментов (обзор HLB, проверено 2026-10-27). Каналы, расходы и платформы сравниваются на нашей странице о выплатах в Малайзию.
Contractor of Record в Малайзии
Contractor of Record выступает стороной договора с подрядчиком и снижает риск переквалификации; он не устраняет его. В Малайзии работа по-прежнему должна выглядеть независимой, а COR ещё и принимает счёт, поддерживает единообразие договоров в команде и отмечает договорённости, похожие на зависимость. Читайте пункт об ответственности в договоре, а не название продукта. Если роль штатная, с вашими часами, вашими инструментами и основной работой, нанимайте через EOR. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.