A Bósnia e Herzegovina tem uma só moeda e um só IVA, mas três sistemas de imposto de renda. A Federação da Bósnia e Herzegovina (FBiH), a Republika Srpska (RS) e o Distrito de Brčko tributam cada um o empresário individual pela própria lei, então o que o prestador paga depende de onde ele está registrado. Para um cliente estrangeiro, a montagem é simples: um contrato de serviços com um obrt ou preduzetnik registrado, faturas em euros precificadas contra 1,95583 KM fixos por euro (cbbh.ba, verificado em 2026-09-29) e um pagamento SWIFT, porque os bancos bósnios ainda não estão no SEPA.
Três sistemas tributários: a Federação, a Republika Srpska e o Distrito de Brčko
As duas entidades do país e o Distrito de Brčko têm, cada um, uma lei do imposto de renda, uma lei de contribuições e uma administração tributária. IVA e alfândega ficam no nível estatal, com a Autoridade de Tributação Indireta.
| Federação (FBiH) | Republika Srpska (RS) | Distrito de Brčko | |
|---|---|---|---|
| Imposto de renda sobre um empresário individual | 10 % sobre o lucro; um regime de imposto fixo para algumas atividades | 2 % da receita para um pequeno empreendedor até KM 100.000 (mínimo de KM 600 por ano abaixo de KM 50.000, KM 1.200 acima); caso contrário, 10 % sobre o lucro | 10 % |
| Contribuições, 2026 | 36 % de uma base fixa: KM 576,72 por mês para um ofício com escrituração, KM 975,60 para uma profissão liberal, KM 487,80 no regime de imposto fixo | 31 % de 70 % do salário bruto médio: KM 509,73 por mês | Lei própria |
| Freelancer não registrado | Formulário AMS-1035 em até 5 dias de cada pagamento do exterior: 10 % de imposto e 4 % de saúde após 20 % de despesas padrão | — | — |
Fontes: imposto de renda da FBiH (PwC), contribuições da FBiH (bloombergadria.com), AMS-1035 (poreznikalkulator.ba), imposto de renda da RS (paragraf.ba), contribuições da RS (euronews.ba), Brčko (paragraf.ba); todas verificadas em 2026-09-29.
A Federação reduziu a alíquota combinada de contribuições de 41,5 % para 36 % em 2025, mas as bases seguem o salário médio, então a conta mensal ainda subiu em 2026. A RS elevou o teto do pequeno empreendedor de KM 50.000 para KM 100.000 a partir de 2025 e retirou do regime algumas atividades, incluindo consultores e contadores; programadores o mantiveram (kontoprom.com, verificado em 2026-09-29). Para você, a entidade importa em dois pontos: ela explica a taxa do prestador e indica quais regras valem se a relação for questionada. Registre-a na integração a partir da decisão de registro do prestador.
Obrt, preduzetnik ou d.o.o.
- Obrt / samostalna djelatnost (FBiH). Uma atividade individual registrada no nível municipal ou da cidade, em um processo que leva de 15 a 30 dias (act.ba, verificado em 2026-09-29). Mantém livros empresariais e paga contribuições todo mês, tenha ou não receita.
- Preduzetnik (RS). Inscrito no registro central de empreendedores mantido pela APIF (apif.net, verificado em 2026-09-29). Com receita de até KM 100.000 e no máximo três empregados, pode ser tributado como pequeno empreendedor.
- D.o.o. Uma sociedade limitada que paga 10 % de imposto de renda de pessoa jurídica nas três jurisdições (PwC, verificado em 2026-09-29). Serve a quem ganha mais e a equipes pequenas, e coloca uma empresa, e não uma pessoa, do outro lado do seu contrato.
O registro de IVA passa a ser obrigatório acima de KM 100.000 em fornecimentos tributáveis (uino.gov.ba, verificado em 2026-09-29). Transferências de direitos, consultoria e serviços de engenharia para um cliente sem sede na BiH são prestados onde o cliente está (Lei do IVA, art. 15, paragraf.ba, verificado em 2026-09-29), então a maioria das faturas de exportação não leva IVA da BiH.
