Привлечь подрядчика в Ботсване обычно значит работать с индивидуальным предпринимателем с наименованием бизнеса, зарегистрированным в CIPA, который выставляет вам счета, отчитывается в Botswana Unified Revenue Service (BURS) и платит свой подоходный налог. В 2026 году изменились два набора правил. Новые законы о подоходном налоге, НДС и налоговом администрировании вступили в силу 1 июля, а Employment and Labour Relations Act, 2025 — 1 сентября; второй затрагивает классификацию отношений с подрядчиком. В этом руководстве — налоги подрядчика, переквалификация, договор и документы плательщика. О платежах — на нашей странице о выплатах в Ботсвану. Это общая информация, а не юридическая консультация.
Подрядчик: индивидуальный предприниматель или компания
Индивидуальный предприниматель. Обычная форма для физлица. В руководстве Deel, обновлённом 10 июня 2026 года, сказано, что наименование бизнеса регистрируют в Companies and Intellectual Property Authority, это стоит около BWP 360 плюс от BWP 20 до 60 за резервирование названия и занимает около 6–8 дней. Заявителями могут быть граждане и законные резиденты от 18 лет с Omang или видом на жительство, а иностранные граждане могут подойти при определённых условиях (Deel, проверено 2026-11-04). В руководстве Remote добавлено, что иностранным подрядчикам может понадобиться разрешение на работу или виза (Remote, проверено 2026-11-04).
Компания. Подрядчик, работающий через компанию, платит корпоративный налог 24,5% вместо 22% до закона 2026 года (Andersen Botswana; RSM Botswana, проверено 2026-11-04).
Налоги подрядчика
Подоходный налог. Резидент-физлицо ничего не платит с первых BWP 48 000 налогооблагаемого дохода, затем 5% с BWP 48 001 до 84 000, 12,5% до BWP 120 000, 18,75% до BWP 156 000, 25% до BWP 400 000 и 27,5% выше. Ставка 27,5% новая, на 2,5 пункта выше прежней высшей (Andersen Botswana, проверено 2026-11-04). Налоговый год идёт с 1 июля по 30 июня.
Упрощённый режим. Индивидуальные предприниматели с поставками до BWP 1 000 000 за 12 месяцев могут использовать упрощённый режим с кассовым методом учёта, хранением документов три года и освобождением первых BWP 48 000 налогооблагаемого дохода (RSM Botswana, проверено 2026-11-04).
НДС. Стандартная ставка — 14%. PwC указывал обязательную регистрацию при обороте BWP 1 млн на странице, пересмотренной 9 января 2026 года, до вступления в силу нового закона об НДС (PwC, проверено 2026-11-04); подрядчику стоит уточнить сегодняшний порог.
Социальное обеспечение. В руководстве Rivermate сказано, что в Ботсване нет национальной системы социального обеспечения и для подрядчиков взносы не указаны (Rivermate, проверено 2026-11-04). Пенсию и страховое покрытие подрядчик организует сам.
Риск переквалификации
Employment and Labour Relations Act, 2025 вступил в силу 1 сентября 2026 года и объединил прежние трудовые законы; МОТ отмечает, что он затрагивает классификацию трудовых отношений (ilo.org, 11 сентября 2026, проверено 2026-11-04). Мартовская колонка Business Weekly 2026 года читает его так, что человек, работающий на другого или оказывающий ему услугу, считается работником, если другая сторона не является клиентом бизнеса, который это лицо действительно ведёт, и что при появлении признаков контроля, встроенности или зависимости бремя доказывания ложится на заказчика (Business Weekly, проверено 2026-11-04). Текст принятых статей мы не читали, поэтому, прежде чем полагаться на название «подрядчик», попросите ботсванского юриста его подтвердить.
В руководстве Rivermate суть сказана прямо: характер рабочих отношений важнее формулировок договора (Rivermate, проверено 2026-11-04). Один клиент, фиксированная месячная плата, ваши часы и ваши инструменты — факты, которые использовал бы истец (переквалификация подрядчика). Если роль штатная, нанимайте через EOR.
Что включить в договор
- Письменный договор на услуги с привязкой к результатам работы, с вознаграждением, валютой, счётом получателя и указанием, кто несёт комиссии за перевод.
- Счёт на каждый платёж, сверенный с назначением платежа.
- Письменная передача прав на результаты работы. Передайте права явно и спросите ботсванского юриста о формальностях; не полагайтесь на законное правило по умолчанию.
- Признаки независимости: собственное оборудование и график подрядчика, право работать на других клиентов и вознаграждение, привязанное к результатам.
- Вознаграждение в пуле или долларах, с указанием. Пула следует управляемому плавному снижению (Daily News, 1 января 2026, проверено 2026-11-04), поэтому валюта решает, кто несёт дрейф.
Налоги и документы
Сторона подрядчика. Зарегистрировать наименование бизнеса, зарегистрироваться в BURS, выставлять счета, подавать декларацию и платить подоходный налог по закону 2026 года.
Сторона клиента. Платите полную сумму по счёту. Ставки удержания, перечисленные для резидентов по Income Tax Act 2026 года, касаются дивидендов, процентов, вознаграждений директоров, строительства, аренды и комиссионных, а не платы за профессиональные услуги физлицу (Andersen Botswana, проверено 2026-11-04). Плательщики из США собирают W-8BEN и не подают 1099 (IRS Publication 515, проверено 2026-11-04); налогового соглашения США и Ботсваны по подоходному налогу в списке IRS нет (IRS, страница пересмотрена 3 января 2026, проверено 2026-11-04). Новый закон вводит и правила о постоянном представительстве, учитывающие, как долго и сколько сотрудников работает в Ботсване, поэтому подрядчик, который действует как ваша местная команда, может вызвать вопросы о постоянном представительстве.
Как платить подрядчикам в Ботсване
Wise пока не отправляет пулу в Ботсвану из США и Великобритании (wise.com, проверено 2026-11-04). Альтернатива — SWIFT-перевод в банк Ботсваны, а некоторые платформы рассчитываются в пуле на месте. Ботсвана отменила валютные ограничения 9 февраля 1999 года (Daily News, 31 марта 2022, проверено 2026-11-04). Каналы, расходы и платформы сравниваются на нашей странице о выплатах в Ботсвану.
Contractor of Record в Ботсване
Contractor of Record выступает стороной договора с подрядчиком и снижает риск переквалификации; он не устраняет его. В Ботсване работа по-прежнему должна выглядеть независимой, а COR ещё и собирает счёт, поддерживает единообразие договоров в команде и отмечает работы, похожие на зависимость. Читайте пункт об ответственности в договоре, а не название продукта. Если роль штатная, с вашими часами, вашими инструментами и основной работой, нанимайте через EOR. Сравните провайдеров в нашем рейтинге COR.