Налоги и выплаты подрядчикам по странам
Как облагается независимый подрядчик, под какой правовой формой он выставляет счета, позиция по НДС, реально работающие платёжные каналы и насколько жёстко страна переквалифицирует подрядчиков в сотрудников — по 23 рынкам. Каждая строка ведёт к полному гайду с источниками и датами проверки. Собрано из нашего собственного странового ресёрча, а не из фида вендора.
СНГ, Кавказ и Центральная Азия
| Страна | Правовая форма | Налог подрядчика | НДС | Каналы выплат | Риск переквал. |
|---|---|---|---|---|---|
| Азербайджан | Индивидуальный предприниматель (fərdi sahibkar / ИП) | Упрощёнка 2% с оборота (≤ 200 тыс. AZN/12 мес.); или микробизнес — 75% прибыли освобождено | 18%; регистрация при обороте свыше 200 000 AZN | SWIFT (USD/EUR), Payoneer; Wise (только отправка) | Низкий |
| Армения | Индивидуальный предприниматель (Անհատ ձեռնարկատեր) | IT/хайтек — 1% с оборота; прочие услуги — 10%; общий — 20% | — | SWIFT на счёт в AMD/валюте (Ameriabank, Ardshinbank), Payoneer, Wise | Низкий |
| Грузия | Индивидуальный предприниматель (ინდ. მეწარმე) со статусом малого бизнеса | 1% с оборота до 500 000 GEL в год (статус малого бизнеса) | — | SWIFT на счёт в GEL/валюте (TBC, Bank of Georgia), Wise, Payoneer | Низкий |
| Казахстан | Индивидуальный предприниматель (ИП) | Низкая ставка по упрощёнке (~3–4%; новый Налоговый кодекс 2026 — уточняйте) | — | SWIFT на банковский счёт (внутри доминирует Kaspi), Payoneer, Wise | Низкий |
| Киргизия | ИП (жеке ишкер); ОсОО для Парка высоких технологий | ИП единый налог 4% безнал / 6% нал; резидент ПВТ 0% прибыль/НДС + 5% с зарплат | 12%, регистрация при обороте свыше 30 млн сом | SWIFT (USD/KGS), Wise, Payoneer | Низкий |
| Молдова | ИП (întreprinzător individual), независимая деятельность или SRL — резидент IT Park | Единый налог IT Park 7% с оборота; обычный подоходный — плоские 12% | 20%; порог поднят до 1,7 млн MDL в 2026 | SWIFT (USD/EUR), Payoneer; Wise (отправка, без выплаты в MDL) | Низкий |
| Узбекистан | Индивидуальный предприниматель или самозанятый | 1% с оборота с 2026 (до 1 млрд UZS); режим IT Park для IT | — | SWIFT на банковский счёт, Uzcard/Humo (внутри), Payoneer | Низкий |
| Украина | ФОП (частный предприниматель), обычно 3-я группа | 5% единый налог + военный сбор + единый соцвзнос | — | SWIFT на счёт ФОП, Payoneer, Wise | Средний |
Европа
| Страна | Правовая форма | Налог подрядчика | НДС | Каналы выплат | Риск переквал. |
|---|---|---|---|---|---|
| Германия | ИП — Freiberufler или Gewerbetreibende | Прогрессивный подоходный; промысловый — только для Gewerbe; НДС 19% (Kleinunternehmer ≤ €25k/€100k) | — | SEPA-перевод на IBAN; SEPA Instant | Высокий |
| Испания | Autónomo (самозанятый, в реестре RETA) | IRPF (прогрессивный) + соцвзносы RETA ~31% | IVA 21% (ежеквартально, modelo 303) | SEPA-перевод (EUR), Wise, Payoneer | Высокий |
| Латвия | Самозанятый (saimnieciskās darbības veicējs), микропредприятие или SIA | IIN 25,5%+ или налог микропредприятия 25% с оборота | PVN 21%, порог €50 000 | SEPA-перевод (EUR), Wise, Payoneer | Средний |
| Польша | ИП (JDG) на B2B-договоре; регистрация в CEIDG | Рычалт 12% для IT-разработки (или 19% плоский / прогрессия) | — | Elixir / Express Elixir (PLN), SEPA (EUR) | Средний |
