Dänische Entwickler, Designer und Berater stellen ihre Rechnungen meist über eine enkeltmandsvirksomhed, ein Einzelunternehmen mit CVR-Nummer, oder über ihre eigene ApS. Sie zahlen ihre Einkommensteuer und den 8-%-AM-bidrag selbst, und ein ausländischer Kunde behält nichts ein. Zwei Dinge verlangen Aufmerksamkeit. Manche Freelancer arbeiten ohne CVR-Nummer und werden als B-Einkommen bezahlt. Und SKAT entscheidet über Arbeitnehmer oder Auftragnehmer anhand des gesamten Verhältnisses, nicht anhand der Vertragsbezeichnung.
Enkeltmandsvirksomhed mit CVR-Nummer oder ApS
Ein Auftragnehmer meldet ein Unternehmen auf virk.dk mit MitID an und erhält eine CVR-Nummer (skat.dk, geprüft am 2026-09-29). Für EU-Zwecke ist die USt-ID DK plus die 8-stellige CVR-Nummer (skat.dk, geprüft am 2026-09-29).
| Enkeltmandsvirksomhed | ApS | |
|---|---|---|
| Was es ist | Die Person, die unter einer CVR-Nummer handelt, mit persönlicher Haftung | Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung |
| Gründung | Anmeldung auf virk.dk | Mindestkapital DKK 20.000 seit dem 1. Januar 2025 (dinero.dk) |
| Steuer auf den Gewinn | Persönliche Einkommensteuer plus AM-bidrag; im Betrieb belassener Gewinn wird nach der Unternehmensbesteuerung (virksomhedsordning) bis zur Entnahme mit 22 % besteuert | Körperschaftsteuer 22 %; Dividenden 27 % bis DKK 79.400, darüber 42 % |
| US-Formular | W-8BEN | W-8BEN-E |
Sätze für 2026 vom Steuerministerium: Unternehmensbesteuerung, Körperschaftsteuer, Kapitaleinkommen aus Anteilen (geprüft am 2026-09-29).
Ein Gewerbetreibender, der unter DKK 50.000 Umsatz erwartet, kann ein PMV (personligt ejet mindre virksomhed, persönlich geführtes Kleinunternehmen) betreiben: Die CVR-Nummer bleibt, es wird keine Umsatzsteuer berechnet, und das Betriebsergebnis geht in die jährliche Steuererklärung. Darüber wird es ein gewöhnlicher Einzelunternehmer und registriert sich für die Umsatzsteuer (skat.dk, geprüft am 2026-09-29).
Seit dem 1. Januar 2026 müssen persönlich geführte Unternehmen mit einem Nettoumsatz über DKK 300.000 in zwei aufeinanderfolgenden Jahren digitale Buchführung betreiben (businessindenmark.virk.dk, geprüft am 2026-09-29).
Freelancer ohne CVR-Nummer: B-Einkommen
Eine Bezahlung ohne Steuereinbehalt ist B-Einkommen (B-income). Der Freelancer trägt den erwarteten Betrag in seine vorläufige Einkommensveranlagung auf skat.dk ein und zahlt Steuer und AM-bidrag in 10 Raten, in jedem Monat außer Juni und Dezember (skat.dk, geprüft am 2026-09-29).
Ein ausländischer Kunde hat hier wenig zu tun. Die dänische Meldung von B-Einkommen ist eine Pflicht von Zahlenden mit Sitz in Dänemark oder mit einer Betriebsstätte dort (Steuermeldegesetz § 47, geprüft am 2026-09-29), und der Freelancer muss nichtdänisches Einkommen selbst melden (skat.dk, geprüft am 2026-09-29). Die Kosten liegen auf der Seite der Klassifizierung: Einer Person ohne CVR-Nummer, ohne Umsatzsteuer-Registrierung und mit einem Kunden fehlen die meisten Merkmale, die SKAT als selbstständiges Gewerbe liest. Bitten Sie den Auftragnehmer bei wiederkehrender Arbeit, sich zu registrieren, oder schalten Sie eine Plattform oder einen Contractor of Record dazwischen.