Risco de reclassificação
Duas regras importam. O regulamento do imposto de renda da Federação decide se o trabalho é dependente ou independente pelo quadro completo da relação; seus marcadores de trabalho dependente incluem o cliente determinar o tipo, o local e o horário do trabalho, fornecer os meios de trabalho, arcar com as despesas empresariais e pagar uma remuneração regular (Pravilnik sobre a Lei do Imposto de Renda, art. 13, paragraf.ba, verificado em 2026-09-29). E a Lei do Trabalho da Federação presume uma relação de emprego por prazo indeterminado quando alguém realiza trabalho pago para um empregador sem contrato de trabalho escrito, salvo prova em contrário do empregador (paragraf.ba, verificado em 2026-09-29).
Um cliente estrangeiro sem entidade bósnia raramente é o primeiro alvo, mas os fatos ainda decidem. Um desenvolvedor no seu horário de trabalho, com o seu equipamento, despesas reembolsadas e uma mensalidade fixa se encaixa no quadro de trabalho dependente do regulamento. Escopo de projeto, ferramentas e agenda próprias do prestador e outros clientes apontam no sentido oposto.
Contrato e PI
- Um contrato de serviços escrito com o obrt, preduzetnik ou d.o.o.: entregáveis, taxa, moeda (euros evitam risco cambial sob a paridade), quem arca com as tarifas bancárias e o cronograma de pagamentos.
- PI. Pela Lei de Direitos Autorais e Conexos (Diário Oficial da BiH 63/10), presume-se que todos os direitos patrimoniais sobre software feito sob contrato de encomenda passam ao cliente, salvo disposição contratual em contrário (art. 103). Para outras obras encomendadas, como designs, textos ou ilustrações, o autor mantém o direito autoral, exceto quanto à distribuição, salvo disposição contratual em contrário (art. 98(3)). As cessões de direitos patrimoniais devem ser por escrito (art. 80), e a cessão de direitos sobre todas as obras futuras do autor é nula (art. 79). Um cliente que adquire direitos não pode repassá-los a um terceiro, como um cliente seu ou um licenciado, sem o consentimento do autor, a menos que o contrato permita (art. 78). Declare a cessão de forma explícita, inclua a transferência posterior e cubra os entregáveis que não sejam software.
- Termos de independência: ferramentas e agenda próprias do prestador, o direito de atender outros clientes e pagamento vinculado a entregáveis, e não a horas.
Impostos e papelada do lado do cliente
Nada é retido do seu lado; a fatura é paga integralmente. Dos EUA, peça um W-8BEN a um empresário individual e um W-8BEN-E a uma d.o.o.; nenhum 1099 é apresentado, porque serviços executados na Bósnia e Herzegovina são receita de fonte estrangeira (irs.gov, verificado em 2026-09-29). Não há tratado de imposto de renda dos EUA com a Bósnia e Herzegovina; ela não consta na lista de tratados do IRS (irs.gov, verificado em 2026-09-29). O seu arquivo: o contrato, a decisão de registro do prestador (ela mostra a entidade), faturas e confirmações SWIFT.
Como pagar prestadores na Bósnia e Herzegovina
Os pagamentos são transferências SWIFT em euros ou dólares para a conta em moeda estrangeira do prestador, enviadas do seu banco, da Wise ou por uma plataforma de pagamentos. O Banco Central pediu a adesão ao SEPA em 6 de agosto de 2026, e as primeiras transações são esperadas no mínimo seis meses após a admissão (klix.ba, verificado em 2026-09-29). Os bancos recebedores cobram por entrada, com mínimo, então um pagamento mensal custa menos que vários pequenos. Os meios comparados, as tarifas bancárias, as falhas comuns e as plataformas classificadas para este país estão em como pagar prestadores na Bósnia e Herzegovina.
Contractor of Record na Bósnia e Herzegovina
Um prestador com vários clientes e agenda própria pode assinar diretamente com você. Um Contractor of Record se paga em dois casos: uma contratação em tempo integral com um só cliente que se encaixa no quadro de trabalho dependente da Federação, ou uma equipe espalhada entre a Federação e a Republika Srpska cujos contratos e termos de PI precisam permanecer consistentes. A 4dev atua como Contractor of Record, a parte contratante de cada prestador, o que reduz o risco de reclassificação. Outros provedores de COR assinam como contraparte do mesmo modo, e o que eles de fato aceitam é definido pela cláusula de responsabilidade do contrato deles, não pelo nome do produto, então leia-a. Se a pessoa faz um emprego em tudo menos no nome, um EOR é o melhor caminho. Os provedores são comparados no nosso ranking de COR.