Einen Auftragnehmer in Botswana zu beauftragen heißt meist, einen Einzelunternehmer mit einem bei der CIPA eingetragenen Geschäftsnamen zu beauftragen, der Ihnen Rechnungen stellt, Erklärungen beim Botswana Unified Revenue Service (BURS) abgibt und seine eigene Einkommensteuer zahlt. Zwei Regelwerke haben sich 2026 geändert. Neue Gesetze zu Einkommensteuer, Umsatzsteuer und Steuerverwaltung traten am 1. Juli in Kraft, und der Employment and Labour Relations Act, 2025 folgte am 1. September; das zweite betrifft die Einordnung eines Auftragnehmerverhältnisses. Dieser Leitfaden behandelt die Steuer des Auftragnehmers, die Umqualifizierung, den Vertrag und die Unterlagen des Zahlenden. Die Zahlungsseite finden Sie auf unserer Seite zu Auszahlungen nach Botswana. Es sind allgemeine Informationen, keine Rechtsberatung.
Der Auftragnehmer: Einzelunternehmer oder Gesellschaft
Einzelunternehmer. Die übliche Form für eine Einzelperson. Der Leitfaden von Deel, aktualisiert am 10. Juni 2026, sagt, ein Geschäftsname werde bei der Companies and Intellectual Property Authority eingetragen, koste etwa BWP 360 plus BWP 20 bis 60 für die Namensreservierung und dauere etwa 6 bis 8 Tage. Antragsteller seien Bürger und rechtmäßig Ansässige ab 18 Jahren mit einer Omang (nationaler Ausweis) oder Aufenthaltserlaubnis, und ausländische Staatsangehörige könnten unter bestimmten Bedingungen infrage kommen (Deel, geprüft am 2026-11-04). Der Leitfaden von Remote ergänzt, ausländische Auftragnehmer bräuchten möglicherweise eine Arbeitserlaubnis oder ein Visum (Remote, geprüft am 2026-11-04).
Gesellschaft. Ein Auftragnehmer, der über eine Gesellschaft arbeitet, zahlt 24,5 % Körperschaftsteuer, vor dem Gesetz von 2026 waren es 22 % (Andersen Botswana; RSM Botswana, geprüft am 2026-11-04).
Steuern des Auftragnehmers
Einkommensteuer. Eine ansässige Einzelperson zahlt nichts auf die ersten BWP 48.000 des steuerpflichtigen Einkommens, dann 5 % auf BWP 48.001 bis 84.000, 12,5 % bis BWP 120.000, 18,75 % bis BWP 156.000, 25 % bis BWP 400.000 und 27,5 % darüber. Die Stufe von 27,5 % ist neu, 2,5 Punkte über dem bisherigen Höchstsatz (Andersen Botswana, geprüft am 2026-11-04). Das Steuerjahr läuft vom 1. Juli bis 30. Juni.
Vereinfachtes Regime. Einzelunternehmer mit Lieferungen unter BWP 1.000.000 in 12 Monaten können ein vereinfachtes Regime mit Einnahmen-Ausgaben-Rechnung, dreijähriger Aufbewahrung der Unterlagen und Befreiung der ersten BWP 48.000 des steuerpflichtigen Einkommens nutzen (RSM Botswana, geprüft am 2026-11-04).
Umsatzsteuer. Der Regelsatz beträgt 14 %. PwC nannte die Pflicht zur Registrierung bei BWP 1 Million Umsatz auf einer am 9. Januar 2026 überprüften Seite, bevor der neue VAT Act in Kraft trat (PwC, geprüft am 2026-11-04); der Auftragnehmer sollte die heutige Schwelle bestätigen.
Sozialversicherung. Der Leitfaden von Rivermate sagt, Botswana habe kein nationales Sozialversicherungssystem, und nennt keine Beiträge für Auftragnehmer (Rivermate, geprüft am 2026-11-04). Der Auftragnehmer regelt seine Rente und Absicherung selbst.
Risiko der Umqualifizierung
Der Employment and Labour Relations Act, 2025 ist am 1. September 2026 in Kraft getreten und fasst die früheren Arbeitsgesetze zusammen; die ILO weist darauf hin, dass er die Einordnung von Arbeitsverhältnissen regelt (ilo.org, 11. September 2026, geprüft am 2026-11-04). Eine Kolumne in Business Weekly vom März 2026 liest ihn so, dass wer für einen anderen arbeitet oder ihm eine Leistung erbringt, als Arbeitnehmer vermutet wird, es sei denn, der andere ist Kunde eines Geschäfts, das die Person tatsächlich betreibt, und dass die Beweislast beim Auftraggeber liegt, sobald Faktoren der Kontrolle, Eingliederung oder Abhängigkeit auftreten (Business Weekly, geprüft am 2026-11-04). Den erlassenen Wortlaut der Vorschrift haben wir nicht gelesen; lassen Sie ihn von einem Anwalt aus Botswana bestätigen, bevor Sie sich auf die Bezeichnung als Auftragnehmer verlassen.