Einkommensteuer und AM-bidrag
AM-bidrag sind 8 % von Gehalt, B-Einkommen und Betriebsgewinn, abgezogen vor der Einkommensteuer (skat.dk, geprüft am 2026-09-29). Die Einkommensteuer besteht aus der Kommunalsteuer, die jede Gemeinde festsetzt, plus der Staatssteuer. Für 2026:
| Staatssteuer | Satz | Gilt für persönliches Einkommen über |
|---|---|---|
| Basissteuer (bundskat) | 12,01 % | Persönlicher Freibetrag von DKK 54.100 |
| Mittlere Steuer (mellemskat) | 7,5 % | DKK 641.200 |
| Spitzensteuer (topskat) | 7,5 % | DKK 777.900 |
| Oberste Spitzensteuer (toptopskat) | 5 % | DKK 2.592.700 |
Die Schwellen gelten nach dem AM-bidrag (skat.dk, geprüft am 2026-09-29). Der persönliche Freibetrag und eine Steuerobergrenze von 44,57 % auf persönliches Einkommen stammen vom Steuerministerium (geprüft am 2026-09-29). Nichts davon ändert, was Sie zahlen; es erklärt, warum dänische Sätze „vor Steuern“ hoch sind.
Umsatzsteuer. Der Regelsatz beträgt 25 % (skat.dk, geprüft am 2026-09-29); die Registrierung ist ab DKK 50.000 Jahresumsatz fällig (skat.dk, geprüft am 2026-09-29). Ein Unternehmen, das Leistungen an ein Unternehmen in einem anderen EU-Staat im Reverse-Charge-Verfahren erbringt, muss sich bei jedem Umsatz nach § 50 c des Umsatzsteuergesetzes registrieren (tax.dk, Den juridiske vejledning D.A.14.4, geprüft am 2026-09-29). Seine Rechnungen tragen dann den Vermerk „omvendt betalingspligt“.
Risiko der Umqualifizierung
Es gibt keinen einzelnen gesetzlichen Test. SKAT würdigt das Verhältnis zu jedem Kunden als Ganzes, und kein einzelnes Kriterium entscheidet (info.skat.dk, C.C.1.2.1, geprüft am 2026-09-29):
- Für ein Arbeitsverhältnis: Der Kunde kann allgemeine oder konkrete Weisungen geben, legt die Arbeitszeiten fest, zahlt periodisch nach Stunde, Woche oder Monat, schuldet eine Kündigungsfrist und trägt die Arbeitskosten; die Person arbeitet nur oder überwiegend für diesen Kunden.
- Für ein selbstständiges Gewerbe: Die Person organisiert und überwacht die Arbeit, trägt wirtschaftliches Risiko, besitzt die Werkzeuge, hat mehrere Kunden oder eigene Räume, wird per Rechnung bezahlt und ist umsatzsteuerlich registriert.
Ein Verhältnis, das als Arbeitsverhältnis umgedeutet wird, bringt Arbeitnehmerrechte mit sich. Ein dänischer Arbeitnehmer erwirbt für jeden Beschäftigungsmonat 2,08 Tage bezahlten Urlaub, bis zu 25 Tage im Jahr (borger.dk, geprüft am 2026-09-29). Ob ein ausländisches Unternehmen dann dänische Steuer einbehalten muss, hängt von seiner Präsenz in Dänemark ab, einschließlich einer Betriebsstätte; holen Sie vor einer langen Zusammenarbeit mit nur einem Kunden lokalen Rat ein.
Merkmale mit geringem Risiko: Arbeitsergebnisse statt Stunden, eigene Zeiteinteilung und Ausrüstung des Auftragnehmers, andere Kunden, eine CVR- und eine USt-ID auf der Rechnung. Mit hohem Risiko: Vollzeit nur für Sie, Ihr Vorgesetzter, der tägliche Aufgaben zuweist, ein Monatshonorar, das sich wie ein Gehalt verhält.
