Contratar a un contratista en Botsuana suele significar contratar a un empresario individual con un nombre comercial registrado en la CIPA, que le factura, declara ante el Servicio Unificado de Ingresos de Botsuana (BURS) y paga su propio impuesto sobre la renta. En 2026 cambiaron dos conjuntos de normas. Las nuevas leyes del impuesto sobre la renta, del IVA y de la administración tributaria entraron en vigor el 1 de julio, y la Employment and Labour Relations Act, 2025 (Ley de Empleo y Relaciones Laborales) siguió el 1 de septiembre; la segunda alcanza a cómo se clasifica la relación con un contratista. Esta guía cubre el impuesto del contratista, la recalificación, el contrato y los documentos de quien paga. El lado del pago está en nuestra página de pagos en Botsuana. Es información general, no asesoramiento jurídico.
El contratista: empresario individual o empresa
Empresario individual. La forma habitual de una persona natural. La guía de Deel, actualizada el 10 de junio de 2026, dice que el nombre comercial se registra en la Autoridad de Propiedad Intelectual y Empresas, que cuesta unos BWP 360 más una reserva de nombre de BWP 20 a 60, y que tarda unos 6 a 8 días. Dice que los solicitantes son ciudadanos y residentes legales de 18 años o más con un Omang (documento de identidad) o un permiso de residencia, y que los extranjeros pueden calificar bajo ciertas condiciones (Deel, verificado el 2026-11-04). La guía de Remote añade que los contratistas extranjeros pueden necesitar un permiso de trabajo o un visado (Remote, verificado el 2026-11-04).
Empresa. Un contratista que trabaja mediante una empresa paga 24,5 % de impuesto sobre sociedades, frente a 22 % antes de la ley de 2026 (Andersen Botswana; RSM Botswana, verificado el 2026-11-04).
Impuestos del contratista
Impuesto sobre la renta. Una persona física residente no paga nada sobre los primeros BWP 48.000 de renta imponible, luego 5 % sobre BWP 48.001 a 84.000, 12,5 % hasta BWP 120.000, 18,75 % hasta BWP 156.000, 25 % hasta BWP 400.000 y 27,5 % por encima. El tramo de 27,5 % es nuevo, 2,5 puntos por encima de la tasa máxima anterior (Andersen Botswana, verificado el 2026-11-04). El año fiscal va del 1 de julio al 30 de junio.
Régimen simplificado. Los empresarios individuales con suministros inferiores a BWP 1.000.000 en 12 meses pueden usar un régimen simplificado con contabilidad de caja, conservación de registros durante tres años y los primeros BWP 48.000 de renta imponible exentos (RSM Botswana, verificado el 2026-11-04).
IVA. La tasa general es de 14 %. PwC indicaba el registro obligatorio a partir de BWP 1 millón de facturación en una página revisada el 9 de enero de 2026, antes de que entrara en vigor la nueva VAT Act (PwC, verificado el 2026-11-04); el contratista debe confirmar el umbral actual.
Seguridad social. La guía de Rivermate dice que Botsuana no tiene un sistema nacional de seguridad social y no enumera cotizaciones para contratistas (Rivermate, verificado el 2026-11-04). El contratista gestiona su propia pensión y cobertura.
Riesgo de recalificación laboral
La Employment and Labour Relations Act, 2025 entró en vigor el 1 de septiembre de 2026 y consolida las leyes laborales anteriores; la OIT señala que aborda la clasificación de las relaciones de empleo (ilo.org, 11 de septiembre de 2026, verificado el 2026-11-04). Una columna de Business Weekly de marzo de 2026 la lee como una presunción de que una persona que trabaja para otra o le presta un servicio es un trabajador, salvo que la otra parte sea cliente de un negocio que la persona dirige genuinamente, y como una inversión de la carga de la prueba hacia quien contrata una vez que aparecen factores de control, integración o dependencia (Business Weekly, verificado el 2026-11-04). No hemos leído el texto promulgado de las secciones, así que pida a un abogado de Botsuana que lo confirme antes de confiar en la etiqueta de contratista.
La guía de Rivermate lo dice con claridad: la naturaleza de la relación de trabajo importa más que la redacción del contrato (Rivermate, verificado el 2026-11-04). Un solo cliente, una cuota mensual fija, su horario y sus herramientas son los hechos que usaría quien reclame (contractor misclassification). Si el puesto es un empleo, contrate mediante un EOR.
Qué incluir en el contrato
- Un contrato de servicios por escrito acotado a entregables, con los honorarios, la moneda, la cuenta receptora y quién asume los cargos de la transferencia.
- Una factura por cada pago, vinculada a la referencia del pago.
- Cesión de la propiedad intelectual por escrito. Ceda los derechos de forma expresa y consulte a un abogado de Botsuana sobre las formalidades; no confíe en una regla legal por defecto.
- Indicios de independencia: el equipo y el horario propios del contratista, el derecho a trabajar para otros clientes y honorarios ligados a entregables.
- Un honorario en pulas o en dólares, indicado. El pula sigue una depreciación gradual administrada (Daily News, 1 de enero de 2026, verificado el 2026-11-04), así que la moneda decide quién asume la deriva.
Impuestos y trámites
Del lado del contratista. Registrar el nombre comercial, registrarse ante la BURS, facturar, y presentar y pagar el impuesto sobre la renta según la ley de 2026.
Del lado del cliente. Pague en bruto contra la factura. Las tasas de retención listadas para residentes en la Income Tax Act de 2026 cubren dividendos, intereses, honorarios de directores, construcción, alquileres y comisiones, no los honorarios profesionales pagados a una persona física (Andersen Botswana, verificado el 2026-11-04). Los pagadores de EE. UU. recogen un W-8BEN y no presentan 1099 (IRS Publication 515, verificado el 2026-11-04); no hay un convenio de impuesto sobre la renta EE. UU.–Botsuana en la lista del IRS (IRS, página revisada el 3 de enero de 2026, verificado el 2026-11-04). La nueva ley también introduce reglas de establecimiento permanente que ponderan cuánto tiempo y cuánto personal trabajan en Botsuana, así que un contratista que actúa como su equipo local puede plantear dudas de establecimiento permanente.
Cómo pagar a contratistas en Botsuana
Wise todavía no envía pulas a Botsuana desde EE. UU. ni el Reino Unido (wise.com, verificado el 2026-11-04). Una transferencia SWIFT a un banco de Botsuana es la alternativa, y algunas plataformas liquidan localmente en pulas. Botsuana abolió sus controles de cambios el 9 de febrero de 1999 (Daily News, 31 de marzo de 2022, verificado el 2026-11-04). Las vías, los costos y las plataformas se comparan en nuestra página de pagos en Botsuana.
Contractor of Record en Botsuana
Un Contractor of Record es la parte contratante del contratista y reduce el riesgo de recalificación laboral; no lo elimina. En Botsuana el trabajo debe seguir pareciendo independiente, y el COR además recoge la factura, mantiene coherentes los contratos en un equipo y señala los encargos que parecen de dependencia. Lea la cláusula de responsabilidad del contrato en lugar del nombre del producto. Si el puesto es un empleo, con su horario, sus herramientas y el trabajo central, contrate mediante un EOR. Compare proveedores en nuestro ranking de COR.