Der Leitfaden von Rivermate sagt es klar: Die Art des Arbeitsverhältnisses zählt mehr als der Wortlaut des Vertrags (Rivermate, geprüft am 2026-11-04). Ein einziger Kunde, ein festes Monatshonorar, Ihre Arbeitszeiten und Ihre Werkzeuge sind die Tatsachen, die ein Anspruchsteller nutzen würde (Scheinselbstständigkeit von Auftragnehmern). Ist die Rolle eine Stelle, stellen Sie über einen EOR ein.
Was in den Vertrag gehört
- Ein schriftlicher Dienstleistungsvertrag, zugeschnitten auf Arbeitsergebnisse, mit Honorar, Währung, Empfängerkonto und der Regelung, wer die Überweisungsgebühren trägt.
- Eine Rechnung zu jeder Zahlung, abgestimmt auf den Verwendungszweck der Zahlung.
- IP-Übertragung in Schriftform. Übertragen Sie die Rechte ausdrücklich und fragen Sie einen Anwalt aus Botswana nach Formvorschriften; verlassen Sie sich nicht auf einen gesetzlichen Standard.
- Merkmale der Unabhängigkeit: die eigene Ausstattung und der eigene Zeitplan des Auftragnehmers, das Recht, für andere Kunden zu arbeiten, und ein an Arbeitsergebnisse geknüpftes Honorar.
- Ein Honorar in Pula oder Dollar, ausdrücklich genannt. Der Pula folgt einer gesteuerten Abwertung (Daily News, 1. Januar 2026, geprüft am 2026-11-04), die Währung entscheidet also, wer das Abdriften trägt.
Steuern und Unterlagen
Auf Seiten des Auftragnehmers. Den Geschäftsnamen eintragen, sich bei der BURS registrieren, Rechnungen stellen und die Einkommensteuer nach dem Gesetz von 2026 erklären und zahlen.
Auf Seiten des Auftraggebers. Zahlen Sie brutto gegen die Rechnung. Die für Ansässige nach dem Income Tax Act 2026 aufgeführten Sätze der Quellensteuer betreffen Dividenden, Zinsen, Vergütungen von Direktoren, Bau, Mieten und Provisionen, nicht Honorare für freiberufliche Leistungen an eine Einzelperson (Andersen Botswana, geprüft am 2026-11-04). Zahlende aus den USA holen ein W-8BEN ein und reichen kein 1099 ein (IRS Publication 515, geprüft am 2026-11-04); ein Einkommensteuerabkommen USA–Botswana steht nicht auf der Liste des IRS (IRS, Seite überprüft am 3. Januar 2026, geprüft am 2026-11-04). Das neue Gesetz führt zudem Regeln zur Betriebsstätte ein, die abwägen, wie lange und wie viel Personal in Botswana arbeitet; ein Auftragnehmer, der wie Ihr lokales Team auftritt, kann daher Fragen zur Betriebsstätte aufwerfen.
So bezahlen Sie Auftragnehmer in Botswana
Wise sendet Pula noch nicht aus den USA oder dem Vereinigten Königreich nach Botswana (wise.com, geprüft am 2026-11-04). Eine SWIFT-Überweisung auf eine Bank in Botswana ist die Alternative, und manche Plattformen wickeln lokal in Pula ab. Botswana hat seine Devisenkontrollen am 9. Februar 1999 aufgehoben (Daily News, 31. März 2022, geprüft am 2026-11-04). Wege, Kosten und Plattformen vergleichen wir auf unserer Seite zu Auszahlungen nach Botswana.
Contractor of Record in Botswana
Ein Contractor of Record ist die Vertragspartei des Auftragnehmers und senkt das Risiko einer Umqualifizierung; er beseitigt es nicht. In Botswana muss die Arbeit weiterhin unabhängig aussehen, und der COR sammelt außerdem die Rechnung, hält Verträge im Team einheitlich und meldet Aufträge, die nach Abhängigkeit aussehen. Lesen Sie die Haftungsklausel im Vertrag, nicht den Produktnamen. Wo die Rolle eine Stelle ist, mit Ihren Arbeitszeiten, Ihren Werkzeugen und Kernaufgaben, stellen Sie stattdessen über einen EOR ein. Vergleichen Sie Anbieter in unserem COR-Rating.