Les freelances italiens indépendants facturent via une partita IVA (numéro de TVA), beaucoup au regime forfettario : un impôt forfaitaire de 15 %, ou de 5 % les premières années, sur un chiffre d’affaires allant jusqu’à 85 000 €. Les factures sont simples et sans TVA. Le risque est ailleurs : l’Italie regarde qui organise le travail, et une collaboration continue menée selon votre emploi du temps est traitée comme un salariat, quel que soit le contrat.
Partita IVA et regime forfettario
Un freelance ouvre une partita IVA auprès de l’Agenzia delle Entrate et, s’il y est éligible, opte pour le forfettario. Les conditions (agenziaentrate.gov.it, vérifié le 2026-09-29) :
- Chiffre d’affaires jusqu’à 85 000 € l’année précédente. Dépasser 100 000 € met fin au régime la même année, avec TVA due dès l’opération qui a franchi le seuil.
- Impôt substitutif de 15 %, réduit à 5 % pendant les cinq premières années lorsque la personne n’a exercé aucune activité au cours des trois années précédentes.
- Le revenu imposable est le chiffre d’affaires × un coefficient fixé par activité : 67 % pour la plupart des secteurs, dont l’informatique (ATECO 62–63), 78 % pour les activités professionnelles, scientifiques et techniques (ATECO 69–75) (Allegato 4, L. 190/2014, vérifié le 2026-09-29). Les cotisations INPS sont déduites avant l’impôt.
- Les exclusions comprennent toute personne ayant travaillé comme salariée pour plus de 35 000 € l’année précédente (seuil 2025 et 2026, fiscoetasse.com, vérifié le 2026-09-29), et toute personne qui facture principalement un employeur des deux années fiscales précédentes.
Les forfettari ne facturent pas de TVA et ne sont pas soumis à la ritenuta d’acconto (agenziaentrate.gov.it, vérifié le 2026-09-29). Depuis le 1er janvier 2024, tous doivent émettre des factures électroniques via le système d’échange SdI (Circolare 32/E, vérifié le 2026-09-29). Pour un client étranger, le XML est transmis au SdI avec le code destinataire XXXXXXX et le client reçoit une copie (agenziaentrate.gov.it, vérifié le 2026-09-29). Les factures sans TVA supérieures à 77,47 € portent un droit de timbre de 2 €.
INPS gestione separata
Un freelance hors des professions réglementées qui gèrent leurs propres caisses de retraite cotise à la gestione separata de l’INPS. Pour 2026, le taux est de 26,07 % pour les professionnels avec une partita IVA et sans autre couverture (25 % de retraite plus 1,07 % pour les autres prestations), ou de 24 % pour ceux déjà couverts ailleurs ou retraités, sur un revenu allant d’un plancher de 18 808 € à un plafond de 122 295 € (INPS Circolare 8/2026 ; fiscoetasse.com, vérifié le 2026-09-29). Le professionnel la paie en totalité, par le formulaire F24. Le client ne paie rien, contrairement à une co.co.co., traitée plus bas.
Risque de requalification : etero-organizzazione et collaborazioni coordinate
L’Italie applique deux critères, et tous deux reposent sur l’organisation plutôt que sur les étiquettes.
Etero-organizzazione. L’article 2 du décret législatif 81/2015 applique les règles du salariat aux collaborations principalement personnelles, continues et exécutées selon une organisation fixée par le client, y compris via des plateformes numériques (vérifié le 2026-09-29). Les exceptions comprennent le travail des professions réglementées qui exigent l’inscription à un ordre professionnel. Le déclencheur n’est pas une instruction écrite ; c’est le fait que vous déterminiez comment, quand et avec qui le travail est réalisé.