Vertrag und geistiges Eigentum
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag mit dem Unternehmen des Auftragnehmers, begrenzt auf Arbeitsergebnisse, Vergütung und Währung, mit den oben genannten Merkmalen der Selbstständigkeit.
- Software. § 59 des Urheberrechtsgesetzes lässt die Software eines Arbeitnehmers auf den Arbeitgeber übergehen; ein Auftragnehmer ist kein Arbeitnehmer, ohne den Vertrag geht also nichts über (danskelove.dk, geprüft am 2026-09-29).
- Umfang der Übertragung. Eine Übertragung für bestimmte Nutzungen gibt kein Recht zu anderen Nutzungen (§ 53(3)), und ein Erwerber darf das Werk nicht ändern, es sei denn, das ist üblich oder klar vorausgesetzt (§ 56) (dkpto.dk, geprüft am 2026-09-29). Übertragen Sie alle wirtschaftlichen Rechte, einschließlich der Rechte zur Änderung, Weiterentwicklung und Unterlizenzierung, schriftlich.
Steuern und Unterlagen auf Ihrer Seite
Die Seite des Auftragnehmers. CVR-Registrierung, Umsatzsteuer-Registrierung, wo erforderlich, vorläufige Einkommensveranlagung und Jahreserklärung.
Die Seite des Kunden. Zahlen Sie brutto gegen Rechnung; ein ausländischer Kunde ohne Präsenz in Dänemark hat keine dänische Einbehaltungs- oder Meldepflicht für B-Einkommen. EU-Zahlende prüfen die dänische USt-ID in VIES und rechnen die Umsatzsteuer selbst ab. Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein (W-8BEN-E von einer ApS) und reichen kein 1099 ein. Artikel 14 des Abkommens USA–Dänemark, unterzeichnet am 19. August 1999, besteuert selbstständige Leistungen einer in Dänemark ansässigen Person nur in Dänemark, es sei denn, der Auftragnehmer hat in den USA eine regelmäßig zur Verfügung stehende feste Einrichtung (geprüft am 2026-09-29).
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Dänemark
| Methode | Was der Auftragnehmer sieht | Hinweise |
|---|---|---|
| Inlandsüberweisung in DKK | Kronen auf einem dänischen Konto | Über einen Anbieter mit lokaler Auszahlung; Echtzeitüberweisungen laufen rund um die Uhr bis DKK 500.000 (nationalbanken.dk) |
| SEPA-Überweisung (EUR) | Euro auf einem EUR-Konto | Am einfachsten, wenn der Vertrag auf Euro lautet und Sie Euro halten |
| SWIFT (USD) | Zum Kurs der Bank in die Währung des Kontos umgerechnet | Gebühren können beim Eingang vom Betrag abgezogen werden |
MobilePay ist eine nordische App auf Basis der Telefonnummer, kein Weg für Auszahlungen von Unternehmen. Zahlungswege, Kosten, Fehlerstellen und Plattformen vergleicht So bezahlen Sie Auftragnehmer in Dänemark.
Contractor of Record in Dänemark
Ein Contractor of Record schließt den Vertrag mit dem Auftragnehmer an Ihrer Stelle und senkt das Risiko der Scheinselbstständigkeit, wenn eine Zusammenarbeit mehrere Merkmale eines Arbeitsverhältnisses nach SKAT zeigt oder der Freelancer keine CVR-Nummer hat. 4dev ist als Contractor of Record die Vertragspartei jedes Auftragnehmers, was das Risiko einer Umqualifizierung senkt. Deel, Native Teams, Rivermate und Remote verkaufen das Modell ebenfalls; was auf den Anbieter übergeht, bestimmt die Haftungsklausel in seinem COR-Vertrag, nicht der Produktname. Ist die Arbeit in Wahrheit ein Arbeitsverhältnis, nutzen Sie einen EOR. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.