| Португалия | Trabalhador independente («recibos verdes») | IRS по упрощённому режиму (коэффициент); соцвзносы 21,4% | Освобождение при обороте до €15 000 (ст. 53 CIVA) | SEPA-перевод (EUR), Wise, Payoneer | Высокий |
| Сербия | Предприниматель (preduzetnik), обычно на паушале | Паушал: 10% с условной базы + ~35% соцвзносов с базы | — | Банковский перевод (EUR/USD) на валютный счёт | Высокий |
| Швейцария | Собственные взносы AHV/IV/EO; НДС при обороте выше 100 тыс. CHF | Собственные взносы AHV/IV/EO; НДС при обороте выше 100 тыс. CHF | — | Банковский перевод на CHF IBAN; EUR через SEPA по договорённости | Высокий |
| Эстония | FIE (ИП) или OÜ (частная компания, часто через e-Residency) | Плоские 22% подоходного; OÜ платит 0% с нераспределённой прибыли | 24% (с июля 2025), порог €40 000 | SEPA-перевод (EUR), Wise, Payoneer | Средний |
Ближний Восток
| Страна | Правовая форма | Налог подрядчика | НДС | Каналы выплат | Риск переквал. |
|---|---|---|---|---|---|
| ОАЭ | Фриланс-пермит фризоны или пермит самозанятости MOHRE | Нет подоходного налога; корпоративный 9% только при обороте свыше 1 млн AED | 5% при обороте свыше 375 000 AED | Банковский перевод (AED/USD), Wise, Payoneer | Низкий |
Америка
| Страна | Правовая форма | Налог подрядчика | НДС | Каналы выплат | Риск переквал. |
|---|---|---|---|---|---|
| Бразилия | PJ: MEI или ME по Simples Nacional, с CNPJ | — | — | PIX (мгновенно, повсеместно), выплаты платформ в BRL | Высокий |
| Канада | — | Доход бизнеса T2125; регистрация GST/HST при доходе выше 30 тыс. CAD | — | EFT, Interac e-Transfer (внутри страны), выплаты платформ в CAD | Средний |
| Латинская Америка | Юрлица PJ (Бразилия), RFC/CFDI (Мексика), monotributo (Аргентина) | — | — | PIX (Бразилия), SPEI (Мексика); банковские переводы в остальных | Высокий |
| Мексика | — | Регистрация в SAT (RFC), счета CFDI; RESICO ~1–2,5% при доходе ≤ 3,5 млн MXN | — | SPEI (мгновенный межбанк), выплаты платформ в MXN | Высокий |
Азия
| Страна | Правовая форма | Налог подрядчика | НДС | Каналы выплат | Риск переквал. |
|---|---|---|---|---|---|
| Индия | ИП/фрилансер по PAN; НДС (GST) выше ₹20 лакх | Доход бизнеса; 44ADA — 50% условной прибыли до ₹50 лакх (₹75 лакх при ≤5% наличных) | — | SWIFT-перевод (след FIRA), Wise, Payoneer; UPI только внутри страны | Средний |
| Филиппины | — | Регистрация самозанятого в BIR; опционально 8% плоский налог при доходе ≤ 3 млн PHP | — | Банковский перевод (InstaPay / PESONet), GCash, Maya | Средний |
Как читать таблицу
- Налог подрядчика — базовый режим, который обычно использует сольный подрядчик, а не его полная эффективная ставка: соцвзносы, пороги и прогрессивные шкалы разобраны в каждом страновом гайде.
- Риск переквалификации — наша качественная оценка того, насколько активно страна переквалифицирует подрядчиков в сотрудников (Низкий / Средний / Высокий). Рынки высокого риска — Испания, Португалия, Германия, Бразилия — правоприменяют жёстко; страны СНГ и Залива с низким риском редко преследуют иностранных клиентов.
- Это общая информация, а не налоговая или юридическая консультация. Ставки меняются; датированные источники — в каждом гайде.
Выбираете между подрядчиком, Contractor of Record и Employer of Record? См. хаб стран и разбор переквалификации.