Collaborazioni coordinate e continuative (co.co.co.). L’article 409 du code de procédure civile reconnaît une collaboration coordonnée comme indépendante lorsque le collaborateur organise lui-même son travail dans le cadre de modalités de coordination convenues par les deux parties (brocardi.it, vérifié le 2026-09-29). Une co.co.co. est un contrat distinct : le client la déclare et verse la cotisation à la gestione separata, deux tiers à sa charge et un tiers retenu sur le collaborateur (INPS Circolare 12/2020, vérifié le 2026-09-29). Une facture de partita IVA évite cela, mais seulement tant que le travail reste réellement indépendant.
Le profil qui échoue : un seul client, des horaires fixes, vos outils et vos comptes, un manager qui répartit les tâches du jour, une rémunération mensuelle indépendante des résultats, ou un ancien salarié qui fait le même travail. Le profil qui tient : des livrables, un emploi du temps propre, du matériel propre, d’autres clients.
Contrat et propriété intellectuelle
- Un contrat de prestation de services écrit avec la partita IVA, centré sur les livrables, le tarif et la devise, avec des modalités de coordination convenues et non imposées.
- Cession de propriété intellectuelle par écrit. Selon la loi sur le droit d’auteur (L. 633/1941), la cession des droits patrimoniaux doit être prouvée par écrit (art. 110), et les droits moraux sont inaliénables (art. 22). La règle qui attribue par défaut à l’employeur les logiciels et les bases de données (art. 12-bis) vise les salariés, pas les prestataires (vérifié le 2026-09-29). Cédez expressément les droits patrimoniaux.
- Marqueurs d’indépendance : outils propres, emploi du temps propre, liberté de servir d’autres clients.
Impôts et documents
Côté prestataire. Déposer la déclaration annuelle, payer l’impôt substitutif et l’INPS, et émettre chaque facture via le SdI.
Côté client. Une entreprise à l’étranger ne paie aucune IVA italienne sur les services B2B, que l’article 7-ter du DPR 633/1972 impose là où le client est établi ; les clients de l’UE autoliquident et doivent vérifier la partita IVA dans VIES. Un client étranger sans établissement stable n’est pas un agent de retenue italien (ecnews.it, vérifié le 2026-09-29). Les payeurs américains recueillent un W-8BEN et ne déposent aucun 1099 ; la convention fiscale États-Unis–Italie en vigueur depuis le 16 décembre 2009 (state.gov, vérifié le 2026-09-29) ne compte que pour un travail effectué aux États-Unis. Conservez le contrat, les copies de factures et la preuve de paiement.
Comment payer des prestataires en Italie
| Méthode | Ce que voit le prestataire | Remarques |
|---|---|---|
| SEPA / SEPA Instant (EUR) | EUR sur un IBAN italien | Même prix qu’un virement national ; instantané en moins de 10 secondes |
| Wise | EUR au taux moyen du marché | USD 9,87 pour envoyer USD 1 000 par virement bancaire (wise.com, vérifié le 2026-09-29) |
| Plateforme de paiement | EUR sur l’IBAN, avec contrat et documents | Tarification par paiement ou par siège |
Moyens de paiement, frais, contrôles de facture et un classement des plateformes figurent sur notre page des paiements aux prestataires en Italie.
Plateformes couvrant les prestataires italiens
Les grandes plateformes de notre classement indiquent l’Italie dans leur couverture, dont Deel, Remote, Multiplier, Oyster, Wise et 4dev.com. Panorama complet : classement de la gestion des prestataires et classement des paiements aux prestataires.
Contractor of Record en Italie
Comme la requalification dépend de la manière dont le travail est organisé, un Contractor of Record qui signe avec le prestataire et vérifie le mode de travail réduit le risque de requalification. 4dev agit comme Contractor of Record — la partie contractante pour chaque prestataire — ce qui réduit le risque de requalification. Quel que soit le fournisseur, lisez la clause de responsabilité du contrat COR, pas le nom du produit. Lorsque la relation relève en réalité du salariat, recourez à un EOR. Comparez les prestataires dans notre classement COR.