Engager un prestataire au Botswana signifie en général un entrepreneur individuel avec une raison sociale enregistrée auprès du CIPA, qui vous facture, déclare au Botswana Unified Revenue Service (BURS) et paie son propre impôt sur le revenu. Deux ensembles de règles ont changé en 2026. De nouvelles lois sur l’impôt sur le revenu, la TVA et l’administration fiscale sont entrées en vigueur le 1er juillet, et l’Employment and Labour Relations Act, 2025 a suivi le 1er septembre ; ce dernier touche à la qualification d’une relation avec un prestataire. Ce guide couvre l’impôt du prestataire, la requalification, le contrat et les documents du payeur. Le côté paiement est sur notre page des paiements au Botswana. Ce sont des informations générales, pas un avis juridique.
Le prestataire : entrepreneur individuel ou société
Entrepreneur individuel. La forme habituelle pour un particulier. Le guide de Deel, mis à jour le 10 juin 2026, indique qu’une raison sociale s’enregistre auprès de la Companies and Intellectual Property Authority, coûte environ BWP 360 plus BWP 20 à 60 de réservation du nom, et prend environ 6 à 8 jours. Il indique que les demandeurs sont des citoyens et des résidents légaux de 18 ans ou plus titulaires d’un Omang ou d’un titre de séjour, et que des ressortissants étrangers peuvent y prétendre sous certaines conditions (Deel, vérifié le 2026-11-04). Le guide de Remote ajoute que des prestataires étrangers peuvent avoir besoin d’un permis de travail ou d’un visa (Remote, vérifié le 2026-11-04).
Société. Un prestataire qui travaille par une société paie 24,5 % d’impôt sur les sociétés, contre 22 % avant la loi de 2026 (Andersen Botswana ; RSM Botswana, vérifié le 2026-11-04).
L’impôt du prestataire
Impôt sur le revenu. Un particulier résident ne paie rien sur les premiers BWP 48 000 de revenu imposable, puis 5 % de BWP 48 001 à 84 000, 12,5 % jusqu’à BWP 120 000, 18,75 % jusqu’à BWP 156 000, 25 % jusqu’à BWP 400 000 et 27,5 % au-delà. La tranche de 27,5 % est nouvelle, 2,5 points au-dessus de l’ancien taux maximal (Andersen Botswana, vérifié le 2026-11-04). L’année fiscale va du 1er juillet au 30 juin.
Régime simplifié. Les entrepreneurs individuels dont les fournitures sont inférieures à BWP 1 000 000 sur 12 mois peuvent recourir à un régime simplifié, avec une comptabilité de caisse, une conservation des documents sur trois ans et les premiers BWP 48 000 de revenu imposable exonérés (RSM Botswana, vérifié le 2026-11-04).
TVA. Le taux normal est de 14 %. PwC indiquait une immatriculation obligatoire à BWP 1 million de chiffre d’affaires sur une page examinée le 9 janvier 2026, avant l’entrée en vigueur de la nouvelle loi sur la TVA (PwC, vérifié le 2026-11-04) ; le prestataire doit confirmer le seuil actuel.
Sécurité sociale. Le guide de Rivermate indique que le Botswana n’a pas de régime national de sécurité sociale et ne liste aucune cotisation pour les prestataires (Rivermate, vérifié le 2026-11-04). Le prestataire organise lui-même sa retraite et sa couverture.
Risque de requalification
L’Employment and Labour Relations Act, 2025 est entré en vigueur le 1er septembre 2026 et consolide les anciennes lois du travail ; l’OIT note qu’il traite de la qualification des relations de travail (ilo.org, 11 septembre 2026, vérifié le 2026-11-04). Une chronique de Business Weekly de mars 2026 le lit comme présumant qu’une personne qui travaille pour une autre ou lui rend un service est un travailleur, sauf si l’autre partie est cliente d’une activité que l’individu exerce réellement, et comme faisant peser la charge sur celui qui engage dès que des facteurs de contrôle, d’intégration ou de dépendance apparaissent (Business Weekly, vérifié le 2026-11-04). Nous n’avons pas lu le texte promulgué des articles : demandez à un avocat botswanais de le confirmer avant de vous fier à une étiquette de prestataire.
Le guide de Rivermate le dit sans détour : la nature de la relation de travail compte plus que la formulation du contrat (Rivermate, vérifié le 2026-11-04). Un seul client, un tarif mensuel fixe, vos horaires et vos outils sont les faits qu’un demandeur utiliserait (requalification des prestataires). Si le poste est un emploi, recrutez par un EOR.
Que mettre dans le contrat
- Un contrat de services écrit, limité à des livrables, avec le tarif, la devise, le compte de réception et la personne qui supporte les frais de virement.
- Une facture pour chaque paiement, rapprochée de la référence du paiement.
- Une cession de propriété intellectuelle par écrit. Cédez les droits explicitement et interrogez un avocat botswanais sur les formalités ; ne vous fiez pas à un régime légal par défaut.
- Des marqueurs d’indépendance : le matériel et le calendrier propres au prestataire, le droit de travailler pour d’autres clients, et un tarif lié à des livrables.
- Un tarif en pula ou en dollars, précisé. Le pula suit une dépréciation progressive encadrée (Daily News, 1er janvier 2026, vérifié le 2026-11-04) : la devise décide donc de qui supporte la dérive.
Impôts et documents
Côté prestataire. Enregistrer la raison sociale, s’immatriculer à la BURS, facturer, et déclarer et payer l’impôt sur le revenu selon la loi de 2026.
Côté client. Réglez en brut contre la facture. Les taux de retenue énumérés pour les résidents dans l’Income Tax Act de 2026 couvrent les dividendes, les intérêts, les jetons de présence, la construction, les loyers et les commissions, pas les honoraires professionnels versés à un particulier (Andersen Botswana, vérifié le 2026-11-04). Les payeurs américains collectent un W-8BEN et ne déposent aucun 1099 (IRS Publication 515, vérifié le 2026-11-04) ; il n’y a pas de convention fiscale sur le revenu entre les États-Unis et le Botswana sur la liste de l’IRS (IRS, page examinée le 3 janvier 2026, vérifié le 2026-11-04). La nouvelle loi introduit aussi des règles d’établissement stable qui pèsent la durée et l’importance du personnel travaillant au Botswana : un prestataire qui agit comme votre équipe locale peut donc soulever des questions d’établissement stable.
Comment payer des prestataires au Botswana
Wise n’envoie pas encore de pula au Botswana depuis les États-Unis ni le Royaume-Uni (wise.com, vérifié le 2026-11-04). Un virement SWIFT vers une banque botswanaise est l’alternative, et certaines plateformes règlent localement en pula. Le Botswana a aboli son contrôle des changes le 9 février 1999 (Daily News, 31 mars 2022, vérifié le 2026-11-04). Les moyens, les coûts et les plateformes sont comparés sur notre page des paiements au Botswana.
Contractor of Record au Botswana
Un Contractor of Record est la partie contractante du prestataire et réduit le risque de requalification ; il ne le supprime pas. Au Botswana, le travail doit encore avoir l’air indépendant, et le COR collecte aussi la facture, garde les contrats cohérents dans une équipe et signale les missions qui ressemblent à une dépendance. Lisez la clause de responsabilité du contrat plutôt que le nom du produit. Lorsque le rôle est un emploi, avec vos horaires, vos outils et le cœur de l’activité, recrutez plutôt par un EOR. Comparez les fournisseurs dans notre classement des